2013年最新版廣東自考《審計(jì)》00944 考試大綱Ⅲ 關(guān)于大綱的說明與考核實(shí)施要求一、本課程的性質(zhì)及其在專業(yè)考試計(jì)劃中的地位審計(jì)是財(cái)會(huì)與審計(jì)工作中不可缺少的重要專業(yè)知識(shí)。
本課程是農(nóng)村財(cái)會(huì)與審計(jì)專業(yè)考試計(jì)劃中的一門重要的專業(yè)基礎(chǔ)課,是深入學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)與審計(jì)的關(guān)鍵課程。二、本課程考試的總體要求本課程的考試,既要考核知識(shí),又要考核能力。
因此,在系統(tǒng)掌握本課程的基礎(chǔ)知識(shí)和基本原理的基礎(chǔ)上,注重運(yùn)用基礎(chǔ)知識(shí)和基本理論分析和解決實(shí)際問題,做到理論聯(lián)系實(shí)際,提高分析和解決實(shí)際問題的能力。本課程的基本知識(shí)和基本原理包括大綱所列出的考核點(diǎn),在自學(xué)中注意各知識(shí)點(diǎn)、基本原理的比較,綜合和歸納,機(jī)器之間的聯(lián)系和區(qū)別。
同時(shí)要注意分析實(shí)際問題。本大綱規(guī)定的考試內(nèi)容每章先概述全篇的自學(xué)要求、考試內(nèi)容,然后列出本章的考核知識(shí)點(diǎn),再對(duì)考核知識(shí)點(diǎn)提出不同認(rèn)識(shí)能力層次要求。
本大綱各章規(guī)定的自學(xué)要求、考核知識(shí)及考核知識(shí)點(diǎn)的知識(shí)細(xì)目都是考試內(nèi)容。本大綱的考核要求分為:“識(shí)記”、“領(lǐng)會(huì)”、“簡(jiǎn)單應(yīng)用”、“綜合應(yīng)用”,具體含義為:識(shí)記:能正確認(rèn)識(shí)和表述科學(xué)事實(shí)、原理、術(shù)語和規(guī)律,知道該課程的基礎(chǔ)知識(shí),并能進(jìn)行正確的選擇和判斷。
領(lǐng)會(huì):能將所學(xué)知識(shí)加以解釋、歸納,能領(lǐng)悟某一概念或原理與其他概念或原理之間的聯(lián)系,理解其引申意義,并能做出正確的表述和解釋。簡(jiǎn)單應(yīng)用:能用所學(xué)的概念、原理、方法正確分析和解決較簡(jiǎn)單問題,具有分析和解決一般問題的能力。
綜合應(yīng)用:能靈活運(yùn)用所學(xué)過的知識(shí),分析和解決比較復(fù)雜的問題,具有一定解決實(shí)際問題的能力。三、關(guān)于自學(xué)教材 指定使用教材:《審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)(第三版)》,王守龍、王珠強(qiáng)主編,楊玉龍副主編,清華大學(xué)出版社,2011年4月第3版。
四、自學(xué)方法指導(dǎo) 1.依據(jù)大綱,學(xué)好指定教材。大綱中明確了本課程的性質(zhì)和設(shè)置的目的,規(guī)定了考試的內(nèi)容和考核的目標(biāo)(包括考核知識(shí)點(diǎn)和考核要求)。
大綱是考試命題和自學(xué)的依據(jù),考生應(yīng)該按照大綱規(guī)定的范圍和要求,認(rèn)真學(xué)好指定的教材。 2.認(rèn)真閱讀教材,掌握基本概念、基本原理和基本方法。
閱讀教材是最基本的學(xué)習(xí)環(huán)節(jié)。在閱讀的過程中應(yīng)加強(qiáng)理解。
只有理解了教材的內(nèi)容,才能在理解的基礎(chǔ)上強(qiáng)化記憶,扎實(shí)地掌握本教材的基本概念、基本原理和基本方法。如果不把教材真正弄懂,就忙于做練習(xí)題,必然事倍功半。
同時(shí)切忌猜題、押題。3.重視理論聯(lián)系實(shí)際,結(jié)合審計(jì)實(shí)踐進(jìn)行學(xué)習(xí)。
本課程闡述的內(nèi)容來源于審計(jì)實(shí)踐,自學(xué)考生在學(xué)習(xí)中應(yīng)把課程的內(nèi)容同審計(jì)實(shí)踐聯(lián)系起來,進(jìn)行對(duì)照比較,分析研究,以增強(qiáng)感性認(rèn)識(shí),更深刻地理解教材的內(nèi)容,將知識(shí)轉(zhuǎn)化為能力,提高自己分析問題和解決問題的能力。五、關(guān)于考試命題的若干要求 1.本課程考試的命題,應(yīng)根據(jù)大綱所規(guī)定的考試內(nèi)容和考核目標(biāo)來確定考試范圍與考試要求,不要任意擴(kuò)大或縮小考試范圍,提高或降低考核要求。
考試內(nèi)容要覆蓋各個(gè)章節(jié),并適當(dāng)突出課程的重點(diǎn),難易程度要適中。2. 本課程在試卷中對(duì)不同能力層次要求的分?jǐn)?shù)比例大致為:識(shí)記占20%,領(lǐng)會(huì)占30%,簡(jiǎn)單應(yīng)用占30%,綜合應(yīng)用占20%。
3.試題要合理安排其難度結(jié)構(gòu)。題目難易程度分為易、較易、較難、難四個(gè)等級(jí)。
每份考卷中各種難易程度題目所占的分?jǐn)?shù)比例一般為:易占20%,較易占30%,較難占30%,難占20%。試題的難易程度和能力層次是兩個(gè)不同的概念,所指的內(nèi)容不一樣。
在每個(gè)能力層次的題目中,都會(huì)有難易程度不同的問題。命題時(shí)要注意兼顧這兩種不同的結(jié)構(gòu)問題。
4.本課程試卷采用的題型一般有:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷改錯(cuò)題、名詞解釋、簡(jiǎn)答題、案例題等。 5.本課程的考試形式為閉卷考試,考試時(shí)間為150分鐘。
附錄:題型舉例一、單項(xiàng)選擇題1.我國的審計(jì)起源于( )。A.西周 B.秦漢 c.隋唐 D.宋代二、名詞解釋1.審計(jì)三、多項(xiàng)選擇題1.審計(jì)的促進(jìn)作用可以概括為( )。
A.查錯(cuò)防弊 B.改善經(jīng)營管理 c.提高經(jīng)濟(jì)效益 D.加強(qiáng)宏觀調(diào)控 E.加強(qiáng)法制監(jiān)督四、判斷改錯(cuò)題(判斷每小題中劃線的部分表述是否有錯(cuò),如果有錯(cuò),將錯(cuò)誤之處改正過來。) 1.會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料是審計(jì)對(duì)象的本質(zhì),其反映的被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動(dòng)是審計(jì)對(duì)象的現(xiàn)象。
