商場墻體繪畫記到哪個(gè)(百貨商場的會(huì)計(jì)會(huì)設(shè)計(jì)到哪些科目)
1.百貨商場的會(huì)計(jì)會(huì)設(shè)計(jì)到哪些科目
商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)科目：
101 現(xiàn)金 流動(dòng)資產(chǎn)
102 銀行存款 流動(dòng)資產(chǎn)
109 其他貨幣資金 流動(dòng)資產(chǎn)
111 短期投資 流動(dòng)資產(chǎn)
121 應(yīng)收票據(jù) 流動(dòng)資產(chǎn)
122 應(yīng)收賬款 流動(dòng)資產(chǎn)
125 壞賬準(zhǔn)備 流動(dòng)資產(chǎn)
126 預(yù)付賬款 流動(dòng)資產(chǎn)
127 應(yīng)收出口退稅 流動(dòng)資產(chǎn)
128 應(yīng)收補(bǔ)貼款 流動(dòng)資產(chǎn)
129 其他應(yīng)收款 流動(dòng)資產(chǎn)
131 商品采購 流動(dòng)資產(chǎn)
135 庫存商品 流動(dòng)資產(chǎn)
141 受托代銷商品 流動(dòng)資產(chǎn)
143 商品代銷差價(jià) 流動(dòng)資產(chǎn)
144 商品削價(jià)準(zhǔn)備 流動(dòng)資產(chǎn)
145 加工商品 流動(dòng)資產(chǎn)
147 出租商品 流動(dòng)資產(chǎn)
149 分期收款發(fā)出商品 流動(dòng)資產(chǎn)
151 材料物資 流動(dòng)資產(chǎn)
155 包裝物 流動(dòng)資產(chǎn)
157 低值易耗品 流動(dòng)資產(chǎn)
159 待攤費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn)
161 長期投資 長期資產(chǎn)
165 特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 長期資產(chǎn)
171 固定資產(chǎn) 長期資產(chǎn)
175 累計(jì)折舊 長期資產(chǎn)
176 固定資產(chǎn)清理 長期資產(chǎn)
179 在建工程 長期資產(chǎn)
181 無形資產(chǎn) 長期資產(chǎn)
185 遞延資產(chǎn) 長期資產(chǎn)
191 待處理財(cái)產(chǎn)損益 流動(dòng)資產(chǎn)
195 待轉(zhuǎn)銷匯兌損益 流動(dòng)資產(chǎn)
201 短期借款 流動(dòng)負(fù)債
203 應(yīng)付票據(jù) 流動(dòng)負(fù)債
204 應(yīng)付賬款 流動(dòng)負(fù)債
206 預(yù)收賬款 流動(dòng)負(fù)債
209 代銷商品款 流動(dòng)負(fù)債
211 其他應(yīng)付款 流動(dòng)負(fù)債
215 應(yīng)付工資 流動(dòng)負(fù)債
216 應(yīng)付福利費(fèi) 流動(dòng)負(fù)債
221 應(yīng)交稅金 流動(dòng)負(fù)債
225 應(yīng)付利潤 流動(dòng)負(fù)債
229 其他應(yīng)交款 流動(dòng)負(fù)債
231 預(yù)提費(fèi)用 流動(dòng)負(fù)債
245 特準(zhǔn)儲(chǔ)備資金 流動(dòng)負(fù)債
251 長期借款 長期負(fù)債
261 應(yīng)付債券 長期負(fù)債
270 遞延稅款 流動(dòng)負(fù)債
271 長期應(yīng)付款 長期負(fù)債
275 專項(xiàng)應(yīng)付款 長期負(fù)債
281 住房周轉(zhuǎn)金 長期負(fù)債
301 實(shí)收資本 所有者權(quán)益
311 資本公積 所有者權(quán)益
313 盈余公積 所有者權(quán)益
321 本年利潤 所有者權(quán)益
322 利潤分配 所有者權(quán)益
501 商品銷售收入 營業(yè)收入
507 銷售折扣與折讓 營業(yè)成本及稅金
511 商品銷售成本 營業(yè)成本及稅金
517 經(jīng)營費(fèi)用 期間費(fèi)用
521 商品銷售稅金及附加 營業(yè)成本及稅金
531 代購代銷收入 其他收益
541 其他業(yè)務(wù)收入 其他收益
545 其他業(yè)務(wù)支出 其他損失
550 所得稅 所得稅
551 管理費(fèi)用 期間費(fèi)用
555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 期間費(fèi)用
557 匯兌損益 其他收益
560 以前年度損益調(diào)整 以前年度損益調(diào)整
561 投資收益 其他收益
565 補(bǔ)貼收入 其他收益
571 營業(yè)外收入 其他收益
575 營業(yè)外支出 其他損失
會(huì)計(jì)核算：售價(jià)金額核算法，毛利率法
2.商場裝修費(fèi)應(yīng)計(jì)什么會(huì)計(jì)科目
1、如果裝修費(fèi)用達(dá)到固定資產(chǎn)原值的20%以上，裝修后其經(jīng)濟(jì)使用壽命延長2年以上，要增加固定資產(chǎn)原值。
(1)裝修材料、人工費(fèi)等
借：在建工程
貸：現(xiàn)金或銀行存款
(2)裝修完工，可使用時(shí)
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
2、如果裝修費(fèi)用沒達(dá)到固定資產(chǎn)原值的20%，金額過大可作為遞延費(fèi)用記入長期待攤費(fèi)用，在不短于5年時(shí)間內(nèi)攤銷。
(1)支付裝修費(fèi)
借：長期待攤費(fèi)用--裝修費(fèi)
貸：現(xiàn)金或銀行存款
(2)分期攤銷時(shí)
借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用）--裝修費(fèi)
貸：長期待攤費(fèi)用--裝修費(fèi)
3、裝修金額不大的直接記入當(dāng)期費(fèi)用
借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用）--裝修費(fèi)
貸：現(xiàn)金或銀行存款
