沖轉(zhuǎn)(進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做)
1.進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做?愛問知
不能參與抵扣，進項稅就需要轉(zhuǎn)出， 轉(zhuǎn)出要計入營業(yè)成本，至于為什么不知道 借：主營業(yè)務成本 貸：應繳稅金-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出 確定轉(zhuǎn)出的方法 如果你進口原料，并且還國內(nèi)采購原料，或者只是國內(nèi)采購，那么有的內(nèi)銷有的轉(zhuǎn)廠銷售，實在不好區(qū)分，所以最好的方法就是你那種 轉(zhuǎn)廠出口額除以總銷售額（轉(zhuǎn)廠出口+直接出口+內(nèi)銷）乘 以（進項稅金-非生產(chǎn)用電進項稅金）###直接全部用紅字憑證沖回原來已做憑證。
進項稅轉(zhuǎn)出，是要有特殊業(yè)務才能做的科目，例如：買來的材料或者貨物用于非應稅項目（比如：發(fā)放福利等） 借：物資采購 （紅字） 貸：應付帳款 （紅字） 應交稅金-進項稅額（紅字） 不獲通過，要將原已入帳的進項稅額沖轉(zhuǎn)出來。 2、企業(yè)被核批的存貨損失時，需將其報損失的存貨的進稅額轉(zhuǎn)出。
會計分錄：借：應交稅金--進項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應交稅金--進項稅額 同時 借：資產(chǎn)減值損失 貸：存貨 期末時，將“應交稅金--進項稅額轉(zhuǎn)出”結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務稅金及附加中連同“資產(chǎn)減值損失”一起計入企業(yè)當期的損益中。 ###借：原材料等科目（根據(jù)實際情況做相應的科目入成本或是費用） 貸：應交稅費-進項轉(zhuǎn)出###借：應交稅金-應交銷項稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應交稅金-應交銷項稅-進項稅額 ###生產(chǎn)性出口企業(yè)的進項稅額轉(zhuǎn)出是按出口銷售計算的，如果退稅率為13%的，進項稅額轉(zhuǎn)出為4%（即征收率17%-出口退稅率13%）。
其金額計入成本。 借：營業(yè)成本-進項轉(zhuǎn)出 貸：應繳稅金-增值稅-進項轉(zhuǎn)出###借：原材料（或主營業(yè)務成本） 貸：應交稅金-增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出###出口企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出計算方法： 借：主營業(yè)務成本 貸：應繳稅費-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出 進項稅額轉(zhuǎn)出部分是按照即征稅率減應退稅率后的差額，即不可免征免抵稅額。
如果征稅率是17%，退稅率是5%，進項稅額轉(zhuǎn)出則是17%-5%=12%部分；如果征稅率是17%，退稅率是0，則進項稅額轉(zhuǎn)出部分則是17%，這是會計憑證做賬的計算方法。但每月在申報出口退稅時，有專用的出口退稅軟件，會自動計算進項稅額轉(zhuǎn)出，進項稅額轉(zhuǎn)出金額就包括正式申報和預申報，必須適合會計賬相符。
2.基建企業(yè)有什么專用的會計科目啊
（一）調(diào)整建設單位有關(guān)會計科目余額 將“交付使用資產(chǎn)”科目余額與“待沖基建支出”、“基建撥款”、“聯(lián)營撥款”、“企業(yè) 債券資金”等科目余額分析對沖。
用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“待沖基建支出”科 目，貸記“交付使用資產(chǎn)”科目；用基建撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“基建撥款”科目，貸 記“交付使用資產(chǎn)”科目；用聯(lián)營撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“聯(lián)營撥款”科目；貸記“交 付使用資產(chǎn)”科目；用企業(yè)債券資金形成的交付使用資產(chǎn)，借記“企業(yè)債券資金”科目，貸記 “交付使用資產(chǎn)”科目。 （二）調(diào)整工業(yè)企業(yè)有關(guān)會計科目余額 取消“在建工程”科目，增設“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支 出”、“工程物資”四個科目，工程預付款作為各工程支出的明細科目進行核算。
“基建工程支 出”科目核算企業(yè)基本建設工程的各項支出；“技改工程支出”科目核算企業(yè)技術(shù)改造工程的各 項支出，如更新改造工程、業(yè)務擴充工程、專用撥款工程等；“大修理工程支出”科目核算企業(yè) 進行固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的各項支出。 將“在建工程”各明細科目的余額進行分析，分別轉(zhuǎn)入新增設的“技改工程支出”、“大修 理工程支出”、“工程物資”科目，借記“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物 資”科目，貸記“在建工程”科目。
四、將建設單位會計科目余額轉(zhuǎn)入工業(yè)企業(yè)會計科目 1. 101建筑安裝工程投資 （1）“建筑安裝工程投資”科目所屬“建筑工程”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——建筑工程”科目。 （2）“建筑安裝工程投資”科目所屬“安裝工程”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——安裝工程”科目。