( )五、簡(jiǎn)答題 1.簡(jiǎn)述我國審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的主要階段。。
0160 - 審計(jì)學(xué)筆記依據(jù)教材《審計(jì)學(xué)》 丁瑞玲主編 中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社筆記依據(jù)目錄第一章 審計(jì)概論第一節(jié) 審計(jì)的定義和特征第二節(jié) 審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展第三節(jié) 審計(jì)的分類和審計(jì)方法第四節(jié) 審計(jì)的職能和作用第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范及其基本原則第二節(jié) 獨(dú)立性第三節(jié) 專業(yè)勝任能力與保密第四節(jié) 收費(fèi)、傭金及業(yè)務(wù)招攬第五節(jié) 其他職業(yè)道德第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任第一節(jié) 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第三節(jié) 審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則第四節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任第四章 審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工作第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)第二節(jié) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書第三節(jié) 審計(jì)重要性第四節(jié) 計(jì)劃審計(jì)工作第五章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)第二節(jié) 審計(jì)工作底稿第六章 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)第一節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境第二節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)第三節(jié) 針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施第七章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特性第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)主要帳戶的審計(jì)第四節(jié) 銷售與收款循環(huán)其他相關(guān)帳戶的審計(jì)第八章 采購與付款循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 采購與付款循環(huán)的特性第二節(jié) 采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制測(cè)試第三節(jié) 采購與付款循環(huán)主要帳戶的審計(jì)第四節(jié) 采購與付款循環(huán)其他相關(guān)帳戶的審計(jì)第九章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特性第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試第三節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)主要帳戶的審計(jì)第四節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)其他相關(guān)帳戶的審計(jì)第十章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)的特性第二節(jié) 籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試第三節(jié) 籌資與投資循環(huán)主要帳戶的審計(jì)第四節(jié) 籌資與投資循環(huán)其他相關(guān)帳戶的審計(jì)第十一章 貨幣資金審計(jì)第一節(jié) 貨幣資金審計(jì)概述第二節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試第三節(jié) 貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序第十二章 審計(jì)報(bào)告第一節(jié) 審計(jì)報(bào)告概述第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告的基本要素第三節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告第四節(jié) 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告單項(xiàng)選擇題1.1.審計(jì)對(duì)象包括A.被審單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料B.被審單位的財(cái)政收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料C.被審單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料D.A、B、C都是【D】1.2.審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員獨(dú)立于被審計(jì)者的身份進(jìn)行工作,在審計(jì)的過程中恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則,按照有關(guān)法律、法規(guī)、根據(jù)一定的準(zhǔn)則、原則、程序進(jìn)行。