3.新建商場,應(yīng)該設(shè)置哪些會(huì)計(jì)科目
會(huì)計(jì)科目： 1、提現(xiàn)、提備用金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應(yīng)收款—XXX員工 貸：庫存現(xiàn)金 3、員工報(bào)銷費(fèi)用、公司發(fā)生的費(fèi)用（如購日常用品、辦公用品、差旅費(fèi)、購發(fā)票工本費(fèi)等） 借：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 4、銀行匯款手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、支票工本費(fèi)等 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入 6、購進(jìn)商品 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 或有運(yùn)費(fèi)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價(jià)款+運(yùn)費(fèi)發(fā)票扣除進(jìn)項(xiàng)稅后余額 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ----------商品進(jìn)項(xiàng)稅+運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅（7%） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 若是小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅和運(yùn)費(fèi)直接進(jìn)商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 7、銷售商品 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 若是小規(guī)模納稅人 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 8、收回銷貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 9、支付購貨款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉(zhuǎn)金或其他單位款項(xiàng)往來 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 11、計(jì)提上月工資、社保 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—工資 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—社保 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 應(yīng)付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 -----------應(yīng)發(fā)工資數(shù) 貸：其他應(yīng)收款—個(gè)人社保 ------由職工自己負(fù)擔(dān)的部分 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 -------職工個(gè)稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現(xiàn)金 ------實(shí)發(fā)工資數(shù) 12、代職工支付個(gè)人社保 借：其他應(yīng)收款—個(gè)人社保 貸：銀行存款 13、結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅 根據(jù)公式： 本期應(yīng)交增值稅=本期銷項(xiàng)稅額—（本期進(jìn)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）—上期進(jìn)項(xiàng)留抵 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 若進(jìn)項(xiàng) > 銷項(xiàng)，則不用作上面的分錄 14、計(jì)提本月稅費(fèi) 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅之和的7% 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅之和的3% 15、廣州地區(qū)一般于6月、12月計(jì)繳防洪費(fèi) 借：管理費(fèi)用—防洪費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交防洪費(fèi) ------（銷售或營業(yè)收入的0.1%） 16、企業(yè)所得稅按季預(yù)繳、年未匯算清繳 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 ------應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交防洪費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 ------若是小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅” 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 18、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收入 借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營業(yè)外支出 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加/所得稅費(fèi)用 19、年未結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。
