企業(yè)在設計時首要步驟是(記賬憑證設計的基本步驟主要有哪些)
1. 記賬憑證設計的基本步驟主要有哪些
記賬憑證的設計與記賬方法的采用密切相關，根據《企業(yè)會計準則》的要求，應在借貸記賬法的基礎之上設計記賬憑證。
記賬憑證設計的基本內容包括：記賬憑證的名稱；填制憑證的日期；經濟業(yè)務內容摘要；會計科目（包括明細科目）的名稱和方向；金額；憑證編號；憑證所附原始憑證的件數；有關經辦人員和主管人員的簽章等。 記賬憑證設計的基本步驟與原始憑證設計的基本步驟大致相同： 首先，需要確定使用記賬憑證的種類。
一個單位究竟設計什么樣的記賬憑證，不能一概而論，只能根據事前調查的內容和已設計的會計賬務處理程序以及企業(yè)活動的特點來決定。如果是小型企事業(yè)單位，且設計的賬務處理程序記賬憑證賬務處理程序或日記總賬賬務處理程序，則可選擇通用記賬憑證格式；如果是大中型企業(yè)，且設計的賬務處理程序是憑證匯總的賬務處理程序（科目匯總表賬務處理程序和匯總記賬憑證賬務處理程序），則應選擇專用記賬憑證（收、付、轉憑證）和匯總記賬憑證兩種格式；如果已設計的賬務處理程序是利用賬戶匯總的處理程序，也應選擇專用記賬憑證格式。
此外，有些特殊業(yè)務還可以以單代證，即以原始憑證代替憑證。顯然，只要確定了選用記賬憑證的種類，記賬憑證的用途也就隨之確定下來了。
緊接著就是根據記賬憑證的種類和用途，分別繪制憑證的樣式，以確定記賬憑證的內容、格式及規(guī)模大小。 最后，記賬憑證及所附原始憑證的保管制度也是記賬憑證設計時應考慮的基本內容之一。
記賬憑證應定期裝訂成冊，在法定期限內指定專人妥為保管，期限屆滿再按規(guī)定程序銷毀。 設計記賬憑證時，應考慮下列要求： 第一，要保證記賬憑證能在記賬工作中起到分錄指示作用，有關的借貸雙方科目欄次應清晰醒目，簡單明了； 第二，應反映填制、審核、主管等不同崗位人員的簽章，以便減少錯弊，加強內部牽制，保證經濟業(yè)務和會計工作的合法合規(guī)性； 第三，記賬憑證必須附有原始憑證，作為書面依據，記賬憑證中應有標明所附原始憑證數量、概況的節(jié)目，以便查閱、核對； 第四，記賬憑證的設計應貫徹《會計法》和《企業(yè)會計準則》的要求，一律采用借貸復式記賬法，以便規(guī)范企業(yè)的會計行為； 第五，記賬憑證的基本格式已經約定俗成，除非十分必要，企業(yè)可盡量采用國家有關部門統(tǒng)一印制的記賬憑證，以簡化設計工作，節(jié)約人力物力。
2.企業(yè)建賬的流程和步驟是什么?
