在庫設(shè)置中科目性質(zhì)屬性(怎樣設(shè)置科目屬性?)

1.怎樣設(shè)置科目屬性?

財(cái)務(wù)軟件均提供科目屬性設(shè)置功能，用戶根據(jù)本單位的會(huì)計(jì) 核算要求進(jìn)行設(shè)置，在輸入會(huì)計(jì)科目代碼和名稱時(shí)，直接定義科目屬性。

會(huì)計(jì)科目要建立 的屬性主要包括科目代碼、科目名稱、助記碼、科目性質(zhì)、賬戶格式、賬戶類別等?！镀?業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》已經(jīng)將一級(jí)會(huì)計(jì)科目性質(zhì)的分類標(biāo)準(zhǔn)固定下來：一級(jí)會(huì)計(jì)科目四 位代碼的首位用來描述科目性質(zhì)。

它們是：“1”代表資產(chǎn)類科目、“2”代表負(fù)債類科目、“4”代表所有者權(quán)益類科目、“5”代表成本類科目、“6”代表損益類科目。賬戶類別設(shè) 置主要是“普通”、“銀行”、“往來”三類。

2.工程結(jié)算科目性質(zhì)

第一個(gè)問題： 工程結(jié)算是在成本類科目下的，科目余額方向?yàn)橘J方。

第二個(gè)問題： 在報(bào)表中不會(huì)直接看到“工程結(jié)算”的余額數(shù)，而是將其余額與“工程施工”的余額之差額在“存貨”或“預(yù)收賬款”中反應(yīng)。 工程結(jié)算 > 工程施工，其差額在資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)收賬款反應(yīng)-貸方； 工程結(jié)算 < 工程施工，其差額在資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨欄反應(yīng)-借方。

第三個(gè)問題： 工程施工和工程結(jié)算不能設(shè)置成月底自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)的。而是當(dāng)工程完工時(shí)，工程結(jié)算 = 工程施工，兩個(gè)科目余額對沖，該在建工程結(jié)束核算。

第四個(gè)問題： 工程施工-合同毛利是在工程施工科目下與合同成本平級(jí)的一個(gè)科目?？颇吭路较?yàn)榻璺健?/p>

當(dāng)你沒期確認(rèn)當(dāng)期的收入和成本時(shí)，如有差額，則產(chǎn)生了合同毛利。如當(dāng)期確認(rèn)的毛利為正數(shù)，則合同毛利記入借方，反之計(jì)入貸方。

待工程項(xiàng)目完工后，可通過該科目看出整個(gè)工程項(xiàng)目從開工到完工產(chǎn)生的毛利數(shù)。

3.會(huì)計(jì)電算化操作步驟

操作步驟：1. 新建賬套 必需新建賬套，系統(tǒng)自帶[999]演示賬套不能用于考試。

啟動(dòng)“系統(tǒng)管理”，打開：“系統(tǒng)管理”窗口，“系統(tǒng)—注冊”，以系統(tǒng)管理員admin注冊，密碼為空—確認(rèn) 。（注：啟動(dòng)“系統(tǒng)管理”可以利用桌面上的快捷方式啟動(dòng)，也可以從考試軟件環(huán)境中啟動(dòng)）（1） 增加操作員 “權(quán)限—操作員”，增加兩個(gè)操作員.（兩個(gè)操作員的編號(hào)和姓名不能重復(fù)）（2） 建立賬套 “賬套—建立”，出現(xiàn)“創(chuàng)建賬套”窗口。

A、賬套信息：只輸賬套名稱 （賬套號(hào)、賬套路徑、啟用會(huì)計(jì)期，系統(tǒng)默認(rèn)） B、單位信息：單位名稱 （其他項(xiàng)不輸入） C、核算類型：本幣代碼：RMB 默認(rèn) 本幣名稱：人民幣 默認(rèn) 企業(yè)類型：工業(yè) （默認(rèn)項(xiàng)若不是“工業(yè)”，則需要自己選擇。） 行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目 （默認(rèn)項(xiàng)若不是“新會(huì)計(jì)制度科目”，則需要自己選擇。）

賬套主管：選擇其中一個(gè)操作員為賬套主管。按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目：默認(rèn)是選中的，不要修改 D、基礎(chǔ)信息：可不填 E、分類編碼方案：科目編碼4-2-2-2-2，其余默認(rèn) F、數(shù)據(jù)精度定義： 默認(rèn) G、啟用賬套 系統(tǒng)啟用時(shí)可只啟用總賬，日期默認(rèn)。