這體現(xiàn)了審計(jì)報(bào)告的A.公正性B.權(quán)威性C.客觀性D.獨(dú)立性【B】1.3.“上計(jì)制度”的實(shí)質(zhì)是A.定期報(bào)表的審核制度B.抑制貪污審計(jì)制度C.審計(jì)監(jiān)督制度D.財(cái)政監(jiān)督制度【A】1.4.我國明確規(guī)定建立審計(jì)機(jī)構(gòu),恢復(fù)審計(jì)工作的時(shí)間是A.1949年新中國誕生后B.1956年公私合營后C.1978年第十一屆三中全會(huì)后D.1982年第五屆人大五次會(huì)議后【D】1.5.為政府審計(jì)的振興發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)的是A.1995年1月1日開始實(shí)施《中華人民共和國審計(jì)法》B.1988年11月頒布了《中華人民共和國審計(jì)條例》C.1912年頒布了《審計(jì)法》D.1985年8月頒布了《國務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》【A】1.6.在西方國家,發(fā)展較早的審計(jì)組織形式是A.民間審計(jì)B.官廳審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)【B】1.7.下列屬于財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)的國家審計(jì)機(jī)關(guān)的是A.加拿大的審計(jì)總署B(yǎng).瑞典的國家審計(jì)局C.菲律賓的審計(jì)委員會(huì)D.西班牙的審計(jì)法院【B】1.8.最早建立內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的國家是A.英國B.美國C.德國D.日本【B】1.9.我國的社會(huì)審計(jì)起源于年。A.1918;B.1919;C.1949;D.1982【A】1.10.世界上第一個(gè)職業(yè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)團(tuán)體是A.愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B.國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)C.美國內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)D.英格蘭?威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)【A】1.11.詳細(xì)審計(jì)又被稱為A.美國式審計(jì)B.英國式審計(jì)C.英格蘭式審計(jì)D.愛丁堡式審計(jì)【B】1.12.被稱為美國式審計(jì)的是A.詳細(xì)審計(jì)B.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)C.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)D.現(xiàn)代審計(jì)【C】1.13.--是受國家機(jī)關(guān)或其他單位的委托而實(shí)施的審計(jì)。
A.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)B.社會(huì)審計(jì)C.國家審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)【B】1.14.審計(jì)對(duì)象可以是組織機(jī)構(gòu)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和市場(chǎng)營銷的審計(jì)是A.內(nèi)部審計(jì)B.事中審計(jì)C.現(xiàn)代審計(jì)D.經(jīng)營審計(jì)【D】1.15.是以考核被審計(jì)單位全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象的。A.合規(guī)性審計(jì)B.報(bào)送審計(jì)C.經(jīng)營審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)【C】1.16.對(duì)被審計(jì)單位的年終財(cái)務(wù)報(bào)告和工程決算報(bào)告所進(jìn)行的審計(jì)屬于A.事中審計(jì)B.事前審計(jì)C.事后審計(jì)D.突擊審計(jì)【C】多項(xiàng)選擇題1.1.審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)主要包括A.國家審計(jì)機(jī)關(guān)B.國家審計(jì)部門C.單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.社會(huì)審計(jì)組織E.國外審計(jì)協(xié)會(huì)【ABCD】1.2.審計(jì)依據(jù)主要包括A.國家相關(guān)的法律、法規(guī)B.會(huì)計(jì)制度C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則E.企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算、計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同【ABCDE】1.3.審計(jì)的目標(biāo)就是指審查和評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的A.獨(dú)立性B.客觀性C.公允性D.合法性E.效益性【CD】1.4.下列各項(xiàng)中,屬于我國審計(jì)確立階段的表現(xiàn)的是A.初步形成了統(tǒng)一的審計(jì)模式B.“上計(jì)”制度的建立C.“上計(jì)”制度日趨完善D.審計(jì)地位提高、職權(quán)擴(kuò)大E.越來越重視審計(jì)的職能作用【ACD】1.5.世界各國的國家審計(jì)機(jī)關(guān)按其設(shè)置和隸屬關(guān)系,大致可以分為A.屬于議會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的國家審計(jì)機(jī)關(guān)。
三、判斷題部分(共 20 道試題,共 40 分。)
1. 審計(jì)報(bào)告,就是查帳驗(yàn)證報(bào)告,是審計(jì)工作的最終成果。() A. 錯(cuò)誤2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。
