一、名詞解釋(每小題5分,共20分) 1.課稅對(duì)象: 2.定額稅率: 3.進(jìn)項(xiàng)稅額: 4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額: 二、填空題(每空2分,共20分) 1.累進(jìn)稅率的形式又可分為——和——。
2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售——、轉(zhuǎn)讓——或者銷售________的單位和個(gè)人。 3.房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的,稅率為——,依據(jù)房屋租金收入計(jì)算繳納的,稅率為__________,對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房暫按———— 的稅率減收房產(chǎn)。
4.企業(yè)所得稅納稅人用————的捐贈(zèng),在年度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。 三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。
每題2分,共20分) 1.稅收是憑借( )取得財(cái)政收入的一種形式: B 國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù) C 政治權(quán)力 D.人權(quán) 2.在特定稅種中依據(jù)應(yīng)納稅額再多征一定比例的稅款稱為( ) A.稅收附加 B 特殊增稅 C.加成征收 D.綜合負(fù)擔(dān) 3.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。 A.家具廠銷售家具并有償送貨上門 B.電信部門銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù) C 裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋。
D.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 4.娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為( )的幅度稅率,由各省在規(guī)定的幅度內(nèi),根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.對(duì)同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人,適用的納稅辦法是( )。
A.自行貼花 B。委托代征 C.匯貼 D 匯繳 6.納稅人建造普通住宅出售:增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的,應(yīng)就其( )按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。
A 超過部分金額 D.扣除項(xiàng)目金額 C 取得收人全額 D.全部增值額 7.對(duì)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè),其計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)殘值應(yīng)當(dāng)不低于原值的( )。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外國(guó)投資者將從企業(yè)分得的利潤(rùn),在中國(guó)境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企 業(yè),經(jīng)營(yíng)期不少于5年的,按( )的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。
A.40% B.60% C.50% D。100% 9,我國(guó)農(nóng)業(yè)稅實(shí)行( )比例稅率。
A.行業(yè)差別 B.地區(qū)差別 C.產(chǎn)品差別 D.收入差別 10.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低( )。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào),多選或漏選均不得分。
每題2分,共10分) 1.對(duì)代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予( )等處罰。 A.全額征補(bǔ)稅款 B.不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 C 沒收財(cái)產(chǎn) n處無期徒刑 E.處死刑 2.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有( ) A.卷煙 B.雪茄 C.煙絲 D,糧食白酒 E.薯類白酒 3.營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額( )。
A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)給( )所立的書據(jù)免納印花稅。 A 政府 B.國(guó)有企業(yè) C 社會(huì)福利單位 D.醫(yī)院 E 學(xué)校 5。
某煤礦開采銷售原煤,應(yīng)繳納的稅金有( )。 A.資源稅 B.增值稅 C 消費(fèi)稅 D。
營(yíng)業(yè)稅 E.城建稅 五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”,錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“X”在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分,共10分)' 1.( )免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始全額征稅。
2.( )修理自行車取得的收入應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅。 3.( )金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額。
4.( )印花稅規(guī)定營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率,稅額為每件5元。 5.( )企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國(guó)債的利息收入也應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額。
六、簡(jiǎn)答題(10分) 簡(jiǎn)述稅收的形式特征。 七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。
共10分) 1.某建材廠2000年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為1000萬元,當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%,計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。(本題5分) 2. 某人10月份營(yíng)業(yè)額為5000元,規(guī)定的起征點(diǎn)為600元,營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為7%。
計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。(本題5分) 2006年7月 (參考答案供參考) 一、名詞解釋(每小題5分共20分) 1.課稅對(duì)象:課稅對(duì)象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物,是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。
通過規(guī)定課稅對(duì)象,可以解決對(duì)什么征稅這一問題。 2.定額稅率:定額稅率又稱固定稅額。
這種稅率是根據(jù)課稅對(duì)象的計(jì)量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 3.進(jìn)項(xiàng)稅額:進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額:應(yīng)納稅所得額是稅收中的一個(gè)特殊概念,是專門為計(jì)算所得稅服務(wù)的。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是以稅法為依據(jù),在計(jì)稅收入的基礎(chǔ)上扣除稅法允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額。
二、填空題(每空2分,共20分) 1.全累稅率 超累稅率 2.應(yīng)稅勞務(wù) 無形資產(chǎn) 不動(dòng)產(chǎn) 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救濟(jì)性 3% 三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分,共20分) 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào),多選或漏選均不得分。
