經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告范文
審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序,就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論,提出審計(jì)意見和審計(jì)建議的書面文件。下面是小編為大家整理的'關(guān)于經(jīng)營(yíng)情況的審計(jì)報(bào)告范文,歡迎大家的閱讀。
一.基本情況:
洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準(zhǔn)并于2011年6月11日在該局登記注冊(cè)為私營(yíng)個(gè)體戶企業(yè)注冊(cè)地址為:湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室,經(jīng)營(yíng)范圍為:以自有資金對(duì)燈具進(jìn)行投資及策劃(法律法規(guī)允許的項(xiàng)目)注冊(cè)資金為人民幣22萬(wàn)元,法定代表人:黃麗。
企業(yè)現(xiàn)有員工7人,平均年齡22以上歲,其中具有??埔陨蠈W(xué)歷或中級(jí)以上技術(shù)職稱的人員3人,不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計(jì)師(數(shù)名)。
二.經(jīng)營(yíng)情況:
1、 主營(yíng)業(yè)務(wù):
主營(yíng)業(yè)務(wù)為燈具項(xiàng)目投資與生產(chǎn),包括以自有資金投資生產(chǎn)、收購(gòu)二手燈具、銷售主營(yíng)家具燈,工程燈,商業(yè)燈等產(chǎn)品,企業(yè)現(xiàn)主要項(xiàng)目投資與經(jīng)營(yíng),產(chǎn)品主要銷售給恩施州8各縣及101個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)以批發(fā)形式為主,目前有宣恩,利川,來(lái)風(fēng),及恩施市內(nèi)業(yè)務(wù)員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經(jīng)銷商合作、大小已供貨42家,,裝飾公司在恩施大小均為170多家,現(xiàn)有20家裝飾公司與我們合作,預(yù)計(jì)20xx年發(fā)展到40家以上,另外我們還和建材有合作關(guān)系如:木材,地板,油漆。墻紙,等等。并由加工企業(yè)制造成終端產(chǎn)品包括:led水晶燈,羊皮燈,歐式燈,現(xiàn)代蠟燭燈,中國(guó)
風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列,可定做特殊燈具,大型工程燈。
2、 行業(yè)展望:
目前從國(guó)際市場(chǎng)看,燈具可供量相對(duì)穩(wěn)定,貿(mào)易變化不大,但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識(shí)增強(qiáng)和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施,限制和禁止燈具出口過(guò)的國(guó)家日益增多,從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,國(guó)際燈飾市場(chǎng)供應(yīng)會(huì)趨緊。
從國(guó)內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看,燈具消費(fèi)增長(zhǎng)速度加快,供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后,燈具供應(yīng)量呈下降趨勢(shì),但消費(fèi)卻增長(zhǎng)很快,彌補(bǔ)市場(chǎng)缺口主要靠進(jìn)口,且進(jìn)口量逐年增大;從消費(fèi)結(jié)構(gòu)看,主要集中在建筑、裝飾、家具制造、,約占需求總量的75%左右;從國(guó)內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢(shì)看,隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們生活水平提高,以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整,燈具需求將不斷增長(zhǎng),市場(chǎng)缺口會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大;從恩施市場(chǎng)隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來(lái)看燈具市場(chǎng)目前至少還有十年可造性。
三.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)介紹:
我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個(gè)縣級(jí)101個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn),交割均采用兩種交收方式:一貨到付款,二,店面交易,截止20xx年10月28日,我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個(gè)月約900盞,每個(gè)月銷售收入約140000萬(wàn)元人民幣,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)35300余萬(wàn)元。
未來(lái)三年內(nèi),我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞,預(yù)計(jì)銷售可達(dá)1370400人民幣,預(yù)計(jì)利潤(rùn)約28萬(wàn)元。 企業(yè)成立至今,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常,均在合理的時(shí)間范圍內(nèi),因此相對(duì)穩(wěn)定。針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,新年度擬加強(qiáng)內(nèi)部管理,增加外部溝通,激勵(lì)員工等具體措施來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),擴(kuò)大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。
總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范,鉆石品質(zhì)的口碑,認(rèn)真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗(yàn),進(jìn)歩理清工作思路,調(diào)整工作重點(diǎn),加強(qiáng)品牌的戰(zhàn)略,技術(shù)創(chuàng)新,產(chǎn)業(yè)延伸,擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模,快速把企業(yè)做大做強(qiáng)。
公司審計(jì)報(bào)告范文
關(guān)于供應(yīng)部2009年度采購(gòu)與付款情況的審計(jì)報(bào)告
總經(jīng)理:
根據(jù)20xx年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排,自20xx年4月15日至20xx年5月10日,我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部2009年度采購(gòu)與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合,工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束,現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:
一、 基本情況
為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,規(guī)范采購(gòu)與付款行為,防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊,公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定了《采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度》。
