分配工資的會(huì)計(jì)分錄:
1.計(jì)提工資
借:**費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借:**費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
5.上交個(gè)人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
擴(kuò)展資料:
(一)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等,借記"應(yīng)付職工薪酬",貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi),借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。
參考資料:百度百科-應(yīng)付職工薪酬
參考資料:百度百科-常用會(huì)計(jì)分錄大全
分配車間人員工資會(huì)計(jì)分錄:
借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人工資)
制造費(fèi)用(車間管理人員工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)付職工薪酬賬戶:
1、賬戶性質(zhì):負(fù)債類賬戶,
2、賬戶用途:用來核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付給職工的薪酬。企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金也在本科目核算。
3、賬戶結(jié)構(gòu):貸方記增加,登記本期應(yīng)支付職工的各種薪酬;借方記減少,登記實(shí)際發(fā)放的各種薪酬。期末余額一般在貸方,表示尚未支付給職工的各種薪酬。
4、明細(xì)賬戶:應(yīng)設(shè)置“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”等進(jìn)行核算。
董事會(huì),資本運(yùn)營(yíng)部,人事后勤部的計(jì)入管理費(fèi)用,研發(fā)人員的計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,產(chǎn)品營(yíng)銷管理部的計(jì)入銷售費(fèi)用,做賬的時(shí)候,還可以設(shè)置部門核算項(xiàng)目,分部門核算,研發(fā)費(fèi)用,一般來說要區(qū)分不同研發(fā)產(chǎn)品分配
借:管理費(fèi)用——工資(董事會(huì)) 23028.16
管理費(fèi)用——工資(資本運(yùn)營(yíng)管理部) 13477.23
管理費(fèi)用——工資(人事后勤部) 15347.32
研發(fā)費(fèi)用——工資(XX項(xiàng)目或產(chǎn)品) 19768.49
銷售費(fèi)用——工資(產(chǎn)品營(yíng)銷管理部) 3128.23
貸:應(yīng)付職工薪酬 74749.43
因?yàn)檠邪l(fā)費(fèi)用,如果是最后認(rèn)可的研發(fā)支出,最后稅務(wù)申報(bào)的時(shí)候是可能可以加計(jì)50%扣除的,要求要單獨(dú)核算,月末的時(shí)候在轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用
借:管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用 19768.49
貸:研發(fā)費(fèi)用——工資(XX產(chǎn)品或項(xiàng)目) 19768.49
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