財務(wù)審計報告
什么是審計報告
審計報告是國家審計機關(guān)、會計師事務(wù)所根據(jù)審計出來的問題作出的報告。一般分為財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、效益審計、專項審計等類型,但報告基本分為審計依據(jù)、被審計單位的基本情況、會計責(zé)任和審計責(zé)任、審計查出的問題和處理處罰決定、審計建議等幾大部分。
財務(wù)審計報告范文
關(guān)于XX市日雜公司XX年度
財務(wù)收支的審計報告
XXX市審計局:
根據(jù)XX審綜字[XX]X號審計計劃安排,審計小組于19XX年X月X日至X月X日,對XX市日用雜品公司19 X X年度財務(wù)收支進行了就地審計。審計總金額825萬元,違紀(jì)總金額為344 144.07元。應(yīng)繳金額為48 166.40元?,F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)XX年度與市供銷社簽訂承包合同,實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?,F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人,固定資產(chǎn)103萬元,自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元,實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1.弄虛作假套取資金,給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元。XX年末,市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,而兩站采取弄虛作假的手段,在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費用,該倉庫沒有入賬,直接給職工發(fā)獎金,嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元,建造營業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足,XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,扣除兩站XX年X月末自有資金賬面余額2萬元,實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動資金22 000元,為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金),從農(nóng)行買有獎儲蓄22 000元。其中,生活站1 9XX年X月和X月共買ll 000元,日雜站19XX年X月和XX年X月共買11 000元。此款存期為一年,利息以中獎形式支付?,F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān),但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款,企業(yè)沒有入賬,直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算,隨匿利潤81164.07元。該公司XX年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬,未進當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算,庫存應(yīng)留回扣32 540.21元,實際多留了801 64.07元未進決算,影響了當(dāng)年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事,經(jīng)查財會賬目,沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.XX年X月到X月收入1105元。XX年X月至X月收入251 5元,分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12 000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,應(yīng)整賬目歸還原資金渠道,并按違紀(jì)額的'l0%罰款22 000元。
3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,按違紀(jì)額10%罰款2200元,中獎330元全額上繳,合計應(yīng)繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元,隱匿利潤問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,調(diào)整有關(guān)賬目,并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。
5,對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,應(yīng)全額上繳。
XXX
X 年 X 月 X 日
公司審計報告
審 計 報 告
XX公司:
我們審計了后附的XX公司(以下簡稱XX公司)財務(wù)報表,包括20 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表、20 年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是XX公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非對?nèi)部控制的有
效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認(rèn)為,XX公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了XX公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及20 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
中國注冊會計師:
中國 X 年 X 月 X 日
學(xué)校財務(wù)收支審計報告
審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序,就被審計事項作出審計結(jié)論,提出審計意見和審計建議的書面文件。下面是學(xué)校財務(wù)收支審計報告,請參考!
XXX市審計局:
根據(jù)XX審綜字[19XX]X號審計計劃安排,審計小組于19XX年X月X日至X月X日,對XX市日用雜品公司19XX年度財務(wù)收支進行了就地審計。審計總金額825萬元,違紀(jì)總金額為344144、07元。應(yīng)繳金額為48166、40元?,F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷社簽訂承包合同,實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?,F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人,固定資產(chǎn)103萬元,自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元,實現(xiàn)利潤總額67、4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1、弄虛作假套取資金,給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元。l9XX年末,市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,而兩站采取弄虛作假的手段,在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”列入費用,該倉庫沒有入賬,直接給職工發(fā)獎金,嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動資金22萬元,建造營業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足,19XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬元,實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3、挪用流動資金22000元,為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金),從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中,生活站19XX年X月和X月共買ll000元,日雜站19XX年X月和19XX年X月共買11000元。此款存期為一年,利息以中獎形式支付?,F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān),但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款,企業(yè)沒有入賬,直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進決算,隨匿利潤81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬,未進當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505、15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算,庫存應(yīng)留回扣32540、21元,實際多留了80164、07元未進決算,影響了當(dāng)年利潤的真實性。
5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事,經(jīng)查財會賬目,沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元,分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見
1、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。
2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的.暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道,并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。
3、對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,按違紀(jì)額10%罰款2200元,中獎330元全額上繳,合計應(yīng)繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80164、07元,隱匿利潤問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,調(diào)整有關(guān)賬目,并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元。
5、對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,應(yīng)全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,提出以下建議:該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科,今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法,遵守財經(jīng)法規(guī),實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù);合理使用資金,認(rèn)真貫徹??顚S玫脑瓌t,加強會計基礎(chǔ)工作,提高財會人員素質(zhì),按財務(wù)制度規(guī)定,正確攤提各項費用。如實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
附件:(略)
商糧貿(mào)審計處審計小組
組長:XXX(簽名)
XXXX年XX月XX日
根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計工作意見(通教審[20xx]x號),審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經(jīng)濟活動進行了審計,并延伸審計了學(xué)校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法,并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(教育部17號令),實施了必要的審計程序。我們的審計以學(xué)校提供的有關(guān)財務(wù)賬目、會計憑證、財務(wù)報表及相關(guān)的資料為依據(jù),xx學(xué)校對提供資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合,工作完成順利。審計結(jié)果如下:
一、被審計單位基本情況
二、審計期間被審計單位財政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況
(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況
(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況
(三)基建維修工程和大型物資采購情況
(四)食堂及小賣部經(jīng)營情況
三、審計評價意見
審計結(jié)果表明,20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財務(wù)管理能執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī),會計核算基本符合《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定,學(xué)校的財務(wù)收支基本真實,經(jīng)濟活動基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全,學(xué)校財務(wù)管理做到民主、公開,經(jīng)費使用實行一支筆審核,內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學(xué)任職期間,能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律,重大事項做到集體決策,財務(wù)支出公開透明。但在具體的財政收支管理上,還存在以下需要糾正和改進的方面。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題
五、審計意見及建議
為了進一步規(guī)范xx學(xué)校的財務(wù)管理工作,我們提出如下審計意見和建議:
針對本次審計所反映的問題,學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定,制定切實可行的整改措施,并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內(nèi)報教育審計辦公室。
xx審計組
20xx年x月x日
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