一、開發(fā)成本(企業(yè)進行商業(yè)性房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)生的各項購建成本)1、開發(fā)成本-開發(fā)項目名稱(是指按《規(guī)劃工程許可證》批準(zhǔn)的開發(fā)項目) (1)開發(fā)成本-開發(fā)項目名稱-土地征用及拆遷費 (下設(shè)明細(xì):土地價款、拆遷補償費、土地契稅、交易費用、市政配套設(shè)施費等) (2)開發(fā)成本-開發(fā)項目名稱-前期工程費 (下設(shè)明細(xì):可行性研究費、勘察測繪費、三通一平費(含甲供材)、規(guī)劃設(shè)計費、規(guī)劃管理費、交通環(huán)境方案費等) (3)開發(fā)成本-開發(fā)項目名稱-建安工程費 (下設(shè)明細(xì):地基工程費、建筑工程費(含甲供材)、安裝工程費(含甲供材)、公共裝飾工程費(含甲供材)、精裝修工程費(含甲供材)、工程監(jiān)理費等) (4)開發(fā)成本-開發(fā)項目名稱-基礎(chǔ)設(shè)施費 (下設(shè)明細(xì):供電工程支出、供水工程支出、排污工程支出、開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、照明工程支出、智能化工程支出、綠化園林環(huán)境支出等) (5)開發(fā)成本-開發(fā)項目名稱-公共配套費 (下設(shè)明細(xì):非經(jīng)營性共用費用、單獨物業(yè)用房費用、工程監(jiān)理費等) (6)開發(fā)成本-開發(fā)項目名稱-開發(fā)間接費 (下設(shè)明細(xì):應(yīng)分配開發(fā)間接費、專項借款費用等) 二、開發(fā)間接費用(項目部直接為開發(fā)產(chǎn)品發(fā)生的各項間接費用) (1)開發(fā)間接費用-工資薪金 (2)開發(fā)間接費用-職工福利費 (3)開發(fā)間接費用-辦公費用 (4)開發(fā)間接費用-折舊攤銷費 (5)開發(fā)間接費用-勞動保護費 (6)開發(fā)間接費用-房租物業(yè)管理費 (7)開發(fā)間接費用-工程管理費 (8)開發(fā)間接費用-項目營銷設(shè)施建造費 (9)開發(fā)間接費用-一般借款費用(符合資本化部分) 三、預(yù)收賬款(企業(yè)按照《商品房預(yù)售合同》約定預(yù)收的款項)1、預(yù)收賬款-預(yù)收訂金(是指按照合同約定預(yù)收但未開具發(fā)票的房款) (1)預(yù)收賬款-預(yù)收訂金-普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目) (2)預(yù)收賬款-預(yù)收訂金-非普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目) (3)預(yù)收賬款-預(yù)收訂金-商鋪(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目) (4)預(yù)收賬款-預(yù)收訂金-車庫(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目)2、預(yù)收賬款-預(yù)收售房款(是指按照合同約定預(yù)收且已開具發(fā)票的房款) (1)預(yù)收賬款-預(yù)收售房款-普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目) (2)預(yù)收賬款-預(yù)收售房款-非普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目) (3)預(yù)收賬款-預(yù)收售房款-商鋪(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目) (4)預(yù)收賬款-預(yù)收售房款-車庫(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目) 四、應(yīng)付賬款(企業(yè)因接受建筑勞務(wù)等應(yīng)支付的款項)1、應(yīng)付賬款-暫估成本(是指按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則預(yù)提應(yīng)付未付的開發(fā)成本) (1)應(yīng)付賬款-暫估開發(fā)成本-待結(jié)算工程成本 (2)應(yīng)付賬款-暫估開發(fā)成本-待建工程成本 (3)應(yīng)付賬款-暫估開發(fā)成本-待上交費用 五、開發(fā)產(chǎn)品(企業(yè)完工時庫存開發(fā)產(chǎn)品的實際成本)1、開發(fā)產(chǎn)品-開發(fā)項目名稱(是指按《規(guī)劃工程許可證》批準(zhǔn)的開發(fā)項目) (1)普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目) (2)非普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目) (3)商鋪(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目) (4)車庫(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目) 六、主營業(yè)務(wù)收入(企業(yè)確認(rèn)的銷售開發(fā)產(chǎn)品的收入)1、主營業(yè)務(wù)收入-開發(fā)項目名稱(是指按《規(guī)劃工程許可證》批準(zhǔn)的開發(fā)項目) (1)普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目) (2)非普通住宅(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目) (3)商鋪(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目) (4)車庫(按《預(yù)售許可證》附件的房號設(shè)置輔助核算項目) 七、主營業(yè)務(wù)成本(企業(yè)確認(rèn)開發(fā)產(chǎn)品收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本)1、主營業(yè)務(wù)成本-開發(fā)項目名稱(是指按《規(guī)劃工程許可證》批準(zhǔn)的開發(fā)項目)(可以不設(shè)置核算項目俗稱半和科目) (1)普通住宅 (2)非普通住宅 (3)商鋪 (4)車庫。
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