支出分錄(的分錄???)

1.會(huì)計(jì)科目的分錄???

按使用年限扣除一定殘值自購(gòu)買月份的下月起平均攤銷，使用年限根據(jù)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)壽命（稅法規(guī)定飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具為4年，如果年限設(shè)定小于4年要作納稅調(diào)整，建議大于等于4年），殘值根據(jù)資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)預(yù)計(jì)回收的價(jià)值企業(yè)自行確定（一般在5%以內(nèi)），假設(shè)購(gòu)買成本96000元、年限4年、殘值率5%，則每月折舊為96000*(1-5%)/4/12=1900元。計(jì)提時(shí)

借：管理費(fèi)用（如果是生產(chǎn)用記入制造費(fèi)用、是輔助生產(chǎn)部門使用記入輔助生產(chǎn)成本、銷售部門使用記銷售費(fèi)用）1900

貸：累計(jì)折舊 1900

2.公司生活方面的所有開支記入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

公司生活方面的所有開支記入“應(yīng)付職工薪酬-職工福利”會(huì)計(jì)科目。

應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照"工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼"、"職工福利"、"社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)"、"住房公積金"、"工會(huì)經(jīng)費(fèi)"、"職工教育經(jīng)費(fèi)"、"解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值， 計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。非貨幣性福利在稅法上屬于視同銷售，應(yīng)征收增值稅，在會(huì)計(jì)上確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。借記“應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利”，貸“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時(shí)，借”主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，如有減值準(zhǔn)備，借“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，貸”庫存商品。

3.會(huì)計(jì)分錄大全

小規(guī)規(guī)模工業(yè) 供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤(rùn)形成 1.進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料（含稅，小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，直接進(jìn)成本） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 注：小規(guī)模的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以直接進(jìn)材料成本 2.生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料： 借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料 3.生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以及計(jì)提機(jī)器的折舊 借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本） 制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊 管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊 銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊 貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊 4.分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本 借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 貸： 制造費(fèi)用 5.產(chǎn)品完工入庫： 借：庫存商品—某產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 6.銷售時(shí)： 借：應(yīng)收賬款（銀行存款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 7.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品100000 貸：庫存商品—某產(chǎn)品100000 8.計(jì)提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目匯總計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），外資企業(yè)不需要計(jì)提 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅 —教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅 —教育費(fèi)附加 9.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)206000 借：本年利潤(rùn) 131000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本（支出） 銷售費(fèi)用10000 管理費(fèi)用21000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 10.按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅 借：所得稅費(fèi)用18750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅18750 借：本年利潤(rùn)18750 貸：所得稅費(fèi)用18750 11.年末處理 1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：根據(jù)年末本年利潤(rùn)賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。

借：本年利潤(rùn)96250 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)96250 2）.提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。 借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積10 貸：盈余公積—法定盈余公積10 3）.同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)賬戶當(dāng)中去 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 —應(yīng)付現(xiàn)金股利 一般納稅人工業(yè) 供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤(rùn)形成 1.進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料—某材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 注：輔導(dǎo)期一般納稅人 進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證當(dāng)月 借：原材料—某材料 應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 次月稅務(wù)局比對(duì)結(jié)果下發(fā)后，比對(duì)無誤的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2.生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料： 借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料 3.生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以提機(jī)器的折舊 借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本） 制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊 管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊 銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊 貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊 4.分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本 借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 貸： 制造費(fèi)用 5.產(chǎn)品完入庫： 借：庫存商品—某產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品 6.銷售時(shí)： 借：應(yīng)收賬款（銀行存款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品 貸：庫存商品—某產(chǎn)品 8.本月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額（銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)為正數(shù)，如銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)為負(fù)數(shù)做相反會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當(dāng)月開出的銷項(xiàng)發(fā)票必須報(bào)稅，自2010年1月1日起開的增值稅專用發(fā)票有效期為180天） 銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 9.提計(jì)稅金及附加，企業(yè)計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%）， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅 —教育費(fèi)附加 10.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 11.按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 12.年末處理 1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：根據(jù)年末本年利潤(rùn)賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。

