稅收作為國家財政收入的一種形式,它的本質(zhì)是國家為了滿足社會公共需要而對剩余價值所進(jìn)行的集中分配。
稅收具有以下三個基本特征: 1.稅收的強(qiáng)制性 稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的,是以法律形式加以固定的。對納稅人而言,稅收是法律上的強(qiáng)制義務(wù),而不是道德上的自愿義務(wù)。
國家以社會管理者的身份,用法律、法規(guī)等形式對征收捐稅加以規(guī)定,納稅人必須依照稅法規(guī)定繳稅;如有違反,就要受到法律制裁。 2.稅收的無償性 國家依法向納稅人征稅后,使一部分社會產(chǎn)品的所有權(quán)發(fā)生單向轉(zhuǎn)移,形成了國家的財政收入,無償?shù)貧w國家占有和使用。
稅款一旦繳納,就不再歸還給納稅人,也不支付任何報酬。 3.稅收的固定性 國家在征稅之前,就以法的形式預(yù)先規(guī)定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等,征什么稅、向誰征、征多少、什么時侯征等等,都預(yù)先通過法律的形式固定下來。
稅收的固定性,有利于保證國家財政收入,也利于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。 國稅和地稅是我國1994年實行分稅制時,將原來的稅務(wù)機(jī)構(gòu)一分為二,分別組建的新的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。
國稅(即國家稅務(wù)局系統(tǒng))負(fù)責(zé)中央稅(如消費稅等)以及中央和和地方共享稅(如增值稅等)的征收管理;地稅(即地方稅務(wù)局系統(tǒng))負(fù)責(zé)地方稅(如營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅等)的征收管理。
什么是稅收 稅收是國家憑借政治權(quán)力,按照法定的標(biāo)準(zhǔn),向居民和經(jīng)濟(jì)組織強(qiáng)制地、無償?shù)卣魇沼靡韵蛏鐣峁┕伯a(chǎn)品的財政收入。
●稅收的特征 稅收與其他形式的財政收入相比,具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三項基本特征??荚嚧笳搲?稅收的強(qiáng)制性,是指稅收參與社會產(chǎn)品的分配是依據(jù)國家的政治權(quán)力,具體表現(xiàn)在稅收是以國家法律的形式規(guī)定的,稅法作為國家法律的組成部分,任何單位和個人都必須遵守。
稅收的無償性,是指在具體征稅過程中,國家征稅后稅款即為國家所有,不再直接歸還給納稅人。稅收的無償性是相對的,從財政活動的整體來看,稅收最終通過政府提供公共產(chǎn)品等方式用之于納稅人,體現(xiàn)了稅收取之于民、用之于民的本質(zhì)。
就某一具體的納稅人來說,其所繳納的稅款與其消費的公共產(chǎn)品中的價格并不一定是相等的。 稅收的固定性,是指稅收是國家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向納稅人征收的,具有事前規(guī)定的特征,任何單位和個人都不能隨意改變。
●稅收的用途 國家運(yùn)用稅收籌集財政收入,按照國家預(yù)算的安排,有計劃地用于國家的財政支出,為社會提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù),發(fā)展科學(xué)、技術(shù)、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)和社會保障等事業(yè),改善人民生活,加強(qiáng)國防和公共安全,為國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會穩(wěn)定和人民生活提供強(qiáng)大的物質(zhì)保障。 我國稅收的用途,體現(xiàn)了我國稅收的本質(zhì)是“取之于民、用之于民”。
●稅與費的區(qū)別 稅收是國家為滿足社會公共需要,依據(jù)其社會職能,按照法律規(guī)定,強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。費是指國家機(jī)關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù),按規(guī)定收取的一種費用。
