1;到新成立的公司會計人員要考慮的第一件事是什么?答:首先要考慮建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度;然后,考慮新公司采用的會計制度、核算方法和涉及的稅種;最后,開始建賬。
2;新成立的公司要做的第一張記賬憑證是什么?答:企業(yè)一設(shè)立的第一張記賬憑證肯定是:借:銀存存款/固定資產(chǎn)/存貨/無形資產(chǎn)/等 貸:實收資本 。3;第一個月作賬必須解決的一個小稅種?答:一、增值稅稅額計算;二、計提地稅稅金按照稅法要求,企業(yè)在計算繳納增值稅的同時,還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加,多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加;三、其他稅種計算及繳納正常月份,企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金,但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等4;組織機構(gòu)代碼證、國稅、地稅的稅務(wù)登記證應(yīng)到哪兒辦理?辦理的程序是什么?答:(一)有限公司應(yīng)當(dāng)辦理證件:1、工商營業(yè)執(zhí)照(正、副)本2、組織機構(gòu)代碼證(正、副)本3、國稅、地稅登記證(正、副)本4、公章、財務(wù)專用章、法人私章各一枚5、驗資報告(企業(yè)留底)6、公司章程一份 (二)有限公司費用1、核名費用30元2、驗資費用1000元(此為50萬下,驗資按注冊資本收取)3、工商注冊費0.08%(按注冊資本0.08%收?。?、代碼證費108元5、國、地稅100元6、刻章600元(各地區(qū)有差異) (三)有限公司辦理程序:1. 當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭稚暾埫Q預(yù)先核準(zhǔn);2. 銀行開立驗資臨時帳戶存錢驗資;3. 當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理工商營業(yè)執(zhí)照;4. 刻章公司刻章;(公安局批準(zhǔn)的企業(yè))5. 當(dāng)?shù)丶夹g(shù)質(zhì)量檢驗局辦理組織機構(gòu)代碼證;6. 當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局辦理地稅登記;7. 當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局辦理國稅登記;8. 銀行申請設(shè)立基本戶;5; 如果公司只涉及地稅稅種,還要不要辦理國稅稅務(wù)登記?答:按照《稅收征管法》的規(guī)定,新辦企業(yè)必須在領(lǐng)取工商執(zhí)照起30天內(nèi)辦理稅務(wù)登記。
實際工作中,為了盡早取得發(fā)票開始經(jīng)營,應(yīng)在拿到組織機構(gòu)代碼證書后立即開始辦理稅務(wù)登記手續(xù)。國稅登記到辦事大廳國稅登記窗口辦理。
合伙企業(yè),如果沒有銷售行為,只是提供服務(wù)(不含修理、修配行業(yè)),不需要辦理國稅登記。6; 建賬時一般需要哪幾本賬?答:第一,與企業(yè)相適應(yīng)。
企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的,規(guī)模大的企業(yè),業(yè)務(wù)量大,分工也復(fù)雜,會計賬簿需要的冊數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小,業(yè)務(wù)量也小,有的企業(yè),一個會計可以處理所有經(jīng)濟業(yè)務(wù),設(shè)置賬簿時就沒有必要設(shè)許多賬,所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了。
第二,依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要,為管理提供有用的會計信息,所以在建賬時以滿足管理需要為前提,避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。
第三,依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同,所采用的賬務(wù)處理程序也不同。
企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序,也就選擇了賬簿的設(shè)置,如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序,企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時登記,你就要準(zhǔn)備一本序時登記的總賬。7;每月會計核算的流程是什么?答:會計核算流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程,也叫會計循環(huán)。
簡單點說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證,再根據(jù)記賬憑證記明細(xì)賬,接著匯總,然后根據(jù)匯總表記總賬,最后依據(jù)總賬進行報表。一個月的業(yè)務(wù)就結(jié)束了,接下來就是去報稅,納稅。
8;注冊資金未到位需解決的幾個問題?答:應(yīng)該在出資不到的范圍內(nèi)承擔(dān)民事責(zé)任.9;哪些稅種到地稅申報?哪些稅種到國稅申報?程序是什么?時間上有什么要求?答:1、在國稅繳納的稅種有增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。每月1-10日向所在地主管國稅機關(guān)申報繳納稅款(其中:所得稅為1-15日;個人所得稅為1-7日);增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,商業(yè)企業(yè)年銷售額達(dá)到180萬元、生產(chǎn)企業(yè)年營業(yè)額達(dá)到100萬元必須轉(zhuǎn)為一般納稅人,其余為小規(guī)模納稅人。
消費稅的納稅人為生產(chǎn)和銷售煙、酒、汽車、金銀首飾等消費品單位和個人為消費稅的納稅人;車輛購置稅在購買車輛時繳納;企業(yè)所得稅為金融企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、中央直屬企業(yè)和2002年1月1日以后新成立企業(yè)的所得稅在國稅繳納;個人所得稅為個人存款利息的個人所得稅在國稅繳納。2、在地稅繳納的稅種有:營業(yè)稅、企業(yè)所得稅(除去在國稅繳納的部分)、資源稅、個人所得稅(除去存款利息繳納的個人所得稅外都在地稅繳納)土地增值稅、印花稅、城建稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
每月1-10日向所在地主管地稅機關(guān)申報繳納稅款(其中:所得稅為1-15日;土地增值稅、個人所得稅為1-7日;車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅為每年的3、9月)。3、具體業(yè)務(wù)還應(yīng)該買一些相關(guān)的書籍看一看。
新建單位和原有單位在年度開始時,會計人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿,即平常所說的“建賬”。
建賬基準(zhǔn)日應(yīng)以公司成立日即營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日或營業(yè)執(zhí)照變更日為準(zhǔn),由于會計核算以年度、季度、月進行分期核算,實際工作中,一般以公司成立當(dāng)月月末或下月初為基準(zhǔn)日。 如果公司設(shè)立之日是在月度中的某一天,一般以下一個月份的月初作為建賬基準(zhǔn)日。
企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量的多少購買一本或幾本總分類賬(一般情況下是無需一個科目設(shè)一本總賬的)。然后根據(jù)企業(yè)涉及到的業(yè)務(wù)和涉及到的會計科目設(shè)置總賬。
