分兩種情況:
一、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會計準則,所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算,持有期間的利息通過“投資收益”科目核算;收回時,借記“銀行存款”科目,貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
二、如果企業(yè)仍適用原會計制度,所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益。具體的處理如下:
1、從公司帳戶劃出存款借:其他貨幣資金--存出投資款 貸:銀行存款
2、購買理財產(chǎn)品借:短期投資 貸:其他貨幣資金--存出投資款0 k G6 u' H% G
3、處置理財產(chǎn)品借:其他貨幣資金--存出投資款貸:短期投資貸:投資收益(如果低于成本價的話,投資收益可能在借方)
4、收回投資款借:銀行存款貸:其他貸幣資金--存出投資款
如果是企業(yè)購買銀行理財產(chǎn)品分兩種情況處理:
一、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會計準則,所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算,持有期間的利息通過“投資收益”科目核算;收回時,借記“銀行存款”科目,貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
二、如果企業(yè)仍適用原會計制度,所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益。具體的處理如下:
1、從公司帳戶劃出存款借:其他貨幣資金--存出投資款 貸:銀行存款
2、購買理財產(chǎn)品借:短期投資 貸:其他貨幣資金--存出投資款0 k G6 u' H% G
3、處置理財產(chǎn)品借:其他貨幣資金--存出投資款貸:短期投資貸:投資收益(如果低于成本價的話,投資收益可能在借方)
4、收回投資款借:銀行存款貸:其他貸幣資金--存出投資款
借:銀行存款——定存 貸:銀行存款——公司一般賬戶 收回時,再入相反分錄,所得收益計入“財務費用 ——利息收入”科目。
答:根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會計準則,所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算,持有期間的利息通過“投資收益”科目核算;收回時,借記“銀行存款”科目,貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。 如果企業(yè)仍適用原會計制度,所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。
收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益。
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會計準則,所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算,持有期間的利息通過“投資收益”科目核算;收回時,借記“銀行存款”科目,貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會計制度,所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益。
兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時間4年。
理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算,
購買時:
借:交易性金融資產(chǎn)
貸:銀行存款
持有期間的利息通過“投資收益”科目核算;
借:銀行存款
貸:投資收益
收回時,
借:銀行存款
貸:交易性金融資產(chǎn)
如果企業(yè)實行小企業(yè)會計制度,理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算,
購買時:
借:短期投資
貸:銀行存款
持有期間收到的利息,
借:銀行存款
貸:投資收益
收回時,
借:銀行存款
貸:短期投資
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