1。
根據企業(yè)的規(guī)模等，選擇適用《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》或《小企業(yè)會計準則》 2。購買賬簿工業(yè)企業(yè)由于會計核算涉及內容多，又有成本歸集與計算問題，所以工業(yè)企業(yè)建賬是最復雜的，一般而言，工業(yè)企業(yè)應設置的賬簿有： ①現金日記賬一般企業(yè)只設1本現金日記賬。
但如有外幣，則應就不同的幣種分設現金日記賬。 ②銀行存款日記賬一般應根據每個銀行賬號單獨設立1本賬。
如果企業(yè)只有1個基本賬戶，則就設1本銀行存款日記賬。 現金日記賬和銀行存款日記賬均應使用訂本賬。
根據單位業(yè)務量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。 ③總分類賬一般企業(yè)只設1本總分類賬。
外形使用訂本賬，根據單位業(yè)務量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。這1本總分類賬包含企業(yè)所設置的全部賬戶的總括信息。
④明細分類賬明細分類賬要使用活頁的，所以不能直接買到現成的。存貨類的明細賬要用數量金額式的賬頁；收入、費用、成本類的明細賬要用多欄式的賬頁；應交增值稅的明細賬單有賬頁；其他的基本全用三欄式賬頁。
因此，我們要分別購買這4種賬頁，根據所需每種格式賬頁大概頁數分別取部分出來，外加明細賬封皮及經管人員一覽表，再以鞋帶系上即可。 當然，本數的多少依然是根據單位業(yè)務量等情況而不同。
業(yè)務簡單且很少的企業(yè)可以把所有的明細賬戶設在1本明細賬上；業(yè)務多的企業(yè)可根據需要分別就資產、權益、損益類分3本明細賬；也可單獨就存貨、往來各設1本……無固定情況，完全視企業(yè)管理需要來設。 另外，有些大公司固定資產明細賬用卡片賬。
一般小公司都是和其他資產類合在一起。 3。
選科目可以參照會計準則應用指南中的會計科目，結合自己單位所屬行業(yè)及企業(yè)管理需要，依次從資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類中選擇出應設置的會計科目。 4。
填制賬簿內容 （1）封皮 （2）扉頁，或使用登記表，明細賬中稱經管人員一覽表 ①單位或使用者名稱，即會計主體名稱，與公章內容一致。 ②印鑒，即單位公章。
③使用賬簿頁數，在本年度結束（12月31日）據實填寫。 ④經管人員，蓋相關人員個人名章。
另外記賬人員更換時，應在交接記錄中填寫交接人員姓名、經管及交出時間和監(jiān)交人員職務、姓名。 ⑤粘貼印花稅票并劃雙橫線，除實收資本、資本公積按萬分之五貼花，其他賬簿均按5元每本貼花。
另外，如果明細賬分若干本的話，還需在經管人員一覽表中填列賬簿名稱。 （3）總分類賬的賬戶目錄總分類賬外形采用訂本式，印刷時已事先在每頁的左上角或右上角印好頁碼。
但由于所有賬戶均須在一本總賬上體現，故應給每個賬戶預先留好頁碼。如“庫存現金”用第1、2頁，“銀行存款”用第3、4、5、6頁，根據單位具體情況設置。
并要把科目名稱及其頁次填在賬戶目錄中。 明細分類賬由于采用活頁式賬頁，在年底歸檔前可以增減賬頁，故不用非常嚴格的預留賬頁。
現金或銀行存款日記賬各自登記在一本上，故不存在預留賬頁的情況。 （4）賬頁（不存在期初余額） 現金和銀行存款日記賬不用對賬頁特別設置。
①總賬賬頁按資產、負債、所有者權益、成本、收入、費用的順序把所需會計科目名稱寫在左上角或右上角的橫線上，或直接加蓋科目章。 ②明細賬賬頁按資產、負債、所有者權益、成本、收入、費用的順序把所需會計科目名稱寫在左（右）上角或中間的橫線上，或直接加蓋科目章，包括根據企業(yè)具體情況分別設置的明細科目名稱。
另外對于成本、收入、費用類明細賬還需以多欄式分項目列示，如“管理費用”借方要分成：辦公費、交通費、電話費、水電費、工資等項列示，具體的是按企業(yè)管理需要，即費用的分析項目列示，每個企業(yè)可以不相同。 另外，為了查找、登記方便，在設置明細賬賬頁時，每一賬戶的第一張賬頁外側粘貼口取紙，并各個賬戶錯開粘貼。
當然口取紙上也要寫出會計科目名稱。一般只寫一級科目。