稅與費的區(qū)別主要有以下三點: 1??凑魇罩黧w是誰。
稅通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財政機(jī)關(guān)收?。毁M通常由其他機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收取。 2。
看是否具有無償性。國家收費遵循有償原則,而國家收稅遵循無償原則。
有償收取的是費,無償課征的是稅。這是兩者在性質(zhì)上的根本區(qū)別。
3。看是否??顚S谩?/p>
稅款一般是由國家通過預(yù)算統(tǒng)一支出,用于社會公共需要,除極少數(shù)情況外,一般不實行??顚S?;而收費多用于滿足收費單位本身業(yè)務(wù)支出的需要,專款專用。因此,把某些稅稱為費或把某些費看作稅,都是不科學(xué)的。
作為服裝店經(jīng)營者,必然與稅收打交道,經(jīng)營者應(yīng)該了解下面的基本的稅收知識:1。
什么是稅?對于一個經(jīng)理人來說,稅無時無刻不在身邊,納稅管理是企業(yè)經(jīng)營管 理的重要組成部分。可是,有時最熟悉的東西又可能是最陌生的,這句話不無道理,你了 解稅的準(zhǔn)確概念嗎?這對一個管理者是至關(guān)重要的。
稅,是國家憑借政治權(quán)力,按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),無償?shù)卣魇諏嵨锘?貨幣而形成的特定分配關(guān)系。稅法,就是調(diào)整參與稅收征納關(guān)系的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間發(fā)生 的稅收征納關(guān)系法律規(guī)范的總稱。
2。什么是納稅義務(wù)人?納稅義務(wù)人,習(xí)慣稱為納稅人,是指負(fù)擔(dān)納稅義務(wù)的單位或個人,有 時又稱納稅主體。
3。什么是征稅對象和稅目?征稅對象,是指對什么東西要征稅,有時又稱為納稅客體。
如,商業(yè) 銷售企業(yè)的營業(yè)額、企業(yè)的所得額、個人收人等就是征稅對象。稅目,就是征稅對象的具體化,是具體的征稅對象和范圍。
4。什么是稅率?稅率,就是對征稅對象按多大的比率征稅。
稅率一般有三種:(1)比例稅率。即不分征稅對象的大小,只規(guī)定一個比例的稅率, 如增值稅率、營業(yè)稅率等。
(2)累進(jìn)稅率。它又稱等級稅率,即按征稅對象數(shù)額大小規(guī)定不同 等級的稅率,征稅對象數(shù)額越大,稅率越高。
累進(jìn)稅率又分為全額累進(jìn)稅與超額累進(jìn)稅率兩種。 全額累進(jìn)稅率是把不同納稅人的征稅對象按數(shù)額 大小分成不同等級,稅率依次提高,每一納稅人按其所屬等級,適用一個 稅率。
超額累進(jìn)稅率是把征稅對象按數(shù)額大小分成若干等級,每一等級規(guī) 定一個稅率,稅率依次提髙,但每一納稅人的征稅對象則依所屬等級同時 適用幾個稅率來分別計算,最后相加得出應(yīng)納稅款的數(shù)額。 (3)固定稅率。
即按征稅對象的單位直接規(guī)定固定的稅額,而不采 用百分比方式。5。
什么是納稅環(huán)節(jié)和納稅期限?納稅環(huán)節(jié)是指在商品流轉(zhuǎn)過程中,要根據(jù)不同的稅種,規(guī)定應(yīng)納稅款 在什么環(huán)節(jié)繳納。例如,消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括以下幾個:(1 )納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,于銷售時納稅。
(2)委托加工的應(yīng)稅消費品,由受托方在向委托方交貨時代收繳稅款。(3 )進(jìn)口應(yīng)稅消費品于報關(guān)進(jìn)口時納稅。
納稅期限,即繳納稅金的期限,如按月繳納、按季繳納、按年繳納等。6。
什么是稅收減免?減稅是指對應(yīng)納稅額減征一部分。免稅是對應(yīng)納稅額全部免征。
稅收 減免的具體內(nèi)容通常又涉及三個概念:(1 )起征點,即對納稅對象達(dá)到多少時開始征稅。(2)免征額,即對征稅對象中免予征稅的數(shù)額。