() B. 正確3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)中,不需要為了獲取額外的證據(jù),在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序。()B. 正確4. 標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告,是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計(jì)報(bào)告。
()B. 正確5. 審計(jì)工作底稿的保管,一般都屬于永久性保管。( ) A. 錯(cuò)誤6. 審計(jì)人員取得的書面證據(jù)證明力都很強(qiáng)。
( ) A. 錯(cuò)誤7. 對(duì)于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券,注冊(cè)會(huì)計(jì)師如無法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。( )B. 正確8. 審計(jì)的職能與地位密不可分,審計(jì)的職能決定著審計(jì)的地位,審計(jì)的地位又影響著的審計(jì)的職能。
()B. 正確9. 審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)報(bào)表所有方面發(fā)表審計(jì)意見。() A. 錯(cuò)誤10. 客觀性被認(rèn)為是審計(jì)人員的靈魂。
() A. 錯(cuò)誤11. 環(huán)境證據(jù)可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)所處的環(huán)境,為審計(jì)人員分析判斷審計(jì)事項(xiàng)提供有用的線索。()B. 正確12. 無論是順查還是逆查,均需要運(yùn)用審閱法和核對(duì)法。
()B. 正確13. 民間審計(jì)組織是指經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)和注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。民間審計(jì)組織不象國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)那樣,直接隸屬于某個(gè)機(jī)構(gòu)或部門,而是以法人形式出現(xiàn),在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征,不直接隸屬于哪個(gè)部門或機(jī)構(gòu),與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。
() B. 正確14. 對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債日至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位未調(diào)整或未披露的期后事項(xiàng),審計(jì)人員可不予關(guān)注。() A. 錯(cuò)誤15. 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù)據(jù)。
() A. 錯(cuò)誤16. 順查法一般適用于規(guī)模較大,業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和會(huì)計(jì)憑證較多的機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位。() A. 錯(cuò)誤17. 由于內(nèi)部控制存在固有的局限性,審計(jì)人員只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證。
()A. 錯(cuò)誤18. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前,要與被審計(jì)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。( )B. 正確19. 當(dāng)監(jiān)盤存貨程序受阻時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序。
( ) A. 錯(cuò)誤20. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位盤點(diǎn),并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)。( ) B. 正確21. 委托人將會(huì)計(jì)報(bào)表與審計(jì)報(bào)告一同提交給使用人可以減少編報(bào)單位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性所負(fù)的責(zé)任。
() A. 錯(cuò)誤22. 審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,可以確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。 () A. 錯(cuò)誤23. 無論何種審計(jì)方式,審計(jì)主體都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
( ) A. 錯(cuò)誤24. 確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行 ( ) A. 錯(cuò)誤25. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是指對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的公允性負(fù)責(zé)。() A. 錯(cuò)誤26. 控制測(cè)試是指審計(jì)人員針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。
() A. 錯(cuò)誤27. 審計(jì)報(bào)告的簽署日期為注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)報(bào)告撰寫的日期。() A. 錯(cuò)誤28. 為避免法律訴訟,注冊(cè)會(huì)計(jì)師絕對(duì)不能接受陷入財(cái)務(wù)和法律困境的單位的業(yè)務(wù)委托。