每題2分,共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”,錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司有關(guān)命題負(fù)責(zé)人就全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試內(nèi)容、復(fù)習(xí)重點(diǎn)、考試題型講解內(nèi)容以及近三年(2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年)四套全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試(國(guó)稅卷)真題,并且參考全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試指定參考用書、輔導(dǎo)用書,反復(fù)醞釀、傾情演繹,對(duì)2010年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試(國(guó)稅卷)考試內(nèi)容、學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)重點(diǎn)及題型解讀如下,僅供參考,未經(jīng)權(quán)威人士認(rèn)可,不代表國(guó)家稅務(wù)總局官方公開觀點(diǎn)。
一、全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試指定參考用書1.《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》,國(guó)家稅務(wù)總局教材編寫組編,中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2009年2月版。2.《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》,國(guó)家稅務(wù)總局教材編寫組編,中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2009年3月版。
二、全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試內(nèi)容及復(fù)習(xí)重點(diǎn)(一)《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》部分第一章至第四章:通讀,不為考試重點(diǎn)。第五章:第一節(jié)了解;第二節(jié)、第三節(jié)重點(diǎn)考試內(nèi)容;增值稅為重中之重,著重掌握增值稅、消費(fèi)稅納稅人、納稅范圍及計(jì)算方法、增值稅、消費(fèi)稅稅率、增值稅固定資產(chǎn)抵扣、消費(fèi)稅從量定額從價(jià)定率計(jì)稅,注意增值稅、消費(fèi)稅新條例變化;第四節(jié)營(yíng)業(yè)稅是地稅業(yè)務(wù),國(guó)稅部門不考;第五節(jié)一般掌握車購稅納稅人、納稅范圍、稅率及計(jì)算方法。
第六章:第一節(jié)作為了解,第二節(jié)為考試重點(diǎn)內(nèi)容,重點(diǎn)掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式(注意順序)、稅前扣除項(xiàng)目中的損失及折舊扣除、企業(yè)所得稅管理24字要求(需展開理解);第三節(jié)個(gè)人所得稅為地稅業(yè)務(wù),國(guó)稅部門不作要求。第七章:主要是地稅業(yè)務(wù),國(guó)稅部門不考。
第八章:掌握稅收管理基本制度與內(nèi)容,了解稅收法律責(zé)任。第九章:掌握稅務(wù)稽查的工作規(guī)程,特別是稅務(wù)稽查權(quán)限、稅務(wù)稽查執(zhí)行及幾種稅務(wù)稽查方法(不需展開)。
第十章:掌握國(guó)際重復(fù)征稅及其避免。第十一章:通讀,不為考試重點(diǎn)。
(二)《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》部分第一章:考試重點(diǎn)內(nèi)容,重點(diǎn)掌握法律關(guān)系、法的體系、法的創(chuàng)制、法的適用。第二章:考試內(nèi)容,理解性掌握第一節(jié),重點(diǎn)掌握第二節(jié)、第三節(jié)。
第三章:大體了解稅務(wù)行政許可概念。第四章:考試重點(diǎn)內(nèi)容,重中之重,掌握稅務(wù)行政處罰概念和種類、稅務(wù)行政處罰的實(shí)施(案例分析)、主要稅收違法行為及其法律責(zé)任。
第五章:了解第一節(jié)、第三節(jié),掌握第二節(jié),特別是阻止出境、納稅擔(dān)保和代位權(quán)。第六章:掌握第三節(jié),其它章節(jié)了解,不為考試重點(diǎn)。
第七章:掌握偷稅罪修改為逃避繳納稅款罪的相關(guān)內(nèi)容。第八章:考試重點(diǎn),需認(rèn)真掌握。
第九章:掌握第二節(jié),其它章節(jié)通讀,不為考試重點(diǎn)。三、全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試(國(guó)稅卷)題型(一)命題指導(dǎo)思想及原則全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格統(tǒng)一考試旨在提高稅務(wù)人員的執(zhí)法水平,保證稅收?qǐng)?zhí)法隊(duì)伍的基本素質(zhì),促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政,全面推進(jìn)依法治稅。
稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試是國(guó)家稅務(wù)總局貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》的重要舉措,是對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員進(jìn)行執(zhí)法資格認(rèn)證和管理的必要條件,是促使稅務(wù)人員執(zhí)法資格認(rèn)證工作規(guī)范化、制度化的重要步驟。稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試應(yīng)堅(jiān)持公開、公平、公正的原則。
大部分為稅務(wù)人員執(zhí)法應(yīng)知應(yīng)會(huì)的知識(shí),不考偏、難、怪、冷僻業(yè)務(wù)知識(shí),試題難度介于入門級(jí)與水平級(jí)之間,簡(jiǎn)單題占60%左右,中等難度題占30%左右,較有難度題占10%左右。(二)試卷考核業(yè)務(wù)知識(shí)構(gòu)成總體來講,兩科目合并成一張?jiān)嚲?,不分開命題;全是客觀題型,《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》即各稅種知識(shí)占60%左右(55-60分),《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》即法律知識(shí)占40%左右(40-45分)。
(三)試卷題型1.單選題(多選、不選、錯(cuò)選均不得分),共25題,每題1分,計(jì)25分 。2.多選題(每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。
有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分;少選,所選正確的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分),共20題,每題2分,計(jì)40分。3.判斷題(不是對(duì)就是錯(cuò),二者必居其一,不需改正錯(cuò)誤),共15題,每題1分,計(jì)15分。
4.綜合(計(jì)算、案例)分析題,3個(gè)案例題,前兩個(gè)案例題分別3問,最后一個(gè)案例題4問,每問2分,共10問,計(jì)20分。第一個(gè)案例題是增值稅業(yè)務(wù)題目(一般是第一問計(jì)算銷項(xiàng)稅額、第二問計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額(注意不計(jì)、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)問題)、第三問計(jì)算應(yīng)納增值稅額);第二個(gè)案例題是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)題目(一般是第四問、第五問涉及企業(yè)所得稅前扣除稅金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、職工福利教育工會(huì)費(fèi)用、損失、攤銷等業(yè)務(wù)計(jì)算,第六問計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額);第三個(gè)案例題是稅務(wù)法律案例分析,同時(shí)結(jié)合稅收征管法、刑法、稅務(wù)行政處罰、強(qiáng)制、救濟(jì)實(shí)體法等業(yè)務(wù)命題,該案例分析題有單選題、多選題,在選項(xiàng)后標(biāo)明。
四、有關(guān)考試重點(diǎn)內(nèi)容與通讀內(nèi)容、了解內(nèi)容命題說明考試重點(diǎn)內(nèi)容肯定要考,通讀內(nèi)容及了解內(nèi)容并不是不考,這個(gè)請(qǐng)各位應(yīng)考人員學(xué)習(xí)時(shí)注意,不要存在有僥幸心理。五、有關(guān)考試命題與指定參考用書關(guān)系說明考試命題絕大部分題目考核內(nèi)容來源于指定參考用書,但是不。
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