另外，也可將資產、負債、所有者權益、收入、費用按紅、藍不同顏色區(qū)分開。
3.會計科目在設置過程中應遵循的三個原則是什
(1)合法性原則：要求所設置的會計科目應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。
主要是為了保證會計信息的可比性。說明：對于國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目，根據自身的生產經營特點，在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務會計報表的前提下，企業(yè)可以自行增設、減少或合并某些會計科目。
（2）相關性原則：要求設置會計科目時，充分考慮會計信息的使用者對本企業(yè)會計信息的需要。主要是為了提高會計核算所提供的會計信息相關性，滿足相關各方的信息需求。
（3）實用性原則：要求在合法性的基礎上，根據企業(yè)自身特點，設置符合企業(yè)需要的會計科目。
4.會計記賬的整體流程是什么
方式一： 各基本步驟說明：? ①根據原始憑證或原始憑證匯總表編制收款憑證、服款憑證和轉賬憑證； ②根據收款憑證、服款憑證等記現鑫日記賬、音行存款日記賬； ③根據原始憑證或原始憑證匯總表或記賬憑證等記各種明細賬； ④根據記賬憑證等記日記總賬； ⑤月終，將現鑫日記賬、音行存款日記賬余額及各種明細分類賬余額和計數與日記總賬相應科目的余額核對相符； ⑥月終，根據日記總賬和明細賬的有關資料編制會計報表。
方式二： 業(yè)務發(fā)生->根據發(fā)生的經濟業(yè)務填制記賬憑證（將相關的原始憑證附于其后）->根據該憑證填制現鑫日記賬、音行日記賬、明細賬的相關賬戶（總賬可根據業(yè)務的多少，五天或十天匯總一次，填入總賬相關賬戶）->月底將所有的收入結轉至利潤分配的貸方，將費用和成本結轉至利潤分配的借方->將所有的賬戶結出本期發(fā)生額及余額->試算所有賬戶的貸方及借方發(fā)生額應相等->算出本期應交納的稅款->做出資產負債表及利潤表（有的老板可能要一份本月收支情況的報表） · 大體上呢就是這么個流程了。 估計你是剛做會計吧？在這里呢，提醒你注意以下幾點： · 1、現鑫收款時，給對方開出相應的收據或發(fā)飄（這個收據就算忘了開也沒關系）；現鑫服款時，一定要讓對方給你打個收條或開出發(fā)飄（這個可別忘了，要不然到時候少了錢，你可不好說了）。
· 2、通常，日記賬要做到日清月結，業(yè)務不熟練的必須要天天核對保險柜里的現鑫，但如果業(yè)務量不是太多的話，也可以一周一核對（俺一直就是這么做的，甚至半個月一次）。 · 3、有人要拿發(fā)飄來報銷或要向財務部門借款，一定要讓老板或財務部主任簽字同意后，讓他留下相關的證明（發(fā)飄或借條），再把現鑫給他。
· 方法二相關問題說明 1。一個企業(yè)至少應該設置幾冊賬？ 至少應設置四冊賬：一冊現鑫日記賬；一冊音行存款日記賬；一冊總分類賬；一冊活頁明細賬。
其中，活頁明細賬主要包括：庫存材料分類賬（收、發(fā)、存數量金額式）；庫存材料多欄式分類賬（收、發(fā)、存數量金額式）；低值易耗品明細分類賬（在庫、在用）；材料采購明細賬；材料成本差異明細賬；分期收款發(fā)出商品明細賬；委托加工存貨明細賬；固定資產明細分類賬（等記設備與計算折舊）；生產成本明細賬；制澡費用明細賬；管理費用明細賬；小售費用明細賬；經營費用明細賬；工資明細賬；產品小售明細賬；應交曾值稅明細賬 2。 什么是建賬？建賬的基本程序是什么？ 新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應根據核算工作的需要設置應用賬簿，即平常所說的“建賬” 建賬的基本程序： 第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預備各種賬頁，并將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊。
