地稅增值稅(地稅的計稅基礎是怎么來的?)

1.地稅的計稅基礎是怎么來的?

1。國稅局系統(tǒng)：增值稅，消費稅，車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城市建設維護稅，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，證券交易稅（開征之前為對證券交易征收的印花稅），個人所得稅中對儲蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補稅、罰款。

2。地稅局系統(tǒng)：營業(yè)稅、城市維護建設稅（不包括上述由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理的部分），地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的所得稅、個人所得稅（不包括對銀行儲蓄存款利息所得征收的部分），資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加，地方稅的滯納金、補稅、罰款。

為了加強稅收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，簡化征收手續(xù)，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務局和地方稅務局可以相互委托對方代收某些稅收。另外，對于特殊情況，國家稅務總局會對某些稅種的征收系統(tǒng)，做出特別的安排和調(diào)整。

因此，納稅人涉及具體稅種應當向哪個稅務系統(tǒng)繳納問題時，還是應當以當?shù)刂鞴車叶悇諜C關和地方稅務機關的實際分工及其具體要求為準。

2.一般增值稅納稅人企業(yè)應該交哪些國稅及地稅,及計稅基礎是什么?

一般納稅人涉及的稅金有增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅、所得稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

其中：增值稅、所得稅向國稅申報繳納。 （一）增值稅稅率： 1、基本稅率17%、對特殊貨物的低稅率13%，一般納稅人進項稅可以抵扣。

2、應交增值稅=銷項稅額-進項稅額 （二）城建稅稅率：按增值稅計算。 在市區(qū)的，稅率為7%； 在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%； 不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1% （三）教育費附加： 按增值稅的3%計算。

（四）印花稅： 1、財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同，適用稅率為千分之一； 2、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)， 稅率為萬分之五； 3、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三； 4、借款合同，稅率為萬分之零點五； 5、對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼 花； 6、營業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照，按件定額貼花五元。 （五）個人所得稅： 工資、薪金不含稅收入適用稅率表 級數(shù) 應納稅所得額（不含稅） 稅率（%） 速算扣除數(shù)（元） 1 不超過500元的部分 5 0 2 超過500元至2000元的部分 10 25 3 超過2000元至5000元的部分 15 125 4 超過5000元至20000元的部分 20 375 5 超過20000元至40000元的部分 25 1375 6 超過40000元至60000元的部分 30 3375 7 超過60000元至80000元的部分 35 6375 8 超過80000元至100000元的部分 40 10375 9 超過100000元的部分 45 15375 （六）所得稅稅率： 1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

2、如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。 計算公式： 應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率 3、如果屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式： 應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率 4、所得稅稅率： 一般企業(yè)所得稅的稅率為25%， 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（七）房產(chǎn)稅 依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1。2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。

（八）土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下： 1、大城市1。 5元至30元； 2、中等城市1。

2元至24元； 3、小城市0。9元至18元； 4、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0。

6元至12元?！?。

3.營業(yè)稅改征增值稅基礎知識有哪些

。

此次營業(yè)稅改征增值稅試點改革，主要涉及哪些行業(yè)？ 答：根據(jù)《應稅服務范圍注釋》規(guī)定，此次營業(yè)稅改征增值稅的行業(yè)包括： （一）交通運輸業(yè) 交通運輸業(yè)，是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務活動。具體包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。

暫不包括鐵路運輸服務。 （二）部分現(xiàn)代服務業(yè) 部分現(xiàn)代服務業(yè)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術性、知識性服務的業(yè)務活動。

包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。 2。

提供交通運輸服務的納稅人，采取掛靠經(jīng)營方式的，如何確定增值稅納稅人？ 答：車輛掛靠經(jīng)營從事交通運輸服務的，如掛靠車輛以被掛靠人名義對外經(jīng)營、由被掛靠人承擔相關法律責任的，以該被掛靠人為納稅人；否則，以掛靠車輛所有人為納稅人。 3。

新疆什么時間開始營業(yè)稅改征增值稅的試點工作？ 答：根據(jù)財政部、國家稅務總局2013年5月24日發(fā)布的《關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）規(guī)定，新疆將于2013年8月1日開展營業(yè)稅改征增值稅的試點工作。 經(jīng)確認的試點納稅人自8月1日起，提供應稅服務接受國稅機關管理，開具從主管國稅機關領購的發(fā)票或到國稅機關申請代開發(fā)票。

9月1日起向主管國稅機關申報繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅。 4。

新疆“營改增”政策與全國是否統(tǒng)一？ 答：自2013年8月1日起，全國同步執(zhí)行財政部、國家稅務總局《關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）的規(guī)定，新疆無特殊政策。 5。

營業(yè)稅改征增值稅的相關稅收政策在哪兒能夠進行查詢或咨詢？ 答：納稅人可以通過以下四種方式查詢或咨詢營業(yè)稅改征增值稅的相關稅收政策： （一）可以至主管國稅機關辦稅服務廳進行查詢或咨詢，全區(qū)國稅辦稅服務廳將設置 “咨詢輔導區(qū)”，由專職人員負責解答稅收疑難問題。 （二）可以通過登陸自治區(qū)國家稅務局、自治區(qū)地方稅務局門戶網(wǎng)站進行查詢或咨詢。