2. 102設備投資 （1）“設備投資”科目所屬“在安裝設備”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出—— 在安裝設備”科目 （2）“設備投資”科目所屬“不需要安裝設備”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科 目。 （3）“設備投資”科目所屬“工具及器具”明細科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè) “固定資產(chǎn)”科目；其余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。
3. 103待攤投資 “待攤投資”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——待攤基建支出”科目。 4. 104其他投資 （1）“其他投資”科目所屬“房屋購置”、“可行性研究用固定資產(chǎn)購置”明細科目的余 額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目。
（2）“其他投資”科目所屬“辦公、生活用家具、器具購置”明細科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的 部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，基建用的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——待攤基建支出”科目，為生產(chǎn)準備的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。 （3）“其他投資”科目所屬“無形資產(chǎn)”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“無形資產(chǎn)”科目。
（4）“其他投資”科目所屬“遞延資產(chǎn)”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“遞延資產(chǎn)”科目。 5. 121應收生產(chǎn)單位投資借款 “應收生產(chǎn)單位投資借款”科目的余額轉(zhuǎn)入“長期借款”科目。
6. 201固定資產(chǎn) “固定資產(chǎn)”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)——基建用固定資產(chǎn)”科目。 7. 202累計折舊 “累計折舊”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“累計折舊”科目。
8. 203固定資產(chǎn)清理 “固定資產(chǎn)清理”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)清理”科目。 9. 211器材采購 （1）“器材采購”科目所屬“材料采購”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材 料”科目。
（2）“器材采購”科目所屬“設備采購”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫存設 備”科目。 10. 212采購保管費 （1）“采購保管費”科目所屬“材料”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材 料”科目。
（2）“采購保管費”科目所屬“設備”明細科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫存設 備”科目。 11. 213庫存設備 “庫存設備”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫存設備”科目。
12. 214庫存材料 “庫存材料”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。 13.218材料成本差異 “材料成本差異”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。
14. 219委托加工器材 “委托加工器材”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。 15. 231限額存款 “限額存款”科目是核算國家以限額撥款方式撥入的預算內(nèi)基本建設資金指標。
接軌后，企 業(yè)的限額撥款指標采用備查簿的方式登記，接軌中不再劃轉(zhuǎn)。 16. 232銀行存款 （1）“銀行存款”科目中除外埠臨時存款或零星采購存款外的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“銀行存款” 科目。
（2）“銀行存款”科目中外埠臨時存款或零星采購存款的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他貨幣資金” 科目。 17. 233現(xiàn)金 “現(xiàn)金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“現(xiàn)金”科目。
18. 241預付備料款 “預付備料款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程（安裝工程）——**工 程——預付工程”科目。 19. 242預付工程款 “預付工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程（安裝工程）——**工 程——預付工程款”科目。
20. 251應收有償調(diào)出器材及工程款 “應。
