管理費用。
售卡方的會計分錄為: 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款——預(yù)收預(yù)付卡款項 購卡方的會計分錄為: 借:管理費用 貸:銀行存款 針對銷售方、售卡方、持卡方,會計處理分別如下: 一、銷售方 (一)持卡方購買商品時 1、會計分錄 借:應(yīng)收帳款—預(yù)付卡 貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 2、發(fā)票開具不能開具發(fā)票 (二)與售卡方結(jié)算時 借:銀行存款 貸:應(yīng)收帳款—預(yù)付卡 借:銷售費用 貸:應(yīng)收帳款—預(yù)付卡 發(fā)票取得取得售卡方公司開具的增值稅專用發(fā)票 二、乙公司(售卡方) (一)銷售購物卡時 1、會計分錄 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款—預(yù)付卡 2、發(fā)票開具開具增值稅普通發(fā)票,品名填寫“預(yù)付卡銷售和充值”,稅率填寫“不征稅”。 (二)與銷售方結(jié)算預(yù)付卡資金時 借:其他應(yīng)付款—預(yù)付卡 貸:銀行存款 (三)與銷售方結(jié)算手續(xù)費時 1、會計分錄 借:其他應(yīng)付款—預(yù)付卡 貸:其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2、發(fā)票開具開具增值稅專用發(fā)票,品名“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)",稅率6%。
三、持卡方 (一)向售卡方購卡時 1、會計分錄 借:其他應(yīng)收款—預(yù)付卡 貸:銀行存款 2、發(fā)票取得取得開具的普通發(fā)票,品名“預(yù)付卡銷售和充值”,發(fā)票稅率欄“不征稅”。 (二)用卡購買辦商品時 1、會計分錄 借:管理費用等科目 貸:其他應(yīng)收款—預(yù)付款 2、發(fā)票取得不能取得增值稅發(fā)票,只能以其他能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證入帳。
擴展資料: 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”科目。 企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費,借記“管理費用”科目,貸記“應(yīng)交稅費”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。 期末,應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“管理費用”科目。
參考資料來源:百度百科-管理費用。
公司購買購物卡編制會計分錄如下:1、公司購卡時會計分錄:借:其他應(yīng)收款——預(yù)付卡貸:銀行存款2、公司持卡消費時會計分錄:借:管理費用(員工福利費)、固定資產(chǎn)等(根據(jù)實際支出情況來列支科目)貸:其他應(yīng)收款——預(yù)付款擴展資料:一、購物卡的優(yōu)點:1、自主選擇:公司福利發(fā)放簡便,持卡員工可以在合作商戶自由挑選物品,將購買物品的選擇權(quán)完全交給了員工;2、可靠安全:固定金額,每張購物卡都含有固定的金額,避免市民在使用時超出預(yù)算,尤其是家長給孩子生活費,避免現(xiàn)金不安全,銀行卡不放心等的缺陷;3、靈活方便:靈活便捷使用,持卡人可以把購物卡卡轉(zhuǎn)贈他人,無論誰是持卡人,都可在指定商戶使用;資料來源:百度百科:購物卡。
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