銀行存款清查分方法(對(duì)于銀行存款的清查,一般采用什么方法)

1.對(duì)于銀行存款的清查,一般采用什么方法

與銀行對(duì)賬單核對(duì)法。

由于企業(yè)購銷業(yè)務(wù)頻繁，銀行存款的數(shù)額 也隨之頻繁變動(dòng)。企業(yè)應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)賬目，具體方法是將銀行提供的對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)。銀行對(duì)賬單上的余額，常與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致，其原因如下：

1、記賬錯(cuò)誤。企業(yè)或銀行記賬錯(cuò)誤，如企業(yè)在幾家銀行同時(shí)開戶，記賬時(shí)可能發(fā)生銀行之間串戶錯(cuò)誤，同樣銀行也可能把各種存款企業(yè)賬目相互混淆。

2、未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間由于雙方記賬時(shí)間不同而發(fā)生的一方已入賬，另一方尚未入賬的事項(xiàng)。

擴(kuò)展資料：

1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。

2、"銀行存款日記賬"應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對(duì)賬單"核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。

月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。

參考資料來源：百度百科-銀行存款

2.銀行存款清查的方法

銀行存款的清查的方法是核對(duì)賬目：

1. 日記帳與總帳的核對(duì)；

2. 日記帳與收付款憑證核對(duì)；

3. 日記帳與對(duì)帳單核對(duì)；

4. 總分類帳和收付款憑證核對(duì)。

銀行對(duì)賬。銀行存款清查亦稱銀行對(duì)賬，是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單不一致的原因有兩個(gè)方面：一是雙方或一方記賬有錯(cuò)誤，二是存在未達(dá)賬項(xiàng)。

未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行的記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項(xiàng)目。未達(dá)賬項(xiàng)具體包括以下四種情況：

①企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。

②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。

③銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。

④銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。

3.銀行存款清查的方法

銀行存款的清查的方法是核對(duì)賬目： 日記帳與總帳的核對(duì)；日記帳與收付款憑證核對(duì)；日記帳與對(duì)帳單核對(duì)；總分類帳和收付款憑證核對(duì)。

銀行對(duì)賬。銀行存款清查亦稱銀行對(duì)賬，是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符。

銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單不一致的原因有兩個(gè)方面：一是雙方或一方記賬有錯(cuò)誤，二是存在未達(dá)賬項(xiàng)。 未達(dá)賬項(xiàng)。

未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行的記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項(xiàng)目。未達(dá)賬項(xiàng)具體包括以下四種情況： ①企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。

②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。 ③銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。

④銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。

4.銀行存款的清查及其方法有什么

清查銀行存款，應(yīng)將銀行存款日記賬同銀行寄來的對(duì)賬單逐日逐筆核對(duì)。

核對(duì)時(shí)，一般會(huì)發(fā)生雙方反映的銀行存款余額不一致。造成雙方余額不一致的原因主要有兩個(gè)方面：一是企業(yè)或銀行記錄錯(cuò)誤；二是未達(dá)賬的影響。

未達(dá)賬 是對(duì)于同一經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)，由于結(jié)算憑證在企業(yè)和銀行間傳遞時(shí)間上的先后，一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未接到有關(guān)憑證而未入賬的款項(xiàng)。 未達(dá)賬主要包括以下兩種情況： Ⅰ、企業(yè)的銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付款（如企業(yè)收到或開出的轉(zhuǎn)帳支票），企業(yè)已入賬，由于本單位或接受票據(jù)單位未能將票據(jù)即時(shí)送達(dá)銀行，銀行尚未入賬； Ⅱ、銀行代企業(yè)的收付款，銀行收到已入賬，由于該票據(jù)（如委托銀行辦的托收承付票據(jù)）未能即時(shí)送達(dá)企業(yè)，企業(yè)尚未入賬。

上述任何一種情況的發(fā)生，都會(huì)使企業(yè)與銀行的賬面余額不相一致。出現(xiàn)：企業(yè)已收銀行未收；企業(yè)已付銀行未付；銀行已收企業(yè)未收；銀行已付企業(yè)未付的四種情況。

通過雙方賬務(wù)核對(duì)，如果發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬，應(yīng)先在“銀行存款未達(dá)賬登記表”（見表1）中進(jìn)行登記。 然后通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行余額調(diào)整，落實(shí)銀行存款額。

調(diào)整時(shí)，應(yīng)以雙方的賬面余額為基礎(chǔ)，各自加上對(duì)方已收自己未收的款額，減去對(duì)方已付自己未付的款額。 余額調(diào)整公式為： 企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付 企業(yè)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，主要用來查對(duì)雙方記賬有無錯(cuò)誤，而不能作為記賬的依據(jù)，這是為避免今后憑證到達(dá)而重復(fù)記賬（未達(dá)賬應(yīng)該在收到有關(guān)憑證后再進(jìn)行正常的賬務(wù)處理）。

5.銀行存款應(yīng)該怎樣清查

銀行存款的清查，采用核對(duì)法，即將開戶銀行定期送來的對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)，以查明銀行存款收、付及余額是否正確相符。

在與銀行對(duì)賬之前，應(yīng)先檢查本單位的銀行存款日記賬的正確性與完整性。通過核對(duì)，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方賬目不相符。其主要原因有二：

一是雙方記賬可能有差錯(cuò)，如錯(cuò)賬漏賬等，這是不正常的，應(yīng)及時(shí)查明更正；

二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，這是正常的。

為消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響，企業(yè)應(yīng)根據(jù)核對(duì)后發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

值得注意的是，由于未達(dá)賬項(xiàng)不是錯(cuò)賬，漏賬，因此，不須根據(jù)調(diào)節(jié)表做任何賬務(wù)處理，雙方賬面仍保持原有的余額，待收到有關(guān)憑證之后（即由未達(dá)賬項(xiàng)變成已達(dá)賬項(xiàng)），再同正常業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行處理。

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