萬通會計培訓回答:1、慰問員工父母支出應該記入“應付福利費”科目。
2、單位發(fā)的代購卡,必須開商場的正式發(fā)票,如果用于業(yè)務送禮,應計入“管理費用--業(yè)務招待費”;如果發(fā)給職工,應該記入“應付福利費”科目,同時,發(fā)給職工的代購卡還應繳納個人所得稅。
根據(jù)《個人所得稅實施條例》第十條規(guī)定:
個人取得的應納稅所得,包括現(xiàn)金、實物和有價證券。所得為實物的,應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的,由主管稅務機關參照當?shù)氐氖袌鰞r格核定應納稅所得額。所得為有價證券的,由主管稅務機關根據(jù)票面價格和市場價格核定應納稅所得額。
如果慰問金發(fā)放給公司在職員工,按職工受益對象列清單,入相關成本費用:
借:管理費/銷售費用/生產(chǎn)成本/制造費用
貸:應付職工薪酬——福利費
借:應付職工薪酬——福利費
貸:庫存現(xiàn)金
如果慰問金發(fā)放給退休員工,進管理費用:
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金
無需再從應付福利費過渡
如果慰問金發(fā)放給與企業(yè)無任職關系人員,進營業(yè)外支出:
借:營業(yè)外支出
貸:庫存現(xiàn)金
擴展資料
工資及附加費、工會經(jīng)費 、職工教育經(jīng)費、師資費、外委培訓費、住房公積金、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、折舊費、辦公費、醫(yī)療保險費等都屬于管理費用。
管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的,企業(yè)發(fā)生的管理費用,在"管理費用"科目核算,并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬,進行明細賬核算。
期末"管理費用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"科目后無余額。
參考資料來源:百度百科-管理費用
會計處理方法包括:收入確認方法,企業(yè)所得稅的會計處理方法,存貨計價方法,壞賬損失的核算方法,固定資產(chǎn)折舊方法,編制合并會計報表的方法,外幣折算的會計處理方法等。
個人所得稅免征規(guī)定:
(1)撫恤金、救濟金(指民政部門支付給個人的生活困難補助),免征個人所得稅。
(2)保險公司支付的保險賠款免征個人所得稅。
(3)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費,免征個人所得稅。
(4)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費(指個人符合《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件并按該辦法規(guī)定的標準領取的退職費)、退休費、離休工資、離休生活補助費,免征個人所得稅。
(5)我國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得,免征個人所得稅。
(6)企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機構實際繳納的住房公積金、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險金,不計入個人當期的工資、薪金收入,免征個人所得稅。
超過國家或地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險金,其超過規(guī)定的部分應當并入個人當期工資、薪金收入,計征個人所得稅。個人領取原提存的住房公積金、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險金時免征個人所得稅。
因此業(yè)對退伍軍人發(fā)放慰問費用是不用計繳個人所得稅的。
擴展資料:
個人所得稅稅率:
1、綜合所得(工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得),適用7級超額累進稅率,按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。
2、經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。
3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,按次計算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率。
4、在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
5、納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元的標準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
參考資料來源:搜狗百科-會計處理方法
搜狗百科-個人所得稅
有各省市自治區(qū)人民政府制定相關政策,所以各地情況不統(tǒng)一。
、一般在退伍第二年發(fā)給,由民政安置部門發(fā)給,一般在七八月份發(fā)給。安置費是退役士兵自謀職業(yè)補助金,那就是七八月份發(fā)給。