（3）賦予操作員權(quán)限 “權(quán)限—權(quán)限”，把另一個(gè)操作員也設(shè)置為賬套主管。（注：既把兩個(gè)操作員都設(shè)置為賬套主管）2.設(shè)置憑證類別、增加會(huì)計(jì)科目、錄入期初余額并試算平衡 啟動(dòng)“用友通” 用戶名：輸入操作員編號(hào) （自己建立的兩個(gè)操作員之一） 密碼：輸入完操作員編號(hào)按回車鍵，在“賬套”后將顯示該操作員能使用的賬套，即自己建立的賬套 選擇自己建立的賬套和會(huì)計(jì)年度、操作日期（默認(rèn)的即可）（1）設(shè)置憑證類別 “基礎(chǔ)設(shè)置—財(cái)務(wù)—憑證類別”，選默認(rèn)的“記賬憑證”（2）增加會(huì)計(jì)科目 “基礎(chǔ)設(shè)置—財(cái)務(wù)—會(huì)計(jì)科目” 特別說明：①目前考試實(shí)務(wù)題目說明中給出的會(huì)計(jì)科目及編碼仍是新會(huì)計(jì)制度科目而不是2007新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目（2008版會(huì)計(jì)基礎(chǔ)教材中的科目表是2007新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目）；②“新會(huì)計(jì)制度科目”一級(jí)科目編碼是4位的，如：1001現(xiàn)金，如果你在會(huì)計(jì)科目設(shè)置窗口看到的一級(jí)科目編碼是3位的，則說明上面“C、核算類型：企業(yè)類型：工業(yè)，行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目”步驟選擇錯(cuò)誤，退出用友通，重新建立賬套。

（3）錄入期初余額并試算平衡 “總賬—設(shè)置—期初余額”：錄入完期初余額后，進(jìn)行試算平衡。3.填制記賬憑證 “總賬—憑證—填制憑證” 說明：①制單日期默認(rèn) ②附單據(jù)數(shù)不輸 ③摘要填寫沒有要求，可以輸入題目號(hào)作為摘要 ④會(huì)計(jì)科目直接輸入科目代碼或者從“科目參照”窗口中選擇，為提高輸入速度，練習(xí)時(shí)記憶常用會(huì)計(jì)科目編碼 ⑤金額⑥可按“=”鍵取當(dāng)前憑證借貸方金額的差額到當(dāng)前光標(biāo)位置。

4.審核憑證 （1）更換操作員 “文件—重新注冊” ，以另一個(gè)操作員身份登陸（2）審核憑證 “總賬—憑證—審核憑證”，可以逐張審核憑證，也可以成批審核憑證，采用成批審核時(shí)要注意查看“成批審核結(jié)果表”，確認(rèn)全部審核。5.記賬 “總賬—憑證—記賬”，注意看記賬報(bào)告 確認(rèn)全部記賬6.編制財(cái)務(wù)報(bào)表 “財(cái)務(wù)報(bào)表”，打開“用友通--財(cái)務(wù)報(bào)表”窗口 （1）編制并提交資產(chǎn)負(fù)債表 ①“文件—新建”，打開“新建”窗口，選中“新會(huì)計(jì)制度行業(yè)” 模板分類，再選中“資產(chǎn)負(fù)債表”模板，生成資產(chǎn)負(fù)債表 （注：也可以點(diǎn)工具欄中的“新建”按鈕，生成空白報(bào)表，再執(zhí)行“格式—報(bào)表模板”選擇“新會(huì)計(jì)制度行業(yè)—資產(chǎn)負(fù)債表”模板，生成資產(chǎn)負(fù)債表） ②賬套初始 “數(shù)據(jù)—賬套初始”，打開“賬套及時(shí)間初始”窗口，選擇成自己建立的賬套號(hào)和會(huì)計(jì)年度。

③由“格式”狀態(tài)轉(zhuǎn)換成“數(shù)據(jù)”狀態(tài) 點(diǎn)擊一下左下角的“格式”變換成“數(shù)據(jù)” ④錄入關(guān)鍵字，計(jì)算報(bào)表 “數(shù)據(jù)—關(guān)鍵字—錄入”，出現(xiàn)“錄入關(guān)鍵字”窗口，年月日默認(rèn)，重算。⑤瀏覽報(bào)表數(shù)據(jù) ⑥提交報(bào)表 工具欄“提交”按鈕，提交當(dāng)前的資產(chǎn)負(fù)債表 （2）編制并提交利潤表 步驟同上 ①“文件—新建”，打開“新建”窗口，選中“新會(huì)計(jì)制度行業(yè)” 模板分類，再選中“利潤表”模板，生成利潤表 （注：也可以點(diǎn)工具欄中的“新建”按鈕，生成空白報(bào)表，再執(zhí)行“格式—報(bào)表模板”選擇“新會(huì)計(jì)制度行業(yè)—利潤表”模板，生成利潤表） ②賬套初始 “數(shù)據(jù)—賬套初始”，打開“賬套及時(shí)間初始”窗口，選擇成自己建立的賬套號(hào)和會(huì)計(jì)年度。

