四、業(yè)務(wù)核算題(62分) 1、光大廠2007年7月1日發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(50分) (1)廠長出差暫借差旅費3 000元,財務(wù)科以現(xiàn)金付訖。
借:其他應(yīng)收款—備用金 3000 貸:現(xiàn)金 3000 (2)向南通廠購入原材料,買價80 000元,增值稅進項稅額13 600元,以銀行存支付其中的50%,其余暫欠。 借:在途材料 80000 應(yīng)交稅金-增值稅-進項稅 13600 貸:銀行存款 46800 應(yīng)付賬款 46800 (3)以現(xiàn)金支付上述材料的運雜費400元。
借:在途材料 400 貸:現(xiàn)金 400 (4)上述購入原材料驗收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)實際采購成本。 借:原材料 80400 貸:在途材料 80400 (5)生產(chǎn)領(lǐng)用原材料136 400元,其中用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品用81 000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品用 3 500元,車間一般耗用6 400元,行政管理部門耗用5 500元。
借:生產(chǎn)成本—原材料-甲產(chǎn)品 81000 生產(chǎn)成本—原材料-乙產(chǎn)品 3500 制造費用 6400 管理費用 5500 貸: 原材料 95400 (6)本月應(yīng)付職工工資40 000元,其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資為13 000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為12 000元,車間管理人員工資為8 000元,廠部行政管理人員工資為7 000元。 借:生產(chǎn)成本—工資-甲產(chǎn)品 13000 生產(chǎn)成本—工資-乙產(chǎn)品 12000 制造費用-工資 8000 管理費用-工資 7000 貸:應(yīng)付職工薪酬 40000 (7)計提本月固定資產(chǎn)折舊15 500元,其中車間固定資產(chǎn)折舊為10 000元,廠部行政管理部門折舊為5 500元。
借:制造費用-折舊 10000 管理費用-折舊 5500 貸: 累計折舊 15500 (8)攤銷應(yīng)計入本月制造費用的勞動保護費1 800元;攤銷應(yīng)計入本月管理部門的財產(chǎn)保險費2 000元。 借:制造費用-其他- 勞動保護費 1800 管理費用-其他財產(chǎn)保險費 2000 貸:待攤費用 3800 (9)以銀行存款支付本月供電公司電費7 000元,其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用3 000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品用2 500元,車間一般耗用1 000元,廠部行政管理部門耗用500元。
借:生產(chǎn)成本—電費-甲產(chǎn)品 3000 生產(chǎn)成本—電費-乙產(chǎn)品 2500 制造費用-電費 1000 管理費用-電費 500 貸:銀行存款 7000 (10)計提應(yīng)由本月負擔(dān)的短期借款利息2000元。 借:財務(wù)費用 2000 貸:預(yù)提費用-利息 2000 (11)以銀行存款支付生產(chǎn)設(shè)備修理費1200元。
借:管理費用-修理費 1200 貸:銀行存款 1200 (12)以銀行存款支付法律咨詢費3000元。 借:管理費用-咨詢費 3000 貸:銀行存款 (13)根據(jù)甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工時比例分配本月發(fā)生的制造費用(本月甲產(chǎn)品耗用6 000工時,乙產(chǎn)品耗用4 000工時)。
借:生產(chǎn)成本- 甲產(chǎn)品 16320 生產(chǎn)成本- 乙產(chǎn)品 10880 貸:制造費用 27200 (14)本月投產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品各1 000件,甲產(chǎn)品產(chǎn)品全部完工入庫,乙產(chǎn)品產(chǎn)品全部未完工,結(jié)轉(zhuǎn)其完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 (15)銷售給廣發(fā)工廠甲商品500件,售價每件200元,增值稅率17%,貨稅款已經(jīng)收到,存入銀行。
借:銀行存款 117000 貸:營業(yè)收入 100000 應(yīng)交稅金-增值稅-銷項稅 17000 (16)銷售給友誼廠乙商品500件,貨款80 000元和增值稅銷項稅額13 600元尚未收到。 借:應(yīng)收賬款 93600 貸:營業(yè)收入 80000 應(yīng)交稅金-增值稅-銷項稅 13600 (17)以銀行存款支付廣告費8000元。
借:銷售費用-廣告費 8000 貸:銀行存款 8000 (18)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品500件的生產(chǎn)成本60 000元,銷售乙產(chǎn)品500件的生產(chǎn)成本40 000元。 借:銷售成本-甲產(chǎn)品 60000 -乙產(chǎn)品 40000 貸:生產(chǎn)成本 100000 先答到這里 二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表 年 月 日 項目 金額 項目 金額 銀行對賬單余額 842000 加:企業(yè)已收銀行未收款 19000 減:企業(yè)已付銀行未付款 15000 企業(yè)銀行存款日記賬余額 815400 加:銀行已收企業(yè)未收款 30000 減:銀行已付企業(yè)未付款 4400 調(diào)整后余額 846000 調(diào)整后余額 841000 此題調(diào)節(jié)不平,就這樣了。
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