企業(yè)常用會(huì)計(jì)科目表
編 號(hào) 名 稱(chēng)
一、資產(chǎn)類(lèi)
現(xiàn)金
101銀行存款
102應(yīng)收賬款
113壞賬準(zhǔn)備
114其他應(yīng)收款
119材料采購(gòu)
材料
122產(chǎn)成品
123待攤費(fèi)用
137固定資產(chǎn)
139累計(jì)折舊
161待處理財(cái)產(chǎn)損溢
165二、負(fù)債類(lèi)
191短期借款
應(yīng)付賬款
其他應(yīng)付款
應(yīng)付工資
201應(yīng)交稅金
203應(yīng)付利潤(rùn)
209預(yù)提費(fèi)用
長(zhǎng)期借款
214應(yīng)付福利費(fèi)
三、所有者權(quán)益
實(shí)收資本
301資本公積
311盈余公積
313本年利潤(rùn)
321利潤(rùn)分配
322四、成本類(lèi)
生產(chǎn)成本
401制造費(fèi)用
405五、損益類(lèi)
營(yíng)業(yè)收人
501營(yíng)業(yè)成本
502銷(xiāo)售費(fèi)用
503營(yíng)業(yè)稅金
504管理費(fèi)用
521財(cái)務(wù)費(fèi)用
522營(yíng)業(yè)外收入
541營(yíng)業(yè)外支出
542所得稅
企業(yè)一般設(shè)有:資產(chǎn)類(lèi):庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)收、其他應(yīng)收、負(fù)債類(lèi):應(yīng)付、其他應(yīng)付、其他應(yīng)交、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅或銷(xiāo)項(xiàng)稅 -未交增值稅 -轉(zhuǎn)出未交稅金 應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、損類(lèi)類(lèi):實(shí)收資本、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、成本類(lèi):制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、收入:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、所得稅 不管企業(yè)規(guī)格大小,工業(yè)企業(yè)都必須設(shè)置的科目,還有的根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況再增加相應(yīng)科目
企業(yè)常用會(huì)計(jì)科目表編 號(hào) 名 稱(chēng)一、資產(chǎn)類(lèi)現(xiàn)金101銀行存款102應(yīng)收賬款113壞賬準(zhǔn)備114其他應(yīng)收款119材料采購(gòu)材料122產(chǎn)成品123待攤費(fèi)用137固定資產(chǎn)139累計(jì)折舊161待處理財(cái)產(chǎn)損溢165二、負(fù)債類(lèi)191短期借款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)付工資201應(yīng)交稅金203應(yīng)付利潤(rùn)209預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期借款214應(yīng)付福利費(fèi)三、所有者權(quán)益實(shí)收資本301資本公積311盈余公積313本年利潤(rùn)321利潤(rùn)分配322四、成本類(lèi)生產(chǎn)成本401制造費(fèi)用405五、損益類(lèi)營(yíng)業(yè)收人501營(yíng)業(yè)成本502銷(xiāo)售費(fèi)用503營(yíng)業(yè)稅金504管理費(fèi)用521財(cái)務(wù)費(fèi)用522營(yíng)業(yè)外收入541營(yíng)業(yè)外支出542所得稅。
小規(guī)模納稅人也執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(制度),涉及的會(huì)計(jì)科目主要看你是什么行業(yè)的,基本科目都一樣,有些科目如生產(chǎn)成本,商業(yè)企業(yè)基本不用設(shè)置該科目;有的科目名稱(chēng)有差異,如工業(yè)用“物資采購(gòu)”,商業(yè)用“在途物資”,有的費(fèi)用科目商業(yè)企業(yè)可不設(shè)置,如管理費(fèi)用,商業(yè)只設(shè)置“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”即可,等等。。。但沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別。
具體設(shè)置哪些會(huì)計(jì)科目,提供個(gè)參考:
2011年最新會(huì)計(jì)科目表
順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱(chēng) 會(huì)計(jì)科目適用范圍
一、資產(chǎn)類(lèi)
1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金
2 1002 銀行存款
5 1015 其它貨幣基金
12 1122 應(yīng)收帳款
21 1231 其它應(yīng)收款
28 1401 材料采購(gòu)
30 1403 原材料
32 1406 庫(kù)存商品
36 1412 包裝物及低值易耗品
43 1501 待攤費(fèi)用
54 1601 固定資產(chǎn)
55 1602 累計(jì)折舊
59 1606 固定資產(chǎn)清理
二、負(fù)債類(lèi)
84 2202 應(yīng)付帳款
86 2211 應(yīng)付職工薪酬
87 2221 應(yīng)交稅費(fèi)
90 2241 其他應(yīng)付款
四、所有者權(quán)益類(lèi)
115 4001 實(shí)收資本
116 4002 資本公積
117 4101 盈余公積
119 4103 本年利潤(rùn)
120 4104 利潤(rùn)分配
五、成本類(lèi)
122 500 生產(chǎn)成本
123 5101 制造費(fèi)用
六、損益類(lèi)
129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
135 6051 其他業(yè)務(wù)收入
142 6301 營(yíng)業(yè)外收入
143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
144 6402 其它業(yè)務(wù)支出
145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加
155 6601 銷(xiāo)售費(fèi)用
156 6602 管理費(fèi)用
157 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用
160 6711 營(yíng)業(yè)外支出
161 6801 所得稅
162 6901 以前年度損益調(diào)整
小規(guī)模納稅人也執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(制度),涉及的會(huì)計(jì)科目主要看你是什么行業(yè)的,基本科目都一樣,有些科目如生產(chǎn)成本,商業(yè)企業(yè)基本不用設(shè)置該科目;有的科目名稱(chēng)有差異,如工業(yè)用“物資采購(gòu)”,商業(yè)用“在途物資”,有的費(fèi)用科目商業(yè)企業(yè)可不設(shè)置,如管理費(fèi)用,商業(yè)只設(shè)置“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”即可,等等, 但沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別。