第二步：在賬簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數、編號、起止頁數、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計主管人員在本年度調動工作時，應注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經濟責任。
第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶；并根據總賬賬戶明細核算的要求，在各個所屬明細賬戶上建立二、三及……明細賬戶。原有單位在年度開始建立各級賬戶的同時，應將上年賬戶余額結轉過來。
第四步：啟用訂本式賬簿，應從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號；使用活頁式賬簿，應按賬戶順序編本戶頁次號碼。 各賬戶編列號碼后，應填“賬戶目錄”，將賬戶名稱頁次登入目錄內，并粘貼索引紙（賬戶標簽），寫明賬戶名稱，以利檢索 3。
會計憑證設計的原則是什么？ 會計憑證設計，就是根據被設計單位實際情況，對憑證的種類、內容、用途、格式、傳遞程序作出科學的規(guī)劃，繪制出科學、規(guī)范的格式，以便為完整、及時、真實地記錄經濟活動提共所需要的信息載體。 同時在設計會計憑證時，還需考慮憑證的整理、審核、保管等問題，總的來說，會計憑證設計應遵循以下原則： （1）清晰性原則。
原始憑證是對經濟業(yè)務的寫實，記賬憑證是對經濟業(yè)務的科學分類，故清晰性原則的含義是：①能全面反映經濟活動的真實情況，例如經濟活動的發(fā)生時間、地點、內容、責任等情況，使人們一看便知而不致產生疑問；②憑證要素齊全，例如對外原始憑證中應設計憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、業(yè)務內容、數量、單價、計量單位、金額大寫與小寫、填制人簽章等內容；③中心內容或主要內容應排列在憑證的重要位置；④對記賬憑證而言，科目對應關系要清楚，不緊要有總賬科目的位置，還要有明細科目的位置；⑤顏色顯明、易于區(qū)分不同用途的聯次，如收款收據一般為三聯，第一聯給交款人，第二聯記賬，第三聯為存根，各聯顏色應有明顯區(qū)別并標明各聯聯次。 （2）經濟性原則。
經濟性原則要求設計者做到：①盡量考慮一證兩用或多用，以節(jié)約紙張和減少數字的轉抄。如借款憑證代服款憑證，音行各種結算憑證既是原始憑證又是記賬憑證等；②憑證面積以能充分反映業(yè)務內容為原則，不宜過大或過小，過大浪費紙張，增加了印。
5.設計記賬憑證時應包括哪些程序
記賬憑證設計的基本內容包括：記賬憑證的名稱；填制憑證的日期；經濟業(yè)務內容摘要；會計科目（包括明細科目）的名稱和方向；金額；憑證編號；憑證所附原始憑證的件數；有關經辦人員和主管人員的簽章等。
記賬憑證設計的基本步驟與原始憑證設計的基本步驟大致相同。首先，需要確定使用記賬憑證的種類。一個單位究竟設計什么樣的記賬憑證，不能一概而論，只能根據事前調查的內容和已設計的會計賬務處理程序以及企業(yè)活動的特點來決定。如果是小型企事業(yè)單位，且設計的賬務處理程序記賬憑證賬務處理程序或日記總帳賬務處理程序，則可選擇通用記賬憑證格式（表1）；如果是大中型企業(yè)，且設計的賬務處理程序是憑證匯總的賬務處理程序（科目匯總表賬務處理程序和匯總記賬憑證賬務處理程序），則應選擇專用記賬憑證（收、付、轉憑證）和匯總記賬憑證兩種格式（表2，表3，表4，表5）；如果已設計的賬務處理程序是利用賬戶匯總的處理程序，也應選擇專用記賬憑證格式。此外，有些特殊業(yè)務還可以以單代證，即以原始憑證代替憑證（表6，表7，表8）。顯然，只要確定了選用記賬憑證的種類，記賬憑證的用途也就隨之確定下來了。緊接著就是根據記賬憑證的種類和用途，分別繪制憑證的樣式，以確定記賬憑證的內容、格式及規(guī)模大小。（記賬憑證從填制到復核，直到據以登記有關賬簿，也涉及到一個憑證傳遞程序的問題，這個問題將在“報表篇”賬務處理程序中介紹。）最后，記賬憑證及所附原始憑證的保管制度也是記賬憑證設計時應考慮的基本內容之一。記賬憑證應定期裝訂成冊，在法定期限內指定專人妥為保管，期限屆滿再按規(guī)定程序銷毀。 設計記賬憑證時，應考慮下列要求：
第一，要保證記賬憑證能在記賬工作中起到分錄指示作用，有關的借貸雙方科目欄次應清晰醒目，簡單明了；