、各地的具體補助不是相同的,有多有少,不過大多數(shù)是在 元左右,這是只是退伍補助,不包括其他的一些補助(特區(qū)由特區(qū)補助、中西部困難地區(qū)國家會有困難補助)所以說各地是不同的。各地的具體補助不是相同的,有多有少,不過大多數(shù)是在 元左右,這是只是退伍補助,不包括其他的一些補助(特區(qū)由特區(qū)補助、中西部困難地區(qū)國家會有困難補助)所以說各地是不同的。
、農(nóng)村退伍的沒有一次性優(yōu)撫金,只有退伍費, 元左右,只有城鎮(zhèn)退伍兵申請自謀職業(yè)的才有一次性優(yōu)撫金。具體算法民政局的相關文件規(guī)定是(青島為例):義務兵一次性安置費為 元+每年 元乘以 = 元,士官:一次性安置費為 元+每年 乘以服役年數(shù).就是這么算的。
準確數(shù)字還是到民政局咨詢一下為好。 、《兵役法》第十章五十六條規(guī)定:“義務兵退出現(xiàn)役后,按照從哪里來,回哪里去的原則,由原征集的縣、自治縣、市轄區(qū)的人民政府接收安置”。
1、慰問消防大隊支出應該記入“營業(yè)外支出”科目。
2、單位發(fā)的代購卡,必須開商場的正式發(fā)票,如果用于業(yè)務送禮,應計入“管理費用--業(yè)務招待費”;如果發(fā)給職工,應該記入“應付福利費”科目,同時,發(fā)給職工的代購卡還應繳納個人所得稅。 如果慰問金發(fā)放給與企業(yè)無任職關系人員, 借:營業(yè)外支出 1這筆業(yè)務不能稅前抵扣的。匯算所得稅時慰問金總額*25%稅率=增加所得稅。
根據(jù)《個人所得稅實施條例》第十條規(guī)定: 個人取得的應納稅所得,包括現(xiàn)金、實物和有價證券。所得為實物的,應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的,由主管稅務機關參照當?shù)氐氖袌鰞r格核定應納稅所得額。所得為有價證券的,由主管稅務機關根據(jù)票面價格和市場價格核定應納稅所得額。
拓展資料:
慰問金是什么
(1)困難(員)職工或有重大貢獻的人由上級派送的獎金。(2)也指企業(yè)年終根據(jù)功勞給予額外獎賞。(3)特定弱勢群體(離退職工或貢獻較特殊)發(fā)放錢財給予表示。
集體或上級對困難人員給予幫助與照顧或?qū)^去有貢獻的人員進行撫慰和獎勵所發(fā)放的獎金。
通常也指企業(yè)年終時對員工的額外獎賞,表示企業(yè)對員工家屬的關懷和對其本人的鼓勵。
慰問金也多指看望離退休職工或某一特定群體(弱勢、特殊貢獻)時,發(fā)放的錢財表示。如離退休慰問金、先天性心臟病患兒慰問金、雙擁慰問金等等。
參考資料:搜狗百科_慰問金
給部隊的慰問金應計入營業(yè)外支出。
營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務成本和其他業(yè)務支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。為此,要設置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進行核算。企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時,記入這個賬戶的借方。期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時,從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。
擴展資料:
營業(yè)外支出的稅法規(guī)定:
1、各種贊助支出不得稅前扣除。
2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。
3、納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息),罰款和訴訟費可以稅前扣除。
4、損贈支出又具體分為以下情況:納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的大于零的數(shù)額。所得款將捐給貧困人民。
在《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十一條明確定義:《企業(yè)所得稅法》第九條所稱公益性捐贈,是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。
5、財產(chǎn)損失。
6、國家稅法規(guī)定可提取的準備金之外的任何形式的準備金,均不得作為應納稅所得額的扣除項目。即企業(yè)計提的八項準備金,除經(jīng)稅務機關批準的計提不超過年末按《企業(yè)會計制度》計提基數(shù)0.5%的壞賬準備可在稅前扣除,其他不得在稅前扣除。
7、債權人發(fā)生的債務重組損失,符合壞賬的條件下,報主管稅務機關批準后,可以稅前扣除,債務人發(fā)生的債務重組損失,不得稅前扣除。
8、出售職工住房的財產(chǎn)損失。企業(yè)出售職工住房的收入計入住房周轉(zhuǎn)金,不計入企業(yè)的應納稅所得,因此,發(fā)生的出售職工住房的財產(chǎn)損失也不得稅前扣除。
9、個人所得稅由企業(yè)代付出的,不得在所得稅前扣除。
10、與取得收入無關的其他各項支出,如債權擔保等原因承擔連帶責任而履行的賠償,企業(yè)負責人的個人消費等,均屬無關的支出,一律不得扣除。
參考資料來源:搜狗百科-營業(yè)外支出
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