投資基金產(chǎn)品計(jì)入(請(qǐng)問(wèn),企業(yè)購(gòu)買(mǎi)基金,應(yīng)該入什么?)
1.請(qǐng)問(wèn),企業(yè)購(gòu)買(mǎi)基金,應(yīng)該入什么會(huì)計(jì)科目?
這個(gè)可以作為交易性金融資產(chǎn)來(lái)核算：
1、購(gòu)買(mǎi)時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本
貸：銀行存款、其他貨幣資金等
2、如果購(gòu)買(mǎi)的基金要明年再賣(mài)，年末需要根據(jù)基金凈值和購(gòu)買(mǎi)成本的差額
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會(huì)計(jì)角度透析，基金是一個(gè)狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現(xiàn)在提到的基金主要是指證券投資基金。
擴(kuò)展資料：
交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，對(duì)于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現(xiàn)金股利或利息時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”）
（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。
同時(shí)，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-基金
參考資料來(lái)源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)
2.理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)入什么會(huì)計(jì)科目
分兩種情況：
一、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所述理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過(guò)“投資收益”科目核算；收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
二、如果企業(yè)仍適用原會(huì)計(jì)制度，所述理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時(shí)，收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。具體的處理如下：
1、從公司帳戶(hù)劃出存款借：其他貨幣資金--存出投資款 貸：銀行存款
2、購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品借：短期投資 貸：其他貨幣資金--存出投資款0 k G6 u' H% G
3、處置理財(cái)產(chǎn)品借：其他貨幣資金--存出投資款貸：短期投資貸：投資收益（如果低于成本價(jià)的話(huà)，投資收益可能在借方）
4、收回投資款借：銀行存款貸：其他貸幣資金--存出投資款
3.公司購(gòu)基金理財(cái)怎么做賬?
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所述理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過(guò)“投資收益”科目核算；收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會(huì)計(jì)制度，所述理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時(shí)，收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時(shí)間4年。
4.基金收到投資款后的賬務(wù)處理
1、風(fēng)險(xiǎn)投資收到的資金通過(guò)投資收益科目來(lái)核算；
2、具體的賬務(wù)處理是：
借：銀行存款
貸：投資收益
3、投資收益，是對(duì)外投資所取得的利潤(rùn)、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴(yán)格地講所謂投資收益是指以項(xiàng)目為邊界的貨幣收入等它既包括項(xiàng)目的銷(xiāo)售收入又包括資產(chǎn)回收（即項(xiàng)目壽命期末回收的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金）的價(jià)值。投資可分為實(shí)業(yè)投資和金融投資兩大類(lèi)，人們平常所說(shuō)的金融投資主要是指證券投資。投資活動(dòng)也可能遭受損失，如投資到期收回的或到期前轉(zhuǎn)讓所得款低于賬面價(jià)值的差額，即為投資損失。投資收益減去投資損失則為投資凈收益。
5.基金會(huì)計(jì)核算包括哪些內(nèi)容
基金會(huì)計(jì)核算包括：
（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付1.款項(xiàng)是作為支付手段的貨幣資金，主要包括現(xiàn)金、銀行存款以及其他視同現(xiàn)金和銀行存款的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款（其他貨幣資金）等；
（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用（存貨、固定資產(chǎn)等）財(cái)物是財(cái)產(chǎn)物資的簡(jiǎn)稱(chēng)，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且具有實(shí)物形態(tài)的經(jīng)濟(jì)資源，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等流動(dòng)資產(chǎn)，以及房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、設(shè)施、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)；
（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算債權(quán)是企業(yè)收取款項(xiàng)的權(quán)利，一般包括各種應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)等。債務(wù)是指由于過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的，企業(yè)需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，一般包括各項(xiàng)借款、應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)以及應(yīng)交款項(xiàng)等；
（四）資本的增減（所有者權(quán)益）資本是投資者為開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而投入的資金。會(huì)計(jì)上的資本專(zhuān)指所有者權(quán)益中的投入資本；
（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算（收入、費(fèi)用）收入是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入支出指的是企業(yè)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支以及在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的支出和損失；
（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理（利潤(rùn)）財(cái)務(wù)成果主要是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過(guò)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而在財(cái)務(wù)上所取得的成果，具體表現(xiàn)為盈利或虧損。財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理一般包括利潤(rùn)的計(jì)算、所得稅的計(jì)算、利潤(rùn)分配或虧損彌補(bǔ)等。
基金會(huì)計(jì)核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運(yùn)作的會(huì)計(jì)信息，準(zhǔn)確記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時(shí)向相關(guān)各方提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)報(bào)表的過(guò)程。
6.公司投資理財(cái)產(chǎn)品,會(huì)計(jì)分錄怎么做
1、從公司帳戶(hù)劃出存款
借：其他貨幣資金--存出投資款 100萬(wàn)元
貸：銀行存款 100萬(wàn)元
2、購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品
借：短期投資（因?yàn)橹挥幸粋€(gè)月，所以做為短期投資）
貸：其他貨幣資金--存出投資款
3、處置理財(cái)產(chǎn)品
借：其他貨幣資金--存出投資款
貸：短期投資
貸：投資收益（如果低于成本價(jià)的話(huà)，投資收益可能在借方）
4、收回投資款
借：銀行存款
貸：其他貸幣資金--存出投資款
7.公司投資理財(cái)產(chǎn)品,會(huì)計(jì)分錄怎么做
一、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，看您是屬于哪種風(fēng)險(xiǎn)投資者。
二、理財(cái)產(chǎn)品的分類(lèi)：一種是資金池類(lèi)，也稱(chēng)固定收益性（最明顯的特征就是網(wǎng)銀版理財(cái)產(chǎn)品，比如標(biāo)明某某款28天46天96天186365天版）這款理財(cái)產(chǎn)品是最安全的，給到客戶(hù)的預(yù)期收益基本能達(dá)到。一般登陸個(gè)人網(wǎng)銀選擇風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)最小的理財(cái)就為這類(lèi)型的理財(cái)產(chǎn)品。
三、理財(cái)產(chǎn)品的分類(lèi)：結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品，就是把客戶(hù)籌集的資金投資在其他金融工具，比如股票，外匯，黃金等理財(cái)，所以它的收益往往是區(qū)間收益，比如4.5%-12.5%，比如以股票滬深指數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)天基數(shù)為2000點(diǎn)，上限是2200，下限是1800，到達(dá)2200就得到12.5%的年化收益，反之則4.5%，所以在購(gòu)買(mǎi)結(jié)構(gòu)性理財(cái)一定要慎重！四、一般平衡型和保守型理財(cái)客戶(hù)建議選擇固定收益型產(chǎn)品，激進(jìn)型客戶(hù)可選取結(jié)構(gòu)性理財(cái)，當(dāng)然要結(jié)合目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)切入購(gòu)買(mǎi)，不然較容易觸碰下限而達(dá)到最低收益甚至虧損。五、最后在購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品的時(shí)候一定要問(wèn)清楚理財(cái)經(jīng)理這款是固定還是結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品，結(jié)構(gòu)性?huà)煦^的金融衍生工具是什么，收益率怎么計(jì)算，只有在了解全面的情況下才能找到適合自己的理財(cái)產(chǎn)品。