具體設(shè)置哪些會(huì)計(jì)科目,提供個(gè)參考:2011年最新會(huì)計(jì)科目表順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱(chēng) 會(huì)計(jì)科目適用范圍一、資產(chǎn)類(lèi)1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 5 1015 其它貨幣基金 12 1122 應(yīng)收帳款 21 1231 其它應(yīng)收款 28 1401 材料采購(gòu) 30 1403 原材料 32 1406 庫(kù)存商品 36 1412 包裝物及低值易耗品 43 1501 待攤費(fèi)用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計(jì)折舊 59 1606 固定資產(chǎn)清理 二、負(fù)債類(lèi)84 2202 應(yīng)付帳款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 90 2241 其他應(yīng)付款 四、所有者權(quán)益類(lèi)115 4001 實(shí)收資本116 4002 資本公積117 4101 盈余公積119 4103 本年利潤(rùn)120 4104 利潤(rùn)分配 五、成本類(lèi)122 500 生產(chǎn)成本123 5101 制造費(fèi)用六、損益類(lèi)129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入135 6051 其他業(yè)務(wù)收入142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本144 6402 其它業(yè)務(wù)支出145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加155 6601 銷(xiāo)售費(fèi)用 156 6602 管理費(fèi)用157 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用160 6711 營(yíng)業(yè)外支出161 6801 所得稅162 6901 以前年度損益調(diào)整。
企業(yè)一般設(shè)有:資產(chǎn)類(lèi):庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)收、其他應(yīng)收、負(fù)債類(lèi):應(yīng)付、其他應(yīng)付、其他應(yīng)交、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅或銷(xiāo)項(xiàng)稅 -未交增值稅 -轉(zhuǎn)出未交稅金 應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、損類(lèi)類(lèi):實(shí)收資本、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、成本類(lèi):制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、收入:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、所得稅 不管企業(yè)規(guī)格大小,工業(yè)企業(yè)都必須設(shè)置的科目,還有的根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況再增加相應(yīng)科目。
在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 額”、“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。
在“應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額”、“減免稅款”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅 額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專(zhuān)欄。 “進(jìn)項(xiàng)稅額”:購(gòu)人貨物、接受勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)等而支付的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵 扣的增值稅額。
“已交稅金”:已繳納的增值稅額?!俺隹诘譁p內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額”:按退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的 應(yīng)納稅額。
“減免稅款”:按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。 “轉(zhuǎn)出未交增值稅”:于月末將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅的轉(zhuǎn)出額。
“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”:銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)等應(yīng)收取的增值稅額?!俺隹谕硕悺保合蚓惩馓峁┝愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)時(shí),計(jì)算的出口退稅額。
“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”:購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)用于 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi),或發(fā)生非正常損 失等情況時(shí),已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,需做轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 “轉(zhuǎn)出多交增值稅”:于月末將當(dāng)月多交的增值稅的轉(zhuǎn)出額。
“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”:暫不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。例如,《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣 暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào))規(guī)定,“增值稅一般納稅人2016年5 月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及2016年5月1日的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,第 一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。