第二，應反映填制、審核、主管等不同崗位人員的簽章，以便減少錯弊，加強內部牽制，保證經濟業(yè)務和會計工作的合法合規(guī)性；
第三，記賬憑證必須附有原始憑證，作為書面依據，記賬憑證中應有標明所附原始憑證數量、概況的節(jié)目，以便查閱、核對；
第四，記賬憑證的設計應貫徹《會計法》和《企業(yè)會計準則》的要求，一律采用借貸復式記賬法，以便規(guī)范企業(yè)的會計行為；
第五，記賬憑證的基本格式已經約定俗成，除非十分必要，企業(yè)可盡量采用國家有關部門統(tǒng)一印制的記賬憑證，以簡化設計工作，節(jié)約人力物力。
6.會計科目設置的原則是什么
會計科目設置的原則是：
1、合法性原則：所設置的會計科目應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。
2、相關性原則：所設置的會計科目應當為提供有關各方所需要的會計信息服務，滿足對外報告與對內管理的要求。
3、實用性原則：所設置的會計科目應符合單位自身特點，滿足單位實際需要。
1、折疊全面性原則
會計科目作為對會計要素具體內容進行分類核算的項目，其設置應能保證對各會計要素作全面的反映，形成一個完整的、科學的體系。具體地說，應該包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤的若干會計科目，不能有任何漏洞，要覆蓋全部核算內容，而且，每一個會計科目都應有特定的核算內容，要有明確的涵義和界限，各個會計科目之間既要有一定的聯系，又要各自獨立，不能交叉重疊，不能含糊不清。
2、折疊簡要性原則
會計核算的目標就是向各方使用者提供有用的會計信息，以滿足他們的判斷、決策需要。一方面會計科目的名稱要明了，代表了經濟業(yè)務的主要特點，使人易懂；另一方面，不同的信息使用者，如國家宏觀調控部門、企業(yè)內部管理部門、投資者、債權人、公眾等對會計信息的需求不盡相同，會計科目設置既要兼顧不同信息使用者的需要，又要考慮會計信息的成本。
3、折疊穩(wěn)定性原則
會計科目的設置應在一定時期內保持穩(wěn)定，不宜經常變更。值得注意的是，強調會計科目的穩(wěn)定性，并非要求會計科目絕對不能變更，當會計環(huán)境發(fā)生變化時，會計科目也應隨之作相應的調整，以及時全面地反映經濟活動。
4、折疊統(tǒng)一性和靈活性兼顧原則
統(tǒng)一性就是要求企業(yè)設置會計科目時，應根據提供會計信息的要求，對一些主要會計科目的設置及核算內容應保證與《企業(yè)會計制度》的規(guī)定相一致；靈活性是指在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務會計報告的前提下，企業(yè)可以根據本單位的具體情況、行業(yè)特征和業(yè)務特點，對統(tǒng)一規(guī)定的會計科目作必要的增設、刪減或合并，有針對性地設置會計科目。
7.會計注帳程序及注意事項
U8產品：用友集團財務操作流程設置 （一）、基本信息：企業(yè)門戶——設置——基本信息——（1）系統(tǒng) 啟用——（2）編碼方案——（3）數據精度 1、系統(tǒng)啟用：本功能用于已安裝系統(tǒng)（或模塊）的啟用，并記錄啟用日期和啟用人。
要使用一個產品必須先啟用這個產品。 （1）打開菜單，列示所有產品； （2）選擇要啟用的系統(tǒng)，在方框內打勾，只有系統(tǒng)管理員和賬套主管有系統(tǒng)啟用權限； （3）在啟用會計期間內輸入啟用的年、月數據； （4）用戶按〖確認〗按鈕后，保存此次的啟用信息，并將當前操作員寫入啟用人。
2、編碼方案：本功能主要用于設置有級次檔案的分級方式和各級編碼長度，可分級設置的內容有：科目編碼、客戶分類編碼、部門編碼、存貨分類編碼、地區(qū)分類編碼、貨位編碼、供應商分類編碼、收發(fā)類別編碼和結算方式編碼。編碼級次和各級編碼長度的設置將決定用戶單位如何編制基礎數據的編號，進而構成用戶分級核算、統(tǒng)計和管理的基礎。
：修改編碼方案 點擊要修改的編碼方案中的級次和長度，可以直接按數字鍵定義級長。但設置的編碼方案級次不能超過最大級數；同時系統(tǒng)限制最大長度，只能在最大長度范圍內，增加級數，改變級長。