() A. 錯(cuò)誤29. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師張為在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)他無法勝任此項(xiàng)工作,那么他應(yīng)出示拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。() A. 錯(cuò)誤30. 審計(jì)獨(dú)立性主要表現(xiàn)在審計(jì)主體的獨(dú)立性,即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員,審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。
()B. 正確31. 審計(jì)起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計(jì)產(chǎn)生的過程問題。() A. 錯(cuò)誤32. 在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),如果預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的,則審計(jì)人員不必實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序,只須實(shí)施控制測(cè)試。
() A. 錯(cuò)誤33. 函證法屬于“證實(shí)客觀事物”的方法。( ) A. 錯(cuò)誤34. 期后事項(xiàng)是審計(jì)的重要內(nèi)容之一,但其審計(jì)結(jié)果不會(huì)改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的意見類型。
() A. 錯(cuò)誤35. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),則可視情況發(fā)表保留意見,否定意見或無法表示意見。() A. 錯(cuò)誤36. 效益審計(jì)是指由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)部門和單位的會(huì)計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)的一種審計(jì)形式。
由于效益審計(jì)側(cè)重于效益性審計(jì),因而主要通過監(jiān)督職能來完成。 () A. 錯(cuò)誤37. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得代行委托單位管理決策職能,這一規(guī)定實(shí)質(zhì)上是為了對(duì)管理責(zé)任和報(bào)告責(zé)任加以區(qū)分。
() B. 正確38. 在審計(jì)過程中,收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好。( ) A. 錯(cuò)誤39. 與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相比,財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的檢查風(fēng)險(xiǎn)與鑒證風(fēng)險(xiǎn)較低。
() A. 錯(cuò)誤40. 詢證函一般以被審計(jì)單位的名義簽發(fā),但須注明回函時(shí)要回至?xí)?jì)師事務(wù)所,并寫明地址,以保證所復(fù)函件能寄回到審計(jì)人員手中,切忌將函件寄回被審計(jì)單位,以避免被審計(jì)單位有關(guān)人員借機(jī)更改數(shù)字或截留。( ) B. 正確41. 無法表示意見審計(jì)報(bào)告就是不發(fā)表審計(jì)意見。
() A. 錯(cuò)誤42. 當(dāng)被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí),審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行,并作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)。() A. 錯(cuò)誤43. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核中,對(duì)管理層采用假設(shè)的合理性以及對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的編制和列報(bào)提供合理保證。
() A. 錯(cuò)誤44. 審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí),可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能。() A. 錯(cuò)誤45. 驗(yàn)。
廣東省高等教育自學(xué)考試農(nóng)村財(cái)會(huì)與審計(jì)(??疲?0944審計(jì)考試復(fù)習(xí)題及參考答案(參考教材:審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)/王守龍、王珠強(qiáng)、楊玉龍主編)一、名詞解釋:1.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立:注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托單位之間不存在任何利害關(guān)系。
2.審計(jì)職業(yè)道德:是審計(jì)人員的職業(yè)品德,職業(yè)紀(jì)律,專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。3.審計(jì)證據(jù):是指在審計(jì)過程中,采用各種方法和技術(shù)所取得的反映被審計(jì)事項(xiàng)的各種證明文件和資料。
4.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能:通過審核檢查,評(píng)價(jià)被審單位的經(jīng)營決策、計(jì)劃和方案等是否先進(jìn),內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全,是否切實(shí)執(zhí)行,財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否按照計(jì)劃、預(yù)算和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,各項(xiàng)資金的使用是否合理、有效,經(jīng)濟(jì)效益是否較優(yōu),會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、正確等。5.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì):是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審單位或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括財(cái)政、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的效益性進(jìn)行審查。
