員工聚餐,要根據(jù)其性質(zhì)和目的,選擇計入“管理費(fèi)用---招待費(fèi)”或“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”
分錄如下(兩步分錄):
借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)
擴(kuò)展資料:
福利費(fèi)是企業(yè)按照工資總額的14%提取,主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi),醫(yī)護(hù)人員工資,醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi),職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi),職工生活困難補(bǔ)助,職工浴室,理發(fā)室,幼兒園,托兒所人員的工資的費(fèi)用。
福利費(fèi)的開支范圍,國家是有明文規(guī)定的,主要應(yīng)用于職工生活困難補(bǔ)助、職工醫(yī)藥費(fèi)、職工工傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)以及企業(yè)福利部門的各項開支等。福利部門主要包括:醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園。
緊扣“企業(yè)用于職工個人的福利”主題。不包括職工集體福利設(shè)施購建支出(比如建蓋醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園的支出,這項支出列在“盈余公積”賬戶);有一些政策性的福利,如烤火費(fèi)、某些崗位的勞動保護(hù)費(fèi)等以及“為職工繳納的醫(yī)療保險金”與“養(yǎng)老保險”、“ 失業(yè)保險”、“工傷保險”一道計入“管理費(fèi)用”。
新會計準(zhǔn)則取消了應(yīng)付福利費(fèi)科目,福利費(fèi)不用提取了。
如果執(zhí)行新會計準(zhǔn)則,會計分錄:
(1)發(fā)生福利費(fèi)支出時
借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
貸:現(xiàn)金等
(2)月末,分配時
借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
(3)結(jié)轉(zhuǎn)損益時
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
如果執(zhí)行原企業(yè)會計制度,福利費(fèi)可以提取,也可以不提取。
(1)如果提取,按以前會計分錄做。
(2)如果不提取,發(fā)生的福利費(fèi)支出,直接計入“管理費(fèi)用--福利費(fèi)”科目。
參考資料來源:福利費(fèi)-百度百科
1、使用原企業(yè)會計制度:員工聚餐,加班,活動發(fā)生的餐費(fèi),應(yīng)該記入“管理費(fèi)用--福利費(fèi)”或“應(yīng)付福利費(fèi)”科目。
2、使用新會計準(zhǔn)則:
(1)支付員工聚餐,加班,活動發(fā)生的餐費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)貸:現(xiàn)金(2)月末,分配時
借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)
會計準(zhǔn)則中,雖然沒有具體寫明員工餐費(fèi)補(bǔ)助或聚餐費(fèi),計入“應(yīng)付職工薪酬”科目;但是,應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi),核算的內(nèi)容,就是原企業(yè)會計制度“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的內(nèi)容。
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