物資采購(gòu)流程分兩大類,一類是生產(chǎn)物料采購(gòu),一類是五金物料采購(gòu)。生產(chǎn)物料的采購(gòu),每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營(yíng)銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃,供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過(guò)詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃,報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同;而五金物料的采購(gòu),則由使用部門自行填寫申購(gòu)單,倉(cāng)庫(kù)核實(shí)庫(kù)存量及采購(gòu)量后,由供應(yīng)部詢價(jià),報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同,某些零散的五金備件直接采購(gòu)。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式,在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購(gòu),而貨比3家的先后依據(jù)是:質(zhì)量、送貨時(shí)間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價(jià)格。一般情況下,符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái),待公司檢驗(yàn)合格后,將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種,以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本,如原料(主料)需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊(cè)證;輔料需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證;中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書,且購(gòu)入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定;進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn),質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新,并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購(gòu)合同時(shí),都明確采購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素,并由授權(quán)人員代表簽訂。 供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù),倉(cāng)管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物,數(shù)量差異允許在5%-10%之間,但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明,若差異較大,需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后,倉(cāng)管員及時(shí)報(bào)檢,在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后,便將該批貨物入賬,若不合格,則通知供應(yīng)部,一般情況下,供方選擇換貨。 倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門別類的,部分貴重的藥材放在加鎖的地方,并限制人員接近。
貨物驗(yàn)收后,供方提供合法票據(jù)給我司,供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致,并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款,并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次,比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購(gòu)額約18,897.65萬(wàn)元,共耗用19,023.10萬(wàn)元
分析說(shuō)明:
(1)中藥材xx年耗用額比08年減少261.62萬(wàn)元下降率6.2%,其中當(dāng)歸減少259.8萬(wàn)元,占總額的99.3%,原因是當(dāng)歸從08年的采購(gòu)單價(jià)41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG,雖然xx年耗用量比08年增長(zhǎng)18844.53KG,增長(zhǎng)18.21%,但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸,還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購(gòu)單價(jià)差異情況。
(2)原輔料采購(gòu)額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算,而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”,xx年比xx年耗用增長(zhǎng)不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長(zhǎng)2.81%。
(3)包裝物耗用額比08年減少175.36萬(wàn)元下降6.85%,主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。
分析說(shuō)明:
(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬(wàn)元,下降率為4.54%,主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372.97萬(wàn)元。頭孢氨芐的采購(gòu)單價(jià)則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。
(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬(wàn)元下降3.86%,主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。
分析說(shuō)明:
根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款,09年比08年通過(guò)以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%,但是以銀行承兌匯票方式支付沒(méi)有達(dá)到采購(gòu)總額的50%。
二、 審計(jì)內(nèi)容
本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。
(1) 隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書, 檢查其是否符合當(dāng)期的采購(gòu)政策。 原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。
(2) 分析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安 排。
(3) 檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。
(4) 檢查采購(gòu)合同條款是否充分,有無(wú)損害公司利益,是否有指定人員 審核,是否交財(cái)務(wù)部存檔,合同專用章是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。
(5) 檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃,跟蹤其實(shí)施過(guò)程,檢查其采購(gòu) 價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況,比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫(kù)存狀況。
(6) 審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同、入庫(kù)單的名稱、單價(jià)
(5) 數(shù)量是否一致。
(7) 檢查是否存在超收,超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量 是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。
(8) 查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔,是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。
(9) 查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考 評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理,查閱近期的.供應(yīng)商評(píng)價(jià)表,查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
(10)查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。
(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況,查閱退貨的 “出庫(kù)單”,檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù),退貨是否充分、及時(shí),供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議,退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。
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