借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 2）.提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。 借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 貸：盈余公積—法定盈余公積 3）.同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)賬戶當(dāng)中。

4.請(qǐng)問這些支出應(yīng)該計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目

1、購(gòu)買零星材料，機(jī)械配件，維修機(jī)械的配件，應(yīng)計(jì)入原材料，不應(yīng)計(jì)入“工程施工”。

“工程施工”是成本計(jì)算賬戶，既然是成本計(jì)算賬戶，就一定有成本計(jì)算對(duì)象，工程未施工，哪來的成本計(jì)算對(duì)象？借：原材料貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金2、車輛年審費(fèi)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”借：管理費(fèi)用貸：銀行存款3、就施工人員和項(xiàng)目管理人員的工資，有工程時(shí)和無工程時(shí)工資做法不一樣。有工程時(shí)施工人員工資計(jì)入“工程施工——合同成本（xx項(xiàng)目）——人工費(fèi)”；項(xiàng)目管理人員的工資計(jì)入“工程施工——間接費(fèi)（xx項(xiàng)目）”（如果執(zhí)行施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)處理一樣，會(huì)計(jì)科目名稱有所不同）。

無工程時(shí)施工人員和項(xiàng)目管理人員的工資，全部計(jì)入“管理費(fèi)用”。

5.會(huì)計(jì)分錄要怎么做

題目； 1.采購(gòu)員XX出差，預(yù)借財(cái)旅費(fèi)2000，用現(xiàn)金支付 2.銷售XX公司產(chǎn)品10000 ，進(jìn)項(xiàng)增值稅1000，運(yùn)雜費(fèi)100，款項(xiàng)已收存銀行款項(xiàng) 3.購(gòu)入XX公司的材料20000，進(jìn)項(xiàng)增值稅2000，運(yùn)雜費(fèi)200，款項(xiàng)用銀行支付，材料已驗(yàn)入庫。

4.支付本月短期借款利息2000 5.收到XX公司分來的投資利潤(rùn)50000 6.用銀行存款向XX希望工程捐款10000 7.管理部門領(lǐng)用xx材料3000 答案： ，預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)： 借：其它應(yīng)收款-采購(gòu)員XX 2000 貸：現(xiàn)金 2000 2，沒有前提條件，是代墊運(yùn)費(fèi)還是運(yùn)費(fèi) 1）代墊運(yùn)費(fèi) 借：銀行存款 11100 貸：營(yíng)業(yè)收入 10000 貸：其他應(yīng)收款—運(yùn)雜費(fèi)100 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1000 2）運(yùn)費(fèi) 借：銀行存款 11000 貸：營(yíng)業(yè)收入 10000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1000 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用—運(yùn)雜費(fèi)100 貸：銀行存款 100 3，強(qiáng)掉了已經(jīng)驗(yàn)收入庫，所以不用在途。至于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，搞不懂為什么要轉(zhuǎn)出。

借：原材料 20000 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2000 借：管理費(fèi)用——運(yùn)雜費(fèi)200 貸：銀行存款 22200 4，“短期借款利息”有這個(gè)科目嗎？ 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 2000 貨：銀行存款 2000 5，是收到不是支付。麻煩樓上的看清題目。

不要誤導(dǎo)。這是基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄，不用考慮那么多，應(yīng)該是第1）種答案，但講問題應(yīng)說清楚，初學(xué)者看1）就可以了，深入討論可以見下文： 1.在使用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資的情況之下， 1）當(dāng)投資企業(yè)收到被投資企業(yè)分配的利潤(rùn)時(shí)， 借：銀行存款 50000 貸：投資收益 50000 該收到的投資收益，應(yīng)當(dāng)按照投資企業(yè)與被投資企業(yè)適用的所得稅稅率之間的稅率差，補(bǔ)交企業(yè)所得稅。