③由“格式”狀態(tài)轉(zhuǎn)換成“數(shù)據(jù)”狀態(tài) 點(diǎn)擊一下左下角的“格式”變換成“數(shù)據(jù)” ④錄入關(guān)鍵字，計(jì)算報(bào)表 “數(shù)據(jù)—關(guān)鍵字—錄入”，出現(xiàn)“錄入關(guān)鍵字”窗口，年月日默認(rèn)，重算。⑤瀏覽報(bào)表數(shù)據(jù) ⑥提交報(bào)表 工具欄“提交”按鈕，提交當(dāng)前的利潤表 （3）特別說明 ①報(bào)表提交時(shí)，只能提交當(dāng)前的表 若當(dāng)前報(bào)表是資產(chǎn)負(fù)債表，執(zhí)行“提交”，選“資產(chǎn)負(fù)債表”，這樣才能真正把資產(chǎn)負(fù)債表提交。

②報(bào)表要做一個(gè)交一個(gè) ，不能等兩個(gè)做完后一塊交 一定要做完資產(chǎn)負(fù)債表 ，提交 ；再做利潤表 ，再提交 ③是否保存 考試未要求保存報(bào)表，保存、不保存均可。

4.以前年度損益調(diào)整 的具體科目性質(zhì)是什么

舉個(gè)例子來說明吧。

某企業(yè)某年7月份，發(fā)現(xiàn)上年度少計(jì)辦公樓折舊費(fèi)100 000元，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提： 借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 100 000元 貸：累計(jì)折舊 100 000元 經(jīng)過這樣的會(huì)計(jì)處理后，企業(yè)當(dāng)年度的管理費(fèi)用被增加了100 000元，而該筆帳項(xiàng)并非屬于企業(yè)本年度發(fā)生的。如果以這樣的方式處理的話，則企業(yè)上年度和本年度的會(huì)計(jì)報(bào)表都是不正確的，上年度管理費(fèi)用少了100 000元，而本年度又多了100 000元。

那么，直接上該分錄計(jì)入上年度如何呢？顯然也不可能了。由于上年度帳目已經(jīng)結(jié)帳，補(bǔ)計(jì)分錄是無法辦到的。

為了解決這一問題，出現(xiàn)了“以前年度損益調(diào)整”科目。其作用在于核算上年度以及再之前年度損益類科目的調(diào)整事宜。

所以，從科目的性質(zhì)上說，“以前年度損益調(diào)整”科目屬于損益類科目，但由于核算的損益內(nèi)容不屬于本年度損益，因此，不計(jì)入當(dāng)年的損益表中。 這樣，上述的會(huì)計(jì)處理就應(yīng)當(dāng)改變?yōu)椋?1.補(bǔ)計(jì)折舊費(fèi) 借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用 100 000元 貸：累計(jì)折舊 100 000元 2.結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤分配——未分配利潤 100 000元 貸：以前年度損益調(diào)整 100 000元 3.如果涉及利潤分配的（主要是提取法定盈余公積和法定公益金），還應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整以前年度的利潤分配 借：盈余公積——法定盈余公積 10 000元 借：盈余公積——法定公益金（假設(shè)比例為5%） 5 000元 貸：利潤分配——未分配利潤 15 000元 至于上述調(diào)整事宜，根據(jù)規(guī)定，還應(yīng)當(dāng)調(diào)整相關(guān)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，如同該些調(diào)整是在被調(diào)整年度發(fā)生的一樣。

這里就不再具體敘述了。 關(guān)于 li_886591 - 試用期 一級(jí) 的疑問。

非常感謝你的指正。確實(shí)，上述分錄中遺漏了調(diào)整應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

假設(shè)，該企業(yè)適用稅率33%，則： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 33 000元 貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅 33 000元 對于正文中的分錄2和分錄3，相應(yīng)修正為： 分錄2： 借：利潤分配——未分配利潤 67 000元 貸：以前年度損益調(diào)整 67 000元 分錄3： 借：盈余公積——法定盈余公積 6 700元 借：盈余公積——法定公益金（假設(shè)比例為5%） 3 350元 貸：利潤分配——未分配利潤 10 050元 但是，需要指出的是，根據(jù)稅法的規(guī)定，納稅人在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)，對當(dāng)年應(yīng)扣未扣的項(xiàng)目，以后年度不得補(bǔ)扣。因此，在調(diào)整以前年度損益時(shí)涉及的成本費(fèi)用支出部分，一般不能調(diào)整應(yīng)交的企業(yè)所得稅。

5.會(huì)計(jì)問題在會(huì)計(jì)電算化中的科目性質(zhì)它包含損益類,它是什么意思啊

會(huì)計(jì)科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類可分為五類： 1、資產(chǎn)類：如反映貨幣資產(chǎn)的“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目；反映結(jié)算資產(chǎn)的“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”等科目；反映存貨資產(chǎn)的“原材料”、“庫存商品”等科目。

2、負(fù)債類：如反映流動(dòng)負(fù)債的“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付工資”等科目；反映長期負(fù)債的“長期借款”等科目。 3、所有者權(quán)益類：如反映企業(yè)資本金的“實(shí)收資本”、“資本公積”等科目。

4、成本類：如反映制造成本的“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目。 5、損益類：反映產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營損益的“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目。