原則上講,只要是企業(yè)涉及到的會計科目就要有相應(yīng)的總賬賬簿(賬頁)與之對應(yīng)。 會計人員應(yīng)估計每一種業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量大小,將每一種業(yè)務(wù)用口取紙分開,并在口取紙上寫明每一種業(yè)務(wù)的會計科目名稱,以便在登記時能夠及時找到應(yīng)登記的賬頁,在將總賬分頁使用時,假如總賬賬頁從第一頁到第十頁登記現(xiàn)金業(yè)務(wù),我們就會在目錄中寫清楚“現(xiàn)金……1~10”,并且在總賬賬頁的第一頁貼上口取紙, 口取紙上寫清楚“現(xiàn)金”;第十一頁到二十頁為銀行存款業(yè)務(wù),我們就在目錄中寫清楚“銀行存款……11~12”并且在總賬賬頁的第十一頁貼上寫有“銀行存款”的口取紙,依此類推,總賬就建好了。
為了登記總賬的方便,在總賬賬頁分頁使用時,最好按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用的順序來分頁,在口取紙選擇上也可將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用按不同顏色區(qū)分開,以便于登記。 企業(yè)通常要設(shè)置的總賬業(yè)務(wù)往往會有“現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、相關(guān)書籍 短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費用、長期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、開辦費、長期待攤費用、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤、預(yù)提費用、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售稅金及附加、產(chǎn)品銷售費用、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅”等。
總賬的登記可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記,可以根據(jù)科目匯總表登記,也可以根據(jù)匯總記賬憑證進行登記。 因工業(yè)企業(yè)會計核算使用的會計賬戶較多,所以總賬賬簿的需要量可能會多一些,購買時需多購置幾本,但也要根據(jù)業(yè)務(wù)量多少和賬戶設(shè)置的多少購置。
因工業(yè)企業(yè)的存貨內(nèi)容所占比重較大,另外還要配合成本計算設(shè)置有關(guān)成本總賬。 有關(guān)存貨賬戶有:原材料、在途材料、材料采購、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品等。
企業(yè)要根據(jù)賬戶設(shè)置相應(yīng)的總賬。 成本計算賬戶包括待攤費用、預(yù)提費用、輔助生產(chǎn)成本、廢品損失、基本生產(chǎn)成本,企業(yè)也要根據(jù)成本計算賬戶設(shè)置相應(yīng)的總賬。
另外工業(yè)企業(yè)需設(shè)置的總賬還有產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費用、產(chǎn)品銷售稅金及附加。
1、這里以李明(賬套主管;編號:101;密碼:101)的身份于2014年1月1日的操作日期使用100賬套登錄到“企業(yè)應(yīng)用平臺”。
2、點擊“基礎(chǔ)設(shè)置”選項卡。如圖按“基礎(chǔ)檔案”→“財務(wù)”→“項目目錄”的順序分別雙擊各菜單。
3、在彈出的“項目檔案”窗口中打開“項目大類”的下拉菜單,選擇“自建工廠”。
4、如圖在“核算科目”選項卡下,通過左右箭頭將“工程物資”及其明細(xì)科目從“待選科目”列表移至“已選科目”列表。
5、完成后點擊“確定”,這樣就完成了。
將所過入分類賬的“頁碼(或賬號)”,填入日記簿的“類頁”欄,以明賬項的去路;如以會計科目編號代替會計科目,即用賬號代替分類賬頁次,則日記簿的“類頁”欄,只須在過賬后,作一“√”號,以示已經(jīng)過賬即可。
過賬(posting)單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄以后,應(yīng)記入有關(guān)賬戶,這個記賬步驟通常稱為“過賬”,或稱為賬薄登記。過賬的具體做法主要有兩種:一是在編制會計分錄的基礎(chǔ)上逐筆過賬;二是定期匯總同類業(yè)務(wù)的會計分錄,一次性過入有關(guān)的分類賬戶。
過賬以后,一般要在月終進行結(jié)賬,即結(jié)算出各賬戶的本期發(fā)生額合計和期末余額。根據(jù)日記賬中所確定的會計分錄,分別記入分類賬有關(guān)賬戶借方或貸方的工作。
日記賬指按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序作出分錄并進行登記的賬簿。
一、現(xiàn)金日記賬登錄填寫方法:
登記現(xiàn)金日記賬時,除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法:
1.日期
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記*號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“收*號”。
3.摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。
4.對應(yīng)科目
“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時,應(yīng)注意以下三點:
第一,對應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;
第二,當(dāng)對應(yīng)科目有多個時,應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費”,此時可在對應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩行;
第三,當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負(fù)擔(dān),500元由行政管理部門負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬“對應(yīng)科目”欄中填入“管理費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
5.借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。
二、銀行存款日記賬填寫方法:
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記*號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“收*號”。
3.摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。
4.對應(yīng)科目
“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時,應(yīng)注意以下三點:
第一,對應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;
第二,當(dāng)對應(yīng)科目有多個時,應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費”,此時可在對應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩行;
第三,當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負(fù)擔(dān),500元由行政管理部門負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬“對應(yīng)科目”欄中填入“管理費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
5.借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。
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