一、名詞解釋(每小題5分,共20分) 1.課稅對象: 2.定額稅率: 3.進項稅額: 4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額: 二、填空題(每空2分,共20分) 1.累進稅率的形式又可分為——和——。
2.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售——、轉(zhuǎn)讓——或者銷售________的單位和個人。 3.房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的,稅率為——,依據(jù)房屋租金收入計算繳納的,稅率為__________,對個人按照市場價格出租的居民住房暫按———— 的稅率減收房產(chǎn)。
4.企業(yè)所得稅納稅人用————的捐贈,在年度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)的部分,準予扣除。 三、單項選擇題(將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。
每題2分,共20分) 1.稅收是憑借( )取得財政收入的一種形式: B 國家對納稅人提供的服務(wù) C 政治權(quán)力 D.人權(quán) 2.在特定稅種中依據(jù)應(yīng)納稅額再多征一定比例的稅款稱為( ) A.稅收附加 B 特殊增稅 C.加成征收 D.綜合負擔(dān) 3.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。 A.家具廠銷售家具并有償送貨上門 B.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù) C 裝飾公司為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋。
D.飯店提供餐飲服務(wù)同時提供酒水 4.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為( )的幅度稅率,由各省在規(guī)定的幅度內(nèi),根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.對同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人,適用的納稅辦法是( )。
A.自行貼花 B。委托代征 C.匯貼 D 匯繳 6.納稅人建造普通住宅出售:增值額超過扣除項目金額20%的,應(yīng)就其( )按規(guī)定計算繳納土地增值稅。
A 超過部分金額 D.扣除項目金額 C 取得收人全額 D.全部增值額 7.對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè),其計提折舊的固定資產(chǎn)殘值應(yīng)當(dāng)不低于原值的( )。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤,在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進企 業(yè),經(jīng)營期不少于5年的,按( )的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。
A.40% B.60% C.50% D。100% 9,我國農(nóng)業(yè)稅實行( )比例稅率。
A.行業(yè)差別 B.地區(qū)差別 C.產(chǎn)品差別 D.收入差別 10.經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可適當(dāng)降低( )。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號,多選或漏選均不得分。
每題2分,共10分) 1.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予( )等處罰。 A.全額征補稅款 B.不得作為進項稅額抵扣 C 沒收財產(chǎn) n處無期徒刑 E.處死刑 2.適用消費稅復(fù)合稅率的稅目有( ) A.卷煙 B.雪茄 C.煙絲 D,糧食白酒 E.薯類白酒 3.營業(yè)稅的起征點分別為銷售額( )。
A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給( )所立的書據(jù)免納印花稅。 A 政府 B.國有企業(yè) C 社會福利單位 D.醫(yī)院 E 學(xué)校 5。
某煤礦開采銷售原煤,應(yīng)繳納的稅金有( )。 A.資源稅 B.增值稅 C 消費稅 D。
營業(yè)稅 E.城建稅 五、判斷正誤并改錯(正確的在括號內(nèi)劃“√”,錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處下面改正。每題2分,共10分)' 1.( )免征額就是征稅對象達到一定數(shù)額開始全額征稅。
2.( )修理自行車取得的收入應(yīng)該征收營業(yè)稅。 3.( )金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額。
4.( )印花稅規(guī)定營業(yè)賬簿適用定額稅率,稅額為每件5元。 5.( )企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入也應(yīng)計人應(yīng)納稅所得額。
六、簡答題(10分) 簡述稅收的形式特征。 七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)。
共10分) 1.某建材廠2000年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為1000萬元,當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%,計算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。(本題5分) 2. 某人10月份營業(yè)額為5000元,規(guī)定的起征點為600元,營業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為7%。
計算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。(本題5分) 2006年7月 (參考答案供參考) 一、名詞解釋(每小題5分共20分) 1.課稅對象:課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物,是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。
通過規(guī)定課稅對象,可以解決對什么征稅這一問題。 2.定額稅率:定額稅率又稱固定稅額。
這種稅率是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 3.進項稅額:進項稅額是指納稅人因購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負擔(dān)的增值稅稅額。
