行政單位的食堂費用核算方法:
一、應(yīng)付賬款科目
1.本科目主要核算應(yīng)付而未付的各種貨款,如采購主副食品、燃料等發(fā)生的應(yīng)付貨款。
2.采購的貨物已驗收入庫,貨款尚未支付時,借記“庫存物資”科目,貸記本科目;歸還貨款時,借記本科目,貸記 “現(xiàn)金”、“內(nèi)部往來”等科目。
二、伙食支出科目
l.本科目核算食堂伙食費各項支出,如主副食品、燃料、其它物品支出等。
2.對于職工食堂,應(yīng)執(zhí)行進庫、出庫制度,平時領(lǐng)用以“出庫單”計算領(lǐng)用物品成本,借記本科目,貸記“庫存物資”科目。月末結(jié)轉(zhuǎn)時,借記“伙食結(jié)余”科目,貸記本科目。本科目期末無余額。
3.本科目可按下列項目進行明細(xì)核算:
①糧食,
②蔬菜,
③調(diào)料,
④葷菜,
⑤食油,
⑥餐點,
⑦燃料,
⑧其他。
企業(yè)給食堂撥付費用或為食堂購置設(shè)施、支付食堂員工工資等,在企業(yè)賬上借記“營業(yè)外支出——福利費”,貸記“銀行存款”;若讓職工負(fù)擔(dān)部分餐費,企業(yè)要先扣減員工飯費,借記“銀行存款”,或者是“其他應(yīng)收款——代扣員工餐費”,貸記“其他應(yīng)付款——食堂”,轉(zhuǎn)交員工飯費給食堂,借記“其他應(yīng)付款——食堂”,貸記“銀行存款”。
食堂收到企業(yè)及員工交納的餐費,計入“伙食收入”食堂收到企業(yè)及員工交納的餐費,借記“財務(wù)往來”,貸記“伙食收入”;采購各種柴米油鹽等原材料,借記“庫存商品”,貸記“財務(wù)往來”,領(lǐng)用時借記“伙食成本”,貸記“庫存商品”。
計入應(yīng)付職工薪酬。
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費
貸:銀行存款
若讓職工負(fù)擔(dān)部分餐費,企業(yè)要先扣減員工飯費,
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——食堂
轉(zhuǎn)交員工飯費給食堂,
借:其他應(yīng)付款——食堂
貸:銀行存款
食堂收到企業(yè)及員工交納的餐費,計入“伙食收入”,日常的各種柴米油鹽及原材料支出計入“伙食成本”,其票據(jù)入賬要求與不獨立核算的內(nèi)部食堂相同。
擴展資料:
一、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間,將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,除因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償外,應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象,分別下列情況處理:
(一)應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。
(二)應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本。
(三)上述(一)和(二)之外的其他職工薪酬,計入當(dāng)期損益。
二、企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金,應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間,根據(jù)工資總額的一定比例計算,并按照準(zhǔn)則第四條的規(guī)定處理。
三、企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系,或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh,同時滿足下列條件的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動關(guān)系給予補償而產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債,同時計入當(dāng)期損益:
(一)企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系計劃或提出自愿裁減建議,并即將實施。該計劃或建議應(yīng)當(dāng)包括擬解除勞動關(guān)系或裁減的職工所在部門、職位及數(shù)量;根據(jù)有關(guān)規(guī)定按工作類別或職位確定的解除勞動關(guān)系或裁減補償金額;擬解除勞動關(guān)系或裁減的時間。
(二)企業(yè)不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議。
參考資料來源:搜狗百科-應(yīng)付職工薪酬
原發(fā)布者:歐陽殤1989
一、企業(yè)賬務(wù)處理1、企業(yè)食堂應(yīng)該設(shè)立單獨的輔助賬核算食堂收支,用以核算食堂的開支。企業(yè)支付給食堂經(jīng)費時:借:其他應(yīng)收款——食堂 貸:貨幣資金月末,食堂依據(jù)輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出,開具食堂結(jié)算收據(jù)給財務(wù)部,財務(wù)部依據(jù)結(jié)算收據(jù):借:管理費用——職工福利費 貸:其他應(yīng)收款——食堂2、企業(yè)購入食堂用固定資產(chǎn),屬于公司福利用設(shè)備,不得抵扣進項稅額。借:固定資產(chǎn) 貸:貨幣資金計提折舊時:借:管理費用——職工福利費 貸:累計折舊3、企業(yè)為食堂內(nèi)部人員計提工資借:管理費用——職工福利費 貸:應(yīng)付職工薪酬二、食堂輔助賬的賬務(wù)處理食堂輔助賬要明細(xì)記錄食堂收到的撥款、購買食材的支出、收取的職工費用,以備企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)的檢查。企業(yè)列支入賬的福利費在企業(yè)所得稅匯算清繳時,應(yīng)按稅法規(guī)定的扣除比例工資總額的14%進行調(diào)整。1、食堂設(shè)置輔助賬務(wù),反映食堂收支,受到企業(yè)撥款時:借:貨幣資金 貸:其他應(yīng)付款——公司2、食堂采購材料時:借:原材料 貸:貨幣資金3、月末盤點,算出消耗,結(jié)算食堂成本:借:食堂支出成本 貸:原材料4、收取員工自付的餐費借:貨幣資金 貸:食堂支出成本注:內(nèi)部食堂收取員工就餐費用,不作食堂收入處理,而應(yīng)直接沖減食堂成本費用。因為企業(yè)內(nèi)部非獨立核算單位相互提供的勞務(wù),不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù),向職工收取的費用無須納稅。5、月末食堂根據(jù)合算的當(dāng)月食堂支出成本,開具內(nèi)部結(jié)算
購入菜、米、面、油等借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(食堂)貸:銀行存款(或現(xiàn)金)支付食堂經(jīng)費借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(食堂)貸:銀行存款 (或現(xiàn)金)根據(jù)員工服務(wù)對象分配借:管理費用(銷售費用,制造費用等)——職工福利費貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(食堂)先試行一個月,到月底的時候把主營業(yè)務(wù)收入(即職工標(biāo)準(zhǔn)餐收入和接待費用)+其他業(yè)務(wù)收入(即對外營業(yè)額)-主營業(yè)務(wù)成本(即作飯菜的原料),余下的錢就可以用來改善員工伙食了,還有水電煤氣等開支,不知道會不會分?jǐn)偨o食堂。
如果有的話,也要作為費用扣掉。擴展資料:一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細(xì)核算。賬務(wù)處理企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記"應(yīng)付職工薪酬",貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。企業(yè)向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。參考資料來源:百度百科-應(yīng)付職工薪酬。
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