”此時(shí),需將40%部分的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn) 至“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”小規(guī)模納稅人僅在“應(yīng)交稅費(fèi)”下設(shè)“應(yīng)交增值稅”科目,貸方余額反映應(yīng)繳未 繳增值稅,借方余額反映多繳增值稅。
根據(jù)《財(cái)會(huì)2016第22號(hào)文件》規(guī)定,小規(guī)模納稅人只需在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目,不需要設(shè)置上述專(zhuān)欄及除"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細(xì)科目。
或者詳細(xì)點(diǎn),可以設(shè)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金)、應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)、應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅金)及應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅。1、為了既有利于加強(qiáng)專(zhuān)用發(fā)票的管理,又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷(xiāo)售,對(duì)會(huì)計(jì)核算暫時(shí)不健全,但能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè),經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),在規(guī)定期限內(nèi)其銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),可由所在地稅務(wù)所代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、在專(zhuān)用發(fā)票“單價(jià)”欄和“金額”欄分別填寫(xiě)不含其本身應(yīng)納稅額的單價(jià)和銷(xiāo)售額;“稅率”欄填寫(xiě)增值稅征收率3%;“稅額”欄填寫(xiě)其本身應(yīng)納的稅額,即按銷(xiāo)售額依照6%征收率計(jì)算的增值稅額。3、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn),幫助建立會(huì)計(jì)帳簿,只要小規(guī)模企業(yè)有會(huì)計(jì),有帳冊(cè),能夠正確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額,并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料,就可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
賬簿:現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用明細(xì)賬、往來(lái)明細(xì)賬和總賬;
常用會(huì)計(jì)科目
一.資產(chǎn)類(lèi)
1001 庫(kù)存現(xiàn)金 1002 銀行存款
1012 其它貨幣資金 1101 交易性金融資產(chǎn) 1121 應(yīng)收票據(jù) 1122 應(yīng)收賬款 1123 預(yù)付賬款 1131 應(yīng)收股利 1132 應(yīng)收利息 1221 其它應(yīng)收款 1231 壞賬準(zhǔn)備 1401 材料采購(gòu) 1402 在途物資 1403 原材料
1404 材料成本差異 1405 庫(kù)存商品 1406 發(fā)出商品
1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 1408 委托加工物資 1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1501 持有至到期投資
1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 1503 可供出售金融資產(chǎn) 1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資
1512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 1521 投資性房地產(chǎn) 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 1601 固定資產(chǎn) 1602 累計(jì)折舊
1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1604 在建工程 1605 工程物資
1606 固定資產(chǎn)清理 1701 無(wú)形資產(chǎn) 1702 累計(jì)攤銷(xiāo)
1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1711 商譽(yù)
1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢
二.負(fù)債類(lèi)
2001 短期借款 2201 應(yīng)付票據(jù) 2202 應(yīng)付賬款 2203 預(yù)收賬款 2211 應(yīng)付職工薪酬 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 2231 應(yīng)付利息 2232 應(yīng)付股利 2241 其他應(yīng)付款 2501 長(zhǎng)期借款 2502 應(yīng)付債券 2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款 2711 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 2801 預(yù)計(jì)負(fù)債
2902 遞延所得稅負(fù)債
三.所有者權(quán)益類(lèi) 4001 實(shí)收資本 4002 資本公積 4101 盈余公積 4103 本年利潤(rùn) 4104 利潤(rùn)分配 4201 庫(kù)存股 五.成本類(lèi) 5001 生產(chǎn)成本 5101 制造費(fèi)用 5201 勞務(wù)成本 5301 研發(fā)支出
四.損益類(lèi)
6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6051 其他業(yè)務(wù)收入 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 6111 投資收益 6301 營(yíng)業(yè)外收入 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6402 其它業(yè)務(wù)成本 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 6601 銷(xiāo)售費(fèi)用 6602 管理費(fèi)用 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用
6701 資產(chǎn)減值損失 6711 營(yíng)業(yè)外支出 6801 所得稅費(fèi)用
6901 以前年度損益調(diào)整
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