6.實(shí)物證據(jù):是指通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)所取得的,用以證實(shí)實(shí)物資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性的證據(jù)。7.審計(jì)準(zhǔn)則:是由國家審計(jì)部門或會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體組織制定的,用以規(guī)定審計(jì)人員應(yīng)有的素質(zhì)和專業(yè)資格,規(guī)范和指導(dǎo)其執(zhí)業(yè)行為,衡量和評(píng)價(jià)其工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。
8.審計(jì)證據(jù):是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過程中,按照規(guī)定的程序,采用一定的方法,獲取的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相或性質(zhì)并作為形成審計(jì)意見的一切憑據(jù)或證明材料。9.重要性::是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中包含錯(cuò)報(bào)或錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度,這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。
10.審計(jì)工作底稿:是審計(jì)人員將在審計(jì)過程中所采用的方法,步驟和收集的用來證明審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)情況的經(jīng)濟(jì)事實(shí)和資料,按照一定的格式編制的檔案性原始文件。11.實(shí)質(zhì)性測(cè)試:也叫真實(shí)性測(cè)試,其基本思想就是通過測(cè)試來驗(yàn)證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告中各項(xiàng)認(rèn)定是否公允,同時(shí)揭露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中存在的重要舞弊行為和工作差錯(cuò)。
12.審計(jì)依據(jù):是對(duì)所查明的事實(shí)與現(xiàn)行的各種規(guī)定進(jìn)行比較,分析,判斷和評(píng)價(jià),據(jù)以提出審計(jì)意見和建議,做出審計(jì)結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)。13.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書:是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人共同簽署的,據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)委托與受托關(guān)系,明確委托目的,審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合同。
14.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn):是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào),而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。15.分析性復(fù)核:是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的財(cái)務(wù)比率或趨勢(shì)所作的分析,包括調(diào)查異常變動(dòng)以及這些重要財(cái)務(wù)比率或趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異。
16.內(nèi)部控制:是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,防止發(fā)現(xiàn)糾正錯(cuò)誤與舞弊,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí),合法,完整而制定和實(shí)施的政策與程序。17.屬性抽樣:是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下,為了測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法,是用于符合性測(cè)試方面的統(tǒng)計(jì)抽樣法。
18.簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告:是指審計(jì)人員對(duì)應(yīng)公布的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后所編制的簡(jiǎn)明扼要的審計(jì)報(bào)告,具有記載事項(xiàng)為法令或?qū)徲?jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的特征,一般適用于公布目的。二、單項(xiàng)選擇題:1. 審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng),其體現(xiàn)了審計(jì)的( A )A. 獨(dú)立性 B. 權(quán)威性 C. 公正性 D. 依法性2.( A )用來衡量被審計(jì)事項(xiàng)是否優(yōu)劣的準(zhǔn)繩。
