代扣保險的(代扣代繳個人社會保險應(yīng)該計入什么科目?)
1.代扣代繳個人社會保險應(yīng)該計入什么科目?
代扣代繳個人社會保險計入應(yīng)付職工薪酬-社保，或其他應(yīng)收款核算。
社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負(fù)擔(dān)的部分，其余為企業(yè)負(fù)擔(dān)。
社保費(fèi)用實際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算。
代扣代繳社保實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費(fèi)用，從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業(yè)務(wù)有兩種，
第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保，個人負(fù)擔(dān)的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個人負(fù)擔(dān)部分的社保，同時，企業(yè)承攬對應(yīng)的企業(yè)部分社保費(fèi)用。
這種情況的社保會計處理分錄為：
1、計提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
借：管理費(fèi)用（或生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等，根據(jù)員工所在部門確定）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個人負(fù)擔(dān)的部分
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
3、繳納社保（個人負(fù)擔(dān)的加上公司負(fù)擔(dān)的）
借：應(yīng)付職工薪酬-社保
貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負(fù)擔(dān)社保費(fèi)用，全部由個人負(fù)擔(dān)，每月個人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系，所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應(yīng)收款（先繳納后收款）或其他應(yīng)付款（先收款再繳納）科目來歸集核算；賬務(wù)處理會計分錄為：
1、收到個人交來的社保
借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
貸：其他應(yīng)付款-代繳社保
2、繳納時
借：其他應(yīng)付款-代繳社保
貸：銀行存款
2.應(yīng)付工資里代扣社保的分錄怎么做
應(yīng)付工資里代扣社保的一套完整的分錄： 通常在計提工資時： 借：管理費(fèi)用等--工資 貸：應(yīng)付工資通常在發(fā)放時： 借：應(yīng)付工資 貸：銀行存款/現(xiàn)金 應(yīng)交稅金--個人所得稅 其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分） 其他應(yīng)付款--住房公積金（個人負(fù)擔(dān)部分）通常在繳納保險時： 借：管理費(fèi)用--社保（公司負(fù)擔(dān)部分） 其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分） 貸：銀行存款通常在繳納住房公積金時： 借：管理費(fèi)用--住房公積金（公司負(fù)擔(dān)部分） 其他應(yīng)付款--住房公積金（個人負(fù)擔(dān)部分） 貸：銀行存款 擴(kuò)展資料： 應(yīng)付工資是指應(yīng)支付給職工的工資總額。
企業(yè)職工為企業(yè)提供了勞務(wù)，根據(jù)按勞取酬的原則，將應(yīng)付給職工的工資記人產(chǎn)品成本和有關(guān)費(fèi)用賬戶，從而形成了企業(yè)對職工的負(fù)債。 會計處理 賬戶設(shè)置 “應(yīng)付工資”賬戶用于企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。
包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎金、津貼等，不論是否在當(dāng)月支付，都應(yīng)當(dāng)通過本賬戶核算。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付工資明細(xì)賬”，按照職工類別分設(shè)賬頁，按照工資的組成內(nèi)容分設(shè)專欄，根據(jù)“工資單”或“工資匯總表”進(jìn)行登記。
如果企業(yè)本月實發(fā)工資是按上月考勤記錄計算的，實發(fā)工資與按本月考勤記錄計算的應(yīng)付工資的差額，即為本賬戶的期末余額。如果企業(yè)實發(fā)工資與應(yīng)付工資相差不大的，也可以按本月實發(fā)工資作為應(yīng)付工資進(jìn)行分配，這樣本科目期末即無余額。
3.代扣保險這樣做分錄對嗎?