自治區(qū)國家稅務局網(wǎng)址為： （三）可以通過撥打12366咨詢服務熱線查詢或咨詢。 6。

聽說增值稅申報表比較復雜，“營改增”后在填寫申報表時遇到不懂的問題可以向誰咨詢？ 答：“營改增”納稅人在填寫增值稅納稅申報表時，如果遇到不懂問題可以向各地主管國稅部門進行咨詢、也可登陸新疆國稅局網(wǎng)站或撥打12366咨詢服務熱線查詢。 7。

我是一家廣告公司，原在地稅申報使用的是網(wǎng)上申報，實施“營改增”后在國稅部門申報納稅有網(wǎng)上申報方式嗎？ 答：可以網(wǎng)上申報，申報前要先到國稅辦稅服務廳辦理申請手續(xù)，使用國稅部門的網(wǎng)上申報系統(tǒng)。 8。

試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務的，由出租方承擔的有形動產(chǎn)的貸款利息可在計算銷售額時扣除嗎？ 答：根據(jù)規(guī)定“經(jīng)中國人民銀行、商務部、銀監(jiān)會批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用（包括殘值）扣除由出租方承擔的有形動產(chǎn)的貸款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、關稅、進口環(huán)節(jié)消費稅、安裝費、保險費的余額為銷售額。 ”只要納稅人取得符合規(guī)定的有效憑證就可以扣除。

9。搬家公司屬于此次“營改增”范圍嗎？ 答：屬于此次“營改增”應稅服務范圍中現(xiàn)代服務業(yè)的物流輔助服務項目。

10。單位為員工提供的上下班班車服務要繳納增值稅嗎？ 答：單位為員工提供的上下班班車服務屬于非營業(yè)活動，按照規(guī)定非營業(yè)活動中提供的交通運輸服務不屬于提供應稅服務，不征收增值稅。

11。我公司從事道路貨物運輸業(yè)務，能否自行選擇不執(zhí)行營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定？ 答：不能。

經(jīng)國務院批準，自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)“營改增”試點。原地稅機關《公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》將停用，納稅人提供道路貨物運輸業(yè)務應開具國稅機關增值稅發(fā)票，納稅人不進行營業(yè)稅改征增值稅，不僅導致無法正常開具發(fā)票，還影響納稅人生產(chǎn)經(jīng)營。

12。新疆“營改增”納稅人2013年8月1日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同如何納稅？ 答：新疆“營改增”納稅人2013年8月1日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。

13。2013年8月1日起，鐵路部門提供的鐵路運輸是否也要繳納增值稅？ 答：不繳納，本次“營改增”暫未將鐵路運輸納入應稅服務范圍。

14。出租車公司向出租車司機收取的管理費是否要繳納增值稅？ 答：出租車屬于出租車公司的，出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅。

15。納稅人無償提供應稅服務是否需要繳納增值稅？ 答：根據(jù)有關規(guī)定，單位和個體工商戶的下列無償提供應稅服務情形，視同提供應稅服務： （一）向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。

（二）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情。

4.國稅,地稅,海關等政府部門需要哪些基礎知識,越詳細越好

1.海關（這個行業(yè)比較熟悉）：首先，要有基礎的海關知識，例如通關、查驗、監(jiān)管等海關流程應該大概清楚，一些貿(mào)易知識如FOB,CIF等名詞應該了解；然后，如果你是細致從事業(yè)務工作的話，一些商品知識，如編碼和商品性質(zhì)應該知曉，還有相關核銷流程等；海關還有統(tǒng)計的職能，這需要對信息篩選和歸納的能力，基本的統(tǒng)計軟件的使用能力等；當然作為權(quán)力部門，熟悉相關規(guī)程和法律知識也是十分必要的，這就需要你的記憶力和執(zhí)法意識；然后，這個是十分重要的能力，那就是公文寫作能力，這個在任何公務員單位都很重要的，如果你有很好的公文寫作本領，你會很受領導賞識的，這對你處理業(yè)務外的行政事項很有幫助；良好的英語總會派上用場的，例如查驗監(jiān)管，不過呢，肯定沒有去外企有用拉，哈哈；最后，人際溝通那能力對你整個職業(yè)生涯都很有幫助，這是一種對你最有益處的能力，這個社會很復雜，很多東西需要你應付，好好培養(yǎng)這項能力吧。

國稅地稅呢，其實本來是一家，以我對朋友（一國一地）的觀察，我認為其中核心的能力也與海關大同小異。不過建議提高一下你的會計知識，而且相關稅法的規(guī)定也應該熟記。