置灰區(qū)域表示不可修改。 3、數據精度：由于各用戶企業(yè)對數量、單價的核算精度要求不一致，為了適應各用戶企業(yè)的不同需求，本系統(tǒng)提供了自定義數據精度的功能。
（主要適用于供應鏈用戶） （二）、基礎檔案：本系統(tǒng)的主要內容就是設置基礎檔案、業(yè)務內容及會計科目。（U821系統(tǒng)初始化設置） 操作流程圖：企業(yè)門戶——設置——基礎檔案——（1）機構 設置——（2）往來單位——（3）存貨——（4）財務—— （5）收付結算——（6）業(yè)務、對照表、其他 1、機構設置——①部門檔案——②職員檔案 2、往來單位——①客戶分類——②客戶檔案 ——③供應商分類——④供應商檔案 客戶與供應商區(qū)別： 應收類的業(yè)務屬客戶，應付類的業(yè)務屬供應商號 3、存貨——（適用于供應鏈用戶） 4、財務——①會計科目——②憑證類別——③外幣設置 ——④項目目錄 5、收付結算——①結算方式——②付款條件——③開戶銀行 6、業(yè)務、對照表、其他——（適用于供應鏈用戶） 二、總賬 主要功能：總賬產品適用于各類企事業(yè)單位進行憑證管理、賬簿處理、往來款管理、部門管理、項目核算和出納管理等。
日常業(yè)務操作流程圖： 企業(yè)門戶——業(yè)務——財務會計——總帳——填制 憑證——審核憑證（制單人不能和審核人是同一人）——記賬—— 月末處理（結賬 ） 注：對于自動轉帳憑證必需要對以前憑證審核、記帳后才能生成 反結賬操作流程圖：反結賬（Ctrl+Alt+F6） 反記賬操作流程圖：對賬（Ctrl+H）恢復記賬前狀態(tài)激活——憑證——恢復記賬前狀態(tài) 反審核操作流程圖：審核憑證（取消審核）——取消簽字（成批取消簽字） UFO報表操作流程 主要功能：UFO為用戶提供了的應用服務的查詢功能，應用查詢服務提供的函數架起了UFO報表系統(tǒng)和用友軟件（集團）公司的其它業(yè)務應用模型（用友公司的總賬系統(tǒng)、工資系統(tǒng)等）之間的數據傳遞的橋梁。所以，如果用戶使用了用友軟件（集團）公司的套裝軟件，就可以實現UFO電子報表同其它應用軟件間數據整合。
利用應用服務提供的函數設計計算公式，每期的會計報表無須過多操作，系統(tǒng)就會自動地將第三方提供的數據傳遞到報表系統(tǒng)的會計報表 日常業(yè)務操作流程圖：登陸UFO報表系統(tǒng)——打開報表文件——切換數據格式——關鍵字錄入——表頁重算——保存 重點：報表設計以及常用報表公式設置 工資管理操作流程 日常業(yè)務操作流程圖： a） 新增工資類別：關閉工資類別——設置——工資項目設置——增加 b） 部門檔案——增加 c） 打開工資類別：工資項目設置——增加 d） 工資管理流程：工資變動——編輯——計算——匯總——銀行代發(fā)——工資費用分攤——工資表——月末處理結賬 注：新增工資項目后必需重建或者修改工資表 反結賬操作流程圖：1、選擇菜單中菜單項，屏幕顯示反結賬界面；2、擇要反結賬的工資類別，確認即可。 注意事項： （1）、本功能只能由賬套（類別）主管才能執(zhí)行。
（2）、有下列情況之一，不允許反結賬： 總賬系統(tǒng)已結賬。 匯總工資類別的會計月份=反結賬會計月，且包括需反結賬的工資類別。
本月工資分攤、計提憑證傳輸到總賬系統(tǒng)，如果總賬系統(tǒng)已制單并記賬，需做紅字沖銷憑證后，才能反結賬；如果總賬系統(tǒng)未做任何操作，只需刪除此憑證即可。 如果憑證已經由出納簽字/主管簽字，需取消出納簽字/主管簽字，并刪除該張憑證后，才能反結賬。
固定資產操作流程 日常業(yè)務操作流程圖： 原始卡片錄入——資產增加（資產減少）——變動單——卡片管理——處理——計提本月折舊——批量制單——月末結賬 說明：原始卡片錄入：固定資產購入時間為以前月份購入 資產增加：固定資產購入時間為當前月份購入 錄入原始卡片——菜單中選擇功能菜單 資產增加——菜單中選擇功能菜單 資產減少——菜單，選擇 撤消已減少資產——資產減少的恢復是一個糾錯的功能，當月減少的資產可以通過本功能恢復使用。通過資產減少的資產只有在減少的。