A. 審計(jì)依據(jù) B. 審計(jì)證據(jù) C. 審計(jì)準(zhǔn)則 D. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)3. 審計(jì)的基本職能是( D )A. 經(jīng)濟(jì)公證 B. 經(jīng)濟(jì)鑒證 C. 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) D. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督4. 實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)均應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)是( C )A. 審計(jì)總目標(biāo) B. 審計(jì)具體目標(biāo) C. 一般審計(jì)目標(biāo) D. 項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)5. 適用于企業(yè)規(guī)模小,內(nèi)部控制簡(jiǎn)單的制度基礎(chǔ)審計(jì)方法是( B )A. 調(diào)查法 B. 文字描述法 C. 強(qiáng)弱點(diǎn)記錄法 D. 流程圖法6. 審計(jì)的三個(gè)基本要素中,第一關(guān)系人是( A )A. 審計(jì)主體 B. 審計(jì)客體 C. 被審計(jì)單位 D. 審計(jì)委托人7. 下列說法不正確的是( C )A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得從事不能勝任的業(yè)務(wù) B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)不斷接受后續(xù)教育C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以代行被審單位決策的職能 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師要有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度8. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)結(jié)論的可靠性的關(guān)系是( C )A. 互為倒數(shù) B. 相等 C.互為余數(shù) D.無關(guān)9. 對(duì)應(yīng)該存在內(nèi)在制約關(guān)系的有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算,以檢查制約關(guān)系是否存在,來揭示有無問題的審計(jì)分析技術(shù)是( B )。A. 比較分析法 B. 平衡分析法 C. 科目分析法 D. 趨勢(shì)分析法10. 審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于( B )A. 委托人 B. 審計(jì)單位 C. 被審單位 D. 審計(jì)人員11.審計(jì)監(jiān)督最本質(zhì)的特征是( A )A. 獨(dú)立性 B. 權(quán)威性 C. 公正性 D. 客觀性12. 現(xiàn)金帳戶在沒有內(nèi)控的情況下,存在差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)很高,此種風(fēng)險(xiǎn)屬于( A )A. 固有風(fēng)險(xiǎn) B. 總體風(fēng)險(xiǎn) C. 控制風(fēng)險(xiǎn) D. 檢查風(fēng)險(xiǎn)13.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿說法不正確的是( D )A. 一事一稿 B. 應(yīng)注明附有審計(jì)證據(jù)的張數(shù)C. 不得用鉛筆書寫 D. 未形成報(bào)告之前,可同被審單位見面14.被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為在幾年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,審計(jì)機(jī)關(guān)不再給予處罰。
( B )A. 3 B. 2 C. 1 D. 415. 由報(bào)表到帳冊(cè)再到憑證的審計(jì)方法是( B )A. 順查法 B. 逆差法 C. 詳查法 D. 抽查法16.審計(jì)項(xiàng)目管理的關(guān)鍵是( C )A. 審計(jì)組織管理 B. 審計(jì)計(jì)劃管理 C. 審計(jì)。
你說的真題,是指案例題是吧。會(huì)考的。
下面就是審計(jì)學(xué)的試題,你可以參考一下:
36.大眾制造公司材料消耗較大,平時(shí)庫存數(shù)量較多。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李洪對(duì)該公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),非常關(guān)心該公司材料內(nèi)部控制情況。在對(duì)材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況:
(1)采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請(qǐng)購單,與供應(yīng)商簽訂采購合同(零星采購除外);
(2)由倉庫驗(yàn)收到貨的材料,并填制收貨單一式二份,一份留存,一分交財(cái)務(wù)部;
(3)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和采購發(fā)票進(jìn)行核對(duì),并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬;
(4)由會(huì)計(jì)員開具付款通知單,后附收料及發(fā)票等有關(guān)資料,交出納付款;
(5)材料由倉庫保管員保管和登記明細(xì)賬;
(6)各使用部門有材料的消耗額度,領(lǐng)用物品時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份,一份留存,另一份倉庫留存;
(7)倉庫發(fā)貨后,在使用部門賬冊(cè)中進(jìn)行登記,并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表,向財(cái)務(wù)部報(bào)送;
(8)倉庫與使用部門和財(cái)務(wù)部對(duì)材料使用、結(jié)余情況不定期核對(duì)。
要求:
(1)指出大眾制造公司材料內(nèi)部控制存在的問題。
(2)根據(jù)大眾制造公司材料內(nèi)部控制存在的問題,請(qǐng)列出改善內(nèi)部控制建議的內(nèi)容。
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