在權(quán)力部門，最重要是做事有度，權(quán)力容易滋生腐敗，人的道德是很重要，所有的能力都抵不過你的良心重要。

不過老實話也跟你說，現(xiàn)在海關國稅地稅真是江河日下，不是所謂的好部門了呵呵。

我回答得很認真拉，希望你給我分拉呵呵~~祝好~

5.土地增值稅清算的基礎是什么

在土地增值稅清算中，納稅人要用到的面積有：使用土地面積、總建筑面積、可售建筑面積、已售建筑面積、未售建筑面積和自用建筑面積等。

對于分期開發(fā)項目或者同時開發(fā)多個項目的企業(yè)，或者在同一項目中建造不同類型房地產(chǎn)的企業(yè)，理清清算單位的各類不同面積是正確完成土地增值稅清算的基礎。 已售面積85%是可清算的臨界點 《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）第三條第三款規(guī)定，對已竣工驗收的房地產(chǎn)項目，凡轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上的，稅務機關可以要求納稅人按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入與扣除項目金額配比的原則，對已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)進行土地增值稅的清算。

具體清算辦法由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務局規(guī)定。同時，《土地增值稅清算管理規(guī)程》（國稅發(fā)〔2009〕91號）第十條（一）規(guī)定，已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。

可見，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例85%，是主管稅務機關可否要求納稅人進行土地增值稅清算的臨界點。納稅人需要特別注意的是，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積與出租或自用的可售建筑面積合計占清算單位可售建筑面積比例在85%以上的，主管稅務機關也可以要求其進行清算。

用地成本應按占地面積比分攤 土地增值稅暫行條例實施細則第九條規(guī)定，納稅人成片受讓土地使用權(quán)后，分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，其扣除項目金額的確定，可按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占總面積的比例計算分攤，或按建筑面積計算分攤，也可按稅務機關確認的其他方式計算分攤。 《國家稅務總局關于廣西土地增值稅計算問題請示的批復》（國稅函〔1999〕112號）規(guī)定，根據(jù)土地增值稅立法精神，實施細則第九條的“總面積”是指可轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地總面積。

在土地開發(fā)中，因道路、綠化等公共設施用地是不能轉(zhuǎn)讓的，按實施細則第七條法規(guī)，這些不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設施的費用是計算增值額的扣除項目。 因此，在計算轉(zhuǎn)讓土地的增值額時，按實際轉(zhuǎn)讓土地的面積占可轉(zhuǎn)讓土地總面積來計算分攤，即：可轉(zhuǎn)讓土地面積為開發(fā)土地總面積減除不能轉(zhuǎn)讓的公共設施用地面積后的剩余面積。

舉例來說，A房地產(chǎn)開發(fā)公司一次性征地40000平方米，2013年1月支付土地出讓金、拆遷補償費及“三通一平”共計支付8000萬元。 根據(jù)規(guī)劃，計劃分期建造10個項目，共占地24000平方米，不能轉(zhuǎn)讓的公共設施用地面積16000平方米。

其中一號樓的占地面積為4000平方米，由此計算一號樓應分攤的土地使用權(quán)成本及土地開發(fā)成本為：8000÷24000*4000=1333。33（萬元）。

共同成本一般按建筑面積比分攤 《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕187號）第四條（五）規(guī)定，屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額。 同時，國稅發(fā)〔2009〕91號文件第十七條規(guī)定，清算審核時，應審核房地產(chǎn)開發(fā)項目是否以國家有關部門審批、備案的項目為單位進行清算；對于分期開發(fā)的項目，是否以分期項目為單位清算；對不同類型房地產(chǎn)是否分別計算增值額、增值率，繳納土地增值稅。

第二十一條規(guī)定，納稅人分期開發(fā)項目或者同時開發(fā)多個項目的，或者同一項目中建造不同類型房地產(chǎn)的，應按照受益對象，采用合理的分配方法，分攤共同的成本費用。 可見，分配方法合不合理重點看面積分攤比采用的是否合理。

以上便是土地增值稅清算的基礎內(nèi)容，僅供參考。

6.稅務基本知識

稅收作為國家財政收入的一種形式，它的本質(zhì)是國家為了滿足社會公共需要而對剩余價值所進行的集中分配。

稅收具有以下三個基本特征： 1.稅收的強制性 稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的，是以法律形式加以固定的。對納稅人而言，稅收是法律上的強制義務，而不是道德上的自愿義務。

國家以社會管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對征收捐稅加以規(guī)定，納稅人必須依照稅法規(guī)定繳稅；如有違反，就要受到法律制裁。 2.稅收的無償性 國家依法向納稅人征稅后，使一部分社會產(chǎn)品的所有權(quán)發(fā)生單向轉(zhuǎn)移，形成了國家的財政收入，無償?shù)貧w國家占有和使用。

稅款一旦繳納，就不再歸還給納稅人，也不支付任何報酬。 3.稅收的固定性 國家在征稅之前，就以法的形式預先規(guī)定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等，征什么稅、向誰征、征多少、什么時侯征等等，都預先通過法律的形式固定下來。

稅收的固定性，有利于保證國家財政收入，也利于維護納稅人的合法權(quán)益。 國稅和地稅是我國1994年實行分稅制時，將原來的稅務機構(gòu)一分為二，分別組建的新的稅務機構(gòu)。

國稅（即國家稅務局系統(tǒng)）負責中央稅（如消費稅等）以及中央和和地方共享稅（如增值稅等）的征收管理；地稅（即地方稅務局系統(tǒng)）負責地方稅（如營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅等）的征收管理。