1、購買時借:庫存商品應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅(進項)貸:銀行存款2、銷售實現(xiàn)借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3、結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品4、收到貨款借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款5、計提消費稅應(yīng)納消費稅=*消費稅稅率借:營業(yè)稅金及附加 *消費稅稅率)貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 *消費稅稅率)擴展資料:庫存商品的主要賬務(wù)處理:(一)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品一般應(yīng)按實際成本核算,產(chǎn)成品的入庫和出庫,平時只記數(shù)量不記金額,期(月)末計算入庫產(chǎn)成品的實際成本。
生產(chǎn)完成驗收入庫的產(chǎn)成品,按其實際成本,借記本科目、“農(nóng)產(chǎn)品”等科目,貸記“生產(chǎn)成本”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”等科目。產(chǎn)品種類較多的,也可按計劃成本進行日常核算,其實際成本與計劃成本的差異,可以單獨設(shè)置“產(chǎn)品成本差異”科目,比照“材料成本差異”科目核算。
采用實際成本進行產(chǎn)品日常核算的,發(fā)出產(chǎn)品的實際成本,可以采用先進先出法、加權(quán)平均法或個別認(rèn)定法計算確定。對外銷售產(chǎn)成品(包括采用分期收款方式銷售產(chǎn)成品),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時,借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目,貸記本科目。
采用計劃成本核算的,發(fā)出產(chǎn)品還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本差異,將發(fā)出產(chǎn)品的計劃成本調(diào)整為實際成本。(二)購入商品采用進價核算的,在商品到達驗收入庫后,按商品進價,借記本科目,貸記“銀行存款”、“在途物資”等科目。
委托外單位加工收回的商品,按商品進價,借記本科目,貸記“委托加工物資”科目。購入商品采用售價核算的,在商品到達驗收入庫后,按商品售價,借記本科目,按商品進價,貸記“銀行存款”、“在途物資”等科目,按商品售價與進價的差額,貸記“商品進銷差價”科目。
委托外單位加工收回的商品,按商品售價,借記本科目,按委托加工商品的賬面余額,貸記“委托加工物資”科目,按商品售價與進價的差額,貸記“商品進銷差價”科目。對外銷售商品(包括采用分期收款方式銷售商品),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時,借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目,貸記本科目。
采用進價進行商品日常核算的,發(fā)出商品的實際成本,可以采用先進先出法、加權(quán)平均法或個別認(rèn)定法計算確定。采用售價核算的,還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M銷差價。
(三)企業(yè)(房地產(chǎn)開發(fā))開發(fā)的產(chǎn)品,達到預(yù)定可銷售狀態(tài)時,按實際成本,借記“開發(fā)產(chǎn)品”科目,貸記“開發(fā)成本”科目。期末,企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)對外轉(zhuǎn)讓、銷售和結(jié)算開發(fā)產(chǎn)品的實際成本,借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“開發(fā)產(chǎn)品”科目。
企業(yè)將開發(fā)的營業(yè)性配套設(shè)施用于本企業(yè)從事第三產(chǎn)業(yè)經(jīng)營用房,應(yīng)視同自用固定資產(chǎn)進行處理,并按營業(yè)性配套設(shè)施的實際成本,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“開發(fā)產(chǎn)品”科目。參考資料來源:百度百科-庫存商品。
你的賬務(wù)處理有誤;
正確的應(yīng)該是:1)貨物到,但是未驗收入庫;先根據(jù)供貨單位的增值稅發(fā)票,如果要通過運輸公司的話,還要有運輸發(fā)票。
借:商品采購
經(jīng)營費用(發(fā)生的運雜費,保險費,入庫前挑選整理費等)=工業(yè)企業(yè)會計科目的銷售費用
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:相關(guān)科目
2)驗收入庫后,根據(jù)倉庫收蓋章的收貨單,編制分錄為:
借:庫存商品
貸:商品采購
注意哦,驗收入庫你要沖掉的僅僅是商品采購轉(zhuǎn)庫存商品 與稅金無關(guān)。
1、如果你是一般納稅人,只有當(dāng)銷項稅額大于進項稅額的時候才能繳納增值稅。
2、假如你單位本月銷項稅額為55,000元,而全部的進項稅額只有42,000元,那么其差額就是應(yīng)交增值稅為13,000元。只要繳納增值稅,就涉及到地稅,要按照7%繳納城建稅和4%繳納教育費附加。
3、會計分錄如下: 首先要把應(yīng)繳納的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅13000 貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅13000 其次,計提城建稅和教育費附加: 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加1430 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅910 貸:其他應(yīng)交款-教育費附加390 貸:其他應(yīng)交款-地方教育費附加130 繳稅時: 借:應(yīng)交稅金-未交增值稅13000 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅910 借:其他應(yīng)交款-教育費附加390 借:其他應(yīng)交款-地方教育費附加130 貸:銀行存款14430 月末結(jié)轉(zhuǎn)主營稅金及附加: 借:本年利潤1430 貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加1430 如果企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額小于進項稅額,就不要做以上的分錄了,進項稅額的余額作為下個月的待抵扣稅額。 特此回答。
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