證券交易公司的設(shè)置(證券業(yè)務(wù)收入會計分錄怎么做)

1.證券業(yè)務(wù)收入會計分錄怎么做

證券業(yè)務(wù)收入會計分錄如下所示：

1、什么是證券業(yè)務(wù)收入

證券業(yè)務(wù)收入是指銀行自營有價證券中所獲得的收益。自營證券時，應(yīng)在與證券交易所清算時按成交價扣除相關(guān)稅費的凈額確認(rèn)收入。

證券業(yè)務(wù)收入，具體包括：手續(xù)費及傭金收入、利息凈收入和其他業(yè)務(wù)收入

2、證券業(yè)務(wù)收入的會計分錄

發(fā)生證券業(yè)務(wù)收入時，其會計分錄為：

借：經(jīng)營證券

貸：證券業(yè)務(wù)收入

本科目按自營證券的種類設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

2.債券投資的會計科目

債券投資的會計科目是交易性金融資產(chǎn)。

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產(chǎn)是會計學(xué)2007年新增加的會計科目，主要為了適應(yīng)現(xiàn)在的股票、債券、基金等出現(xiàn)的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。

債券投資的賬務(wù)處理：本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。