比如，投資企業(yè)收到7 300元的紅利，投資企業(yè)稅率33%，被投資企業(yè)實(shí)際適用稅率27%，則，該投資收益應(yīng)交企業(yè)所得稅=7 300/(1-0.27)*(0.33-0.27)=600元。 2.在使用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資的情況之下， 按照投資企業(yè)享有的被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的份額， 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：投資收益 當(dāng)被投資企業(yè)宣告分配利潤(rùn)時(shí)， 借：應(yīng)收利潤(rùn) 貸；長(zhǎng)期股權(quán)投資 當(dāng)實(shí)際收到分配的利潤(rùn)時(shí)， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收利潤(rùn) 在確認(rèn)投資企業(yè)享有的被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的份額為投資收益時(shí)，該投資收益暫不計(jì)入應(yīng)稅所得；在實(shí)際收到投資收益時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照1中的方法，計(jì)算交納企業(yè)所得稅。

6，捐希望工程可以稅前扣除，捐贈(zèng)分“公益性”和“非公益性”兩種，后者稅前不允許扣除。 借：營(yíng)業(yè)外支出——公益性捐贈(zèng)10000 貸：銀行存款10000 7，分兩種情況，該企業(yè)是否為一般納稅人，結(jié)果是根據(jù)《增值稅暫行條例》第（7）條屬視同銷售行為： 單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷售貨物。

一般納稅人稅率為17%，小規(guī)模納稅人為3% (1) 將貨物交付他人代銷； （2） 銷售代銷貨物； （3） 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； （4） 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目； （5） 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者； （6） 將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者； （7） 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)； （8） 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人。 1）借：管理費(fèi)用 3000 借： 應(yīng)交增值稅-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）561(3000*(1+10%)*17%） 貸：原材料 3000 銀行存款 561 在這里我要說明一下，回答的有些復(fù)雜，對(duì)初學(xué)者來說可能有一點(diǎn)看不懂，出問題的可能沒有出全，因?yàn)闆]有前提條件，比如說，該公司是一般納稅人等等，所以請(qǐng)出全文，而且要告訴你是學(xué)的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)還是稅法會(huì)計(jì)，是有區(qū)別的，在實(shí)際操作過程中也是有文件規(guī)定的。

謝謝。

6.會(huì)計(jì)分錄怎么做

1. 出售給甲公司A產(chǎn)品500件，價(jià)款為200000元，增值稅為34000元；B產(chǎn)品300件，價(jià)款為180000元，增值稅為30600元，全部款項(xiàng)尚未收到。

借：應(yīng)收賬款-甲公司444600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入380000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）64600

2. 以銀行存款支付廣告費(fèi)8600元。

借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)8600

貸：銀行存款8600

3. 向希望工程捐款30000元，用轉(zhuǎn)賬支票支付。

借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)30000

貸：銀行存款30000

4. 攤銷本月應(yīng)由行政管理部門負(fù)擔(dān)的房租2400元。

借：管理費(fèi)用-房租費(fèi)2400

貸：應(yīng)付賬款-房租費(fèi)2400（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已取消待攤費(fèi)用）

5. 結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本196000元（其中A產(chǎn)品成本為110000元，B產(chǎn)品成本為86000元）。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本196000

貸：庫存商品-A產(chǎn)品110000

貸：庫存商品-B產(chǎn)品86000

6.計(jì)算本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅18000元，應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅11000元。

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加29000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅18000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅11000

7.結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p溢類賬戶余額。

借：本年利潤(rùn)266000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本196000

貸：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)30000

貸：銷售費(fèi)用8600

貸：管理費(fèi)用2400

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加29000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入380000

