假如,一般納稅人和個人,根據租賃合同約定,租賃期5年,押金3000,租金每月含稅價3000,每季bai度初,一次性付租金9000,每季度末前取得增值稅專票。
銀行支付租賃押金作分錄du
借:其他應收款—出租方(租賃押金)3000
貸:銀行存款3000
預付第一季度租金作zhi分錄
借:預付賬款—出租方(房屋租金)9000
每月預提不含稅價租金作分dao錄
借:管理費用—租賃費2702.70
貸:預收賬款—預提房屋租金2702.70
季度末取得增值稅專票作分錄
借:預收賬款—預提房屋租金8108.11
借:應交稅費—應交增值稅—進項稅額891.89
貸:預付賬款—出租方(房屋租金)版9000
注: 每月預提租金第三季度多權計提1分
租賃期滿退回押金3000,房內東西損壞雙方同意賠償金1000被扣取得個人收據作分錄
借:銀行存款2000
借:營業(yè)外支出—賠償金1000(不能稅前抵扣)
貸:其他應收款—出租方(租賃押金)3000
這種情況可以按應收款處理一下,先按月做賬,前兩月應收,第三個月實收并沖回前兩月的應收。這樣就不存在你說的成本匹配問題了。
某季度第一、二個月份:
借:應收賬款—房租 33333
貸:其它業(yè)務收入 33333
借:其他業(yè)務支出 5000 (辦公樓折舊)
貸:累計折舊 5000
季度末的月份,實收房租10萬:
借:銀行存款 100000
貸:其它業(yè)務收入 33333
應收賬款—房租 66666 (前兩個月的)
借:其他業(yè)務支出 5000
貸:累計折舊 5000
收到租金
借:銀行存款 24W
貸:預收賬款 24W
開票交營業(yè)稅
借:應交稅金--營業(yè)稅 1.2W
貸:銀行存款 1.2W
每月租金收入及稅金計提
借:預收賬款 2W
貸:主營業(yè)務收入 2W
借:主營業(yè)務稅金及附加 1000
貸:應交稅金--營業(yè)稅 1000
其他稅金如城建稅、教育費附加等類似處理,另需計提房產稅。
希望能幫到你!
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