工程保質(zhì)金(質(zhì)保金會計分錄是什么)
1.質(zhì)保金會計分錄是什么
1、收到保證金時：
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款 -保證金
2、合同結(jié)束后結(jié)算時：
借：營業(yè)收入
其他應(yīng)付款-保證金
貸：管理費用-水電費
現(xiàn)金
3、項目工程質(zhì)保金按項目工程價款結(jié)算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設(shè)單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。
施工企業(yè)應(yīng)在項目工程竣（交）工驗收合格后的缺陷責(zé)任期（一般為十二個月）內(nèi)，認(rèn)真履行合同約定的責(zé)任。
擴展資料：
在建設(shè)工程承包合同中約定的“質(zhì)保金”，有兩種不同的含義：其一是指質(zhì)量保修金，其二是指質(zhì)量保證金。
質(zhì)量保修金，是由合同雙方約定從應(yīng)付合同價款中預(yù)留的，當(dāng)標(biāo)的物出現(xiàn)質(zhì)量問題，需要進行修理時，用于支付修理費用的資金。
質(zhì)量保證金，是施工單位根據(jù)建設(shè)單位的要求，在建設(shè)工程承包合同簽訂之前，預(yù)先交付給建設(shè)單位，用以保證施工質(zhì)量的資金。
項目工程質(zhì)保金按項目工程價款結(jié)算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設(shè)單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。
施工企業(yè)應(yīng)在項目工程竣（交）工驗收合格后的缺陷責(zé)任期（一般為十二個月）內(nèi)，認(rèn)真履行合同約定的責(zé)任，缺陷責(zé)任期滿后，及時向建設(shè)單位（業(yè)主）申請返還工程質(zhì)保金。
建設(shè)單位（業(yè)主）應(yīng)及時向施工企業(yè)退還工程質(zhì)保金（若缺陷責(zé)任期內(nèi)出現(xiàn)缺陷，則扣除相應(yīng)的缺陷維修費用）。
參考資料來源：百度百科-質(zhì)保金
2.質(zhì)保金會計分錄
質(zhì)保金會計分錄是在借貸時關(guān)于繳納、收到質(zhì)保金的記錄。
具體細(xì)節(jié)如下：
一、繳納質(zhì)保金
1.繳納時
借：其他應(yīng)收款——貸：銀行存款。
2.退還保證金做
借：銀行存款——貸：其他應(yīng)收款。
3.被扣保證金做
借：管理費用——貸：其他應(yīng)收款。
二、收到質(zhì)保金
1.錢匯入公司賬戶時：
借：銀行存款——貸：其他應(yīng)付款-某人。
2.匯保證金時：
借：其他應(yīng)收款—某單位——貸：銀行存款。
3.退回保證金：
借：銀行存款——貸：其他應(yīng)收款—單位。
補充知識：
質(zhì)保金：
1. 在建設(shè)工程承包合同中約定的"質(zhì)保金"，有兩種不同的含義：其一是指質(zhì)量保修金，其二是指質(zhì)量保證金。
2. 質(zhì)量保修金，是由合同雙方約定從應(yīng)付合同價款中預(yù)留的，當(dāng)標(biāo)的物出現(xiàn)質(zhì)量問題，需要進行修理時，用于支付修理費用的資金。
3. 質(zhì)量保證金，是施工單位根據(jù)建設(shè)單位的要求，在建設(shè)工程承包合同簽訂之前，預(yù)先交付給建設(shè)單位，用以保證施工質(zhì)量的資金。
3.質(zhì)保金的會計分錄如何做
①收款后的分錄：
借：銀行存款 8000
貸：其他應(yīng)付款-乙公司 8000 對
②甲公司未收到的質(zhì)保金這樣的分錄：
借：應(yīng)收賬款-丙公司 2000
貸：其他應(yīng)付款—乙公司2000 不對
因為業(yè)務(wù)是乙公司與丙公司發(fā)生的，甲公司無法做帳，就是無依據(jù)（原始憑證），帳應(yīng)該掛在乙公司帳上.
丙公司未與甲公司未有關(guān)系，甲公司為了收丙的質(zhì)保金，只有和乙公司簽定委托收款協(xié)議書向丙公司收，通過委托收款協(xié)議書手續(xù)來證明丙方少付這2000元.