貸：本年利潤(rùn)380000

8.按33%稅率計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅。

380000-266000=114000 114000x33%=37620

借：所得稅費(fèi)用37620

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅37620

借：本年利潤(rùn)37620

貸：所得稅費(fèi)用37620

9.按本年稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。

114000-37620=76380 76380x10%

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)7638

貸：盈余公積7638

10.經(jīng)股東大會(huì)的批準(zhǔn)，本年度向投資者分配利潤(rùn)580000元。

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)580000

貸：應(yīng)付股利580000

11.年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶余額。

114000-37620=76380

借：本年利潤(rùn)76380

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)76380

12.年終結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬戶余額。

會(huì)計(jì)分錄上面已經(jīng)做了。

利潤(rùn)分配貸方余額就是：利潤(rùn)分配貸方（792610+76380）-利潤(rùn)分配借方（580000-7638）=281352

7.最新會(huì)計(jì)分錄大全

跟商業(yè)會(huì)計(jì)的核算其實(shí)大同小異，科目還是一樣的，就是成本核算的那一塊有行業(yè)特點(diǎn) 1、資產(chǎn)類主要會(huì)計(jì)科目核算： （1）現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目 貸：現(xiàn)金 （2）銀行存款 （3）應(yīng)收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營(yíng)過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購(gòu)買、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。

①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)（所附原始單據(jù)：購(gòu)方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票） 借：應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng) 借：應(yīng)收賬款——XX公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 收回款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （4）壞賬準(zhǔn)備：確定無法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷法，二是備抵法 提取壞賬準(zhǔn)備金 借：管理費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬時(shí) 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （5）應(yīng)收票據(jù)：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。 銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期： 若為無息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （6）預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。

①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款（所附單據(jù)：付款申請(qǐng)書、付款單） 借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：庫存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)（所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單） 借：開發(fā)成本 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 同時(shí)，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸：銀行存款 ②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款 借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 貸：銀行存款 材料驗(yàn)收入庫，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 貸：銀行存款 （7）材料采購(gòu)：主要是核算企業(yè)購(gòu)入各種物資的采購(gòu)成本。包括購(gòu)入材料設(shè)備的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購(gòu)保管費(fèi)和材料成本差異。

（8）采購(gòu)保管費(fèi)：主要核算采購(gòu)保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等 （9）材料成本差異：主要用來核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。 （10）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本 （11）庫存設(shè)備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實(shí)際成本 ①購(gòu)入設(shè)備，支付買價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)（所附憑證：代墊費(fèi)用交付單、銷售發(fā)票、付款單） 借：材料采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸：銀行存款 計(jì)算與分配的采保費(fèi)（所附憑證：計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格） 借：材料采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸：采購(gòu)保管費(fèi) 采購(gòu)保管費(fèi)的計(jì)算公式如下： 采購(gòu)保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購(gòu)入材料實(shí)際發(fā)生的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi) 某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少?gòu)保管費(fèi)=實(shí)際買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率 材料驗(yàn)收入庫（所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單） 借：庫存設(shè)備 貸：材料采購(gòu) ②訂購(gòu)設(shè)備與材料，所發(fā)生的買價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款（所附單據(jù)：購(gòu)貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)） 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫 借：材料采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 沖減預(yù)付的設(shè)備貨款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款 貸：預(yù)付賬款 支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購(gòu)款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 ③設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單） 借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸：庫存設(shè)備 銷售積壓設(shè)備（所附單據(jù)：設(shè)備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票） 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：庫存設(shè)備 （12）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。

應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。 發(fā)出材料，委托外單位加工 借：委托加工材料 貸：庫存材料 材料成本差異 加工完后驗(yàn)收入庫 借：委托加工材料 貸：銀行存款 借：庫存材料——XX材料 貸：委托加工材料 （13）低值易耗品：是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)材料。

如：工具、器具、玻璃器皿等 自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷計(jì)入成本費(fèi)用 借：開發(fā)間接費(fèi)用 貸：低值易耗品 倉庫領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法： 借：待攤費(fèi)用 貸：低值易耗品 借：采購(gòu)保管費(fèi) 貸：待攤費(fèi)用 （14）開發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗(yàn)收合格，可以按照合同的條件移交購(gòu)貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品，包括開發(fā)完工的建設(shè)場(chǎng)地、房屋、配。