4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額:應(yīng)納稅所得額是稅收中的一個特殊概念,是專門為計算所得稅服務(wù)的。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是以稅法為依據(jù),在計稅收入的基礎(chǔ)上扣除稅法允許扣除的成本、費用、稅金、損失后的余額。
二、填空題(每空2分,共20分) 1.全累稅率 超累稅率 2.應(yīng)稅勞務(wù) 無形資產(chǎn) 不動產(chǎn) 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救濟性 3% 三、單項選擇題(將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分,共20分) 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號,多選或漏選均不得分。
每題2分,共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判斷正誤并改錯(正確的在括號內(nèi)劃“√”,錯誤的在括號內(nèi)。
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稅收是中國政府財政收入最主要的來源,也是國家用以加強宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿,對于中國的經(jīng)濟、社會發(fā)展具有十分重要的影響。經(jīng)過1994年稅制改革和幾年來的逐步完善,中國已經(jīng)初步建立了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制需要的稅收制度,對于保證財政收入,加強宏觀調(diào)控,深化改革,擴大開放,促進國民經(jīng)濟的持續(xù)、快速健康發(fā)展,起到了重要的作用。
稅 種 設(shè) 置
目前,中國的稅收制度共設(shè)有25種稅,按照其性質(zhì)和作用大致可以分為八類:
1. 流轉(zhuǎn)稅類。包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅3種稅。這些稅種通常是在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)中,按照納稅人取得的銷售收入或者營業(yè)收入征收的。
2. 所得稅類。包括企業(yè)所得稅(適用于國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)等各類內(nèi)資企業(yè))、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅3種稅。這些稅種是按照生產(chǎn)、經(jīng)營者取得的利潤或者個人取得的收入征收的。
3. 資源稅類。包括資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅2種稅。這些稅種是對從事資源開發(fā)或者使用城鎮(zhèn)土地者征收的,可以體現(xiàn)國有資源的有償使用,并對納稅人取得的資源級差收入進行調(diào)節(jié)。
4. 特定目的稅類。包括城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和土地增值稅4種稅。這些稅種是為了達到特定的目的,對特定對象進行調(diào)節(jié)而設(shè)置的。
5. 財產(chǎn)稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅(尚未立法開征)3種稅。
6. 行為稅類。包括車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅、證券交易稅(尚未立法開征)、屠宰稅和筵席稅7種稅。這些稅種是對特定的行為征收的。
7. 農(nóng)業(yè)稅類。包括農(nóng)業(yè)稅(含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅)和牧業(yè)稅2種稅。這些稅種是對取得農(nóng)業(yè)收入或者牧業(yè)收入的企業(yè)、單位和個人征收的。
8. 關(guān)稅。這種稅是對進出中國國境的貨物、物品征收的。
稅收征收管理范圍劃分
目前中國稅收的征收管理分別由財政、稅務(wù)、海關(guān)等系統(tǒng)負責(zé)。
1.國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收和管理的項目有:增值稅,消費稅,鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅,金融、保險企業(yè)繳納的營業(yè)稅中按照提高3%稅率征收的部分,中央企業(yè)繳納的所得稅,中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅,地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅,海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅,外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅,證券交易稅(開征之前為對證券交易征收的印花稅),中央稅的滯納金、補稅、罰款。
2.地方稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收和管理的項目有:營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅(不包括上述由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收管理的部分),地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的所得稅,個人所得稅,資源稅,城鎮(zhèn)土地使用稅,耕地占用稅,固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,土地增值稅,房產(chǎn)稅,城市房地產(chǎn)稅,車船使用稅,車船使用牌照稅,印花稅,契稅,屠宰稅,筵席稅,農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加,遺產(chǎn)稅(尚未立法開征),地方稅的滯納金、補稅、罰款。
到1999年初,在國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記的納稅人,已經(jīng)分別達到1124.7萬戶和1303.0萬戶。
為了加強稅收征收管理,降低征收成本,避免工作交叉,簡化征收手續(xù),方便納稅人,在某些情況下,國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可以相互委托對方代
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