4.工程項目上壓了5%的質(zhì)保金,應(yīng)該入到什么會計科目里
應(yīng)記其他應(yīng)收款-某某工程，屬于是存出保證金，這種業(yè)務(wù)是否計提減值準(zhǔn)備，要看相關(guān)合同，其他應(yīng)收款的借方余額是可以加到應(yīng)收賬款借方余額計提壞賬準(zhǔn)備的。有稅法可查。
質(zhì)保金放到其他應(yīng)收款科目下設(shè)質(zhì)保金，標(biāo)明是哪個工程即可，待確認(rèn)收不回來再提壞賬。如果其他的質(zhì)保金計提了準(zhǔn)備，那這個就也計提。如果以前的沒有計提，這個也就沒有比較計提了。
不要計提準(zhǔn)備，一是金額比較小，一般是工程總價的5%左右，二是計提了準(zhǔn)備到申報所得稅的時候還要做納稅調(diào)整。
擴展資料：
一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
參考資料來源：搜狗百科-其他應(yīng)付款
5.質(zhì)保金會計分錄
質(zhì)保金會計分錄是在借貸時關(guān)于繳納、收到質(zhì)保金的記錄。
具體細(xì)節(jié)如下： 一、繳納質(zhì)保金1.繳納時借：其他應(yīng)收款——貸：銀行存款。2.退還保證金做借：銀行存款——貸：其他應(yīng)收款。
3.被扣保證金做借：管理費用——貸：其他應(yīng)收款。二、收到質(zhì)保金1.錢匯入公司賬戶時：借：銀行存款——貸：其他應(yīng)付款-某人。
2.匯保證金時：借：其他應(yīng)收款—某單位——貸：銀行存款。 3.退回保證金：借：銀行存款——貸：其他應(yīng)收款—單位。
補充知識： 質(zhì)保金： 在建設(shè)工程承包合同中約定的"質(zhì)保金"，有兩種不同的含義：其一是指質(zhì)量保修金，其二是指質(zhì)量保證金。質(zhì)量保修金，是由合同雙方約定從應(yīng)付合同價款中預(yù)留的，當(dāng)標(biāo)的物出現(xiàn)質(zhì)量問題，需要進行修理時，用于支付修理費用的資金。
質(zhì)量保證金，是施工單位根據(jù)建設(shè)單位的要求，在建設(shè)工程承包合同簽訂之前，預(yù)先交付給建設(shè)單位，用以保證施工質(zhì)量的資金。
6.預(yù)留工程質(zhì)保金應(yīng)記入什么會計科目
放在應(yīng)收賬款里。可以現(xiàn)在計提壞賬準(zhǔn)備，也可以現(xiàn)在不計提壞賬準(zhǔn)備到發(fā)生壞賬的時候直接做到管理費用里 答案補充 你翻看一下以前的憑證，如果其他的質(zhì)保金計提了準(zhǔn)備，那這個就也計提。如果以前的沒有計提，這個也就沒有比較計提了。
不要計提準(zhǔn)備，一是金額比較小，一般是工程總價的5%左右，二是計提了準(zhǔn)備到申報所得稅的時候還要做納稅調(diào)整比較麻煩。
應(yīng)該記入其它應(yīng)收款科目反映，二級記入某公司工程質(zhì)保金?，F(xiàn)在不能計提壞帳準(zhǔn)備，等確實收不回來時再作帳務(wù)處理就行了。
7.應(yīng)付質(zhì)保金會計分錄
既然是應(yīng)付，應(yīng)該是甲方（發(fā)包方），乙方（承包方）是應(yīng)收而不是應(yīng)付。
質(zhì)保金應(yīng)記入“應(yīng)付賬款”。因為質(zhì)保金屬于建造工程項目成本的一部分。
借：在建工程—**項目
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款—質(zhì)保金
質(zhì)保金到期后，支付質(zhì)保金
借：應(yīng)付賬款—質(zhì)保金
貸：銀行存款
如果因乙方工程質(zhì)量問題而扣留了質(zhì)保金，作為銷售折讓處理，直接核銷不支付部分
借：應(yīng)付賬款—質(zhì)保金
貸：在建工程—**項目