(3)減征額,即從應(yīng)納稅款中減少征收的數(shù)額。7。
挪些納稅違法處理?納稅違法處理主要包括以下措施,即限期交納稅金、加收滯納金、加 以罰款、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行、刑事處罰等。 8。
我國的稅收體系目前,我國實行的是以流轉(zhuǎn)稅為主體,實行流轉(zhuǎn)稅與所得稅相結(jié)合, 以其他稅收為輔助的稅收體系,在流轉(zhuǎn)稅中以增值稅為主,進(jìn)行普遍調(diào) 節(jié);在所得稅中又以調(diào)節(jié)企業(yè)所得稅為主??偟膩碚f,中國稅收制度包括 四大稅制:流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源和財產(chǎn)稅制、目的行為稅制。
9。納稅人應(yīng)交納的主要稅種(1)流轉(zhuǎn)稅類:增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅。
(2)所得稅類:內(nèi)資企業(yè)所得稅、個人所得稅、外國投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。(3)資源和財產(chǎn)稅類:資源稅、土地使用稅、車船使用稅、房地產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅(尚未開征)、印花稅。
(4)目的行為稅類:城市維護(hù)建設(shè)稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、筵席稅、屠宰稅、土地增值稅、證券交易稅。
稅收是國家憑借政治權(quán)利,無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?,以獲得財政收入的一種工具. 從直觀來看:稅收是國家取得財政收入的一種手段,或者說是國家取得財政收入的一種工具,馬克思認(rèn)為稅收是國家的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ).國家取得財政收入的形式雖然多種多樣,但稅收自身的特點決定了稅收是國家的一種重要的財政收入. 從物質(zhì)形態(tài)來看:稅收繳納的形式是實物或者貨幣 從本質(zhì)上看:稅收是憑借國家政治權(quán)利實現(xiàn)的特殊分配關(guān)系.征稅的過程,就是國家把一部分國民收入和社會產(chǎn)品,以稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜械姆峙溥^程.稅收是一種特殊的分配,它的特殊性,表現(xiàn)在它是憑借國家政治權(quán)利實現(xiàn)的分配,是通過國家制定法律來實現(xiàn)的. 從形式特征上來看:稅收具有無償性.強(qiáng)制性.固定性的特征. 稅收具有財政和經(jīng)濟(jì)兩大職能. 從性質(zhì)來看,我國社會主義稅收的性質(zhì)是"取之于民,用之于民"。
地稅報稅流程如下: (一)采用網(wǎng)上申報 1。
在結(jié)完當(dāng)月報表后,先進(jìn)行當(dāng)月"納稅申報" 具體申報稅種: 印花稅申報表-按照稅法中"印花稅"相關(guān)介紹,逐一填列 中方個人所得稅申報表-內(nèi)資企業(yè) 中方/外籍個人所得稅申報表-外資企業(yè) 地方各稅通用申報表-根據(jù)各地方規(guī)定申報 注意:當(dāng)是年度申報時候,要將車船拍照使用申報表申報 同時在每年4月,需要申報基金(屆時地稅會提前通知企業(yè)辦稅人員) 所有申報資料需要在次月10之前申報結(jié)束(遇到特殊情況例外)。 2。
財務(wù)報表申報 資產(chǎn)負(fù)債表,損益表及利潤分配表,應(yīng)上繳款項申報表 3。申報結(jié)束后,打印所有申報資料-3份,經(jīng)過簽字用印后1份企業(yè)留存,1份在取得稅單入帳時作附件,1份送地稅(一季度送一次)。
(二)采用紙質(zhì)申報 基本與(一)類似。 差異之處是: 必須當(dāng)月的申報資料(經(jīng)過簽字用印的資料)在次月10號之前送到地稅。
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