計提工資時應(yīng)該是：
借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（按工資分配）
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資獎金
繳納社保時：
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等（單位承擔(dān)保險部分）
其他應(yīng)收款——代墊個人社保（個人承擔(dān)部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 （合計繳納的金額）
借：應(yīng)付職工薪酬——社保
貸：現(xiàn)金或銀行存款
發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資獎金
貸：銀行存款或現(xiàn)金（實際發(fā)放金額）
其他應(yīng)收款——代墊社保
應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅
4.社保代扣代繳會計分錄如何做
繳納時：
借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)（單位部分） 其他應(yīng)收（付）款--社會保險費(fèi)（個人部分）
貸：銀行存款
計提時：
借：管理費(fèi)用--社會保險費(fèi)（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)（單位部分）
發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸： 其他應(yīng)收（付）款--社會保險費(fèi)（個人部分） 庫存現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）
拓展資料：
會計分錄是指對某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。按照復(fù)式記賬的要求，對每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應(yīng)關(guān)系的記錄。在借貸記賬法下，則是指對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列示其應(yīng)借和應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。
會計分錄是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，按照記賬規(guī)則的要求，確定并列示應(yīng)借應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種簡明記錄。會計分錄的格式和要求是：先借后貸；借和貸要分行寫，并且文字和金額的數(shù)字都應(yīng)錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數(shù)字必須對齊。
5.代扣社保的會計分錄
扣除時：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險
貸：應(yīng)付職工薪酬——工傷保險
貸：應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險
貸：應(yīng)付職工薪酬——生育保險
貸：應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險
貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅
貸：庫存現(xiàn)金
交社保時：
借：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險
借：應(yīng)付職工薪酬——工傷保險
借：應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險
借：應(yīng)付職工薪酬——生育保險
借：應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險
貸：銀行存款
6.企業(yè)給員工代扣代繳社保怎么做賬
繳納時：
借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)（單位部分）
其他應(yīng)收（付）款--社會保險費(fèi)（個人部分）
貸：銀行存款
計提時：
借：管理費(fèi)用--社會保險費(fèi)（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)（單位部分）
發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸：其他應(yīng)收（付）款--社會保險費(fèi)（個人部分）
庫存現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）
擴(kuò)展資料：
會計分錄根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。
簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應(yīng)的會計分錄。
為了保證帳戶對應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，會計分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
參考資料來源：搜狗百科-社會保險會計
參考資料來源：搜狗百科-會計分錄
7.社保代扣代繳會計分錄如何做
1、計提生產(chǎn)過程中應(yīng)付職工薪酬部分 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（這個工資數(shù)是含個人承擔(dān)保險、公積金和的部分+職工福利費(fèi)+教育經(jīng)費(fèi)的工資數(shù)）——社會保險費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)部分） ——住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）2、代扣代繳社保金和個稅時 借：應(yīng)付職工薪酬——工資（僅個人承擔(dān)部分的保險、個稅的數(shù)） 貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi)（個人承擔(dān)部分） 應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅3、實際支付時 借：應(yīng)付職工薪酬——工資（扣除個人承擔(dān)部分） ——社會保險金（企業(yè)承擔(dān)部分） ——住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分） 其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi)（個人承擔(dān)部分） 應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅 貸：銀行存款 擴(kuò)展資料： 企業(yè)應(yīng)繳納的各種社會保險費(fèi)，包括基本養(yǎng)老保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)和工傷保險費(fèi)等。
從社會保險費(fèi)的確認(rèn)、計提，社會保險基金的籌集、管理和后期支付來看，這些環(huán)節(jié)是相互獨(dú)立、相互分離的，但同時又是相互聯(lián)系、相互影響的。 按照配比原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求，應(yīng)于職工為企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)的期間確認(rèn)當(dāng)期保險費(fèi)用。
社會保險費(fèi)作為對社會勞動者的附加補(bǔ)償價值，在職工提供服務(wù)的各相應(yīng)期間，及時確認(rèn)和計量這部分延期支付的款項，并計入當(dāng)期成本和費(fèi)用項目，作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要費(fèi)用。 1、其中，為直接或間接從事商品生產(chǎn)或勞務(wù)提供的職工繳納的各種社會保險費(fèi)，計人相關(guān)的成本費(fèi)用，發(fā)生時，作賬務(wù)處理如下： 借：生產(chǎn)成本 工程施工 經(jīng)營費(fèi)用 貸：應(yīng)付社會保險費(fèi) 2、為行政管理人員繳納的各種社會保險費(fèi)，計人企業(yè)的管理費(fèi)用，發(fā)生時，作賬務(wù)處理如下： 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付社會保險費(fèi) 3、企業(yè)還應(yīng)該為對企業(yè)作出過貢獻(xiàn)的離退休職工繳納醫(yī)療保險費(fèi)，這一費(fèi)用計人企業(yè)的管理費(fèi)用，發(fā)生時，作賬務(wù)處理如下： 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付社會保險費(fèi) “應(yīng)付社會保險費(fèi)”科目下，可分設(shè)“應(yīng)付基本養(yǎng)老保險費(fèi)”、“應(yīng)付待業(yè)保險費(fèi)”、“應(yīng)付醫(yī)療保險費(fèi)”、“應(yīng)付工傷保險費(fèi)，，等明細(xì)科目。
“應(yīng)付社會保險費(fèi)，，科目是負(fù)債類科目，其債權(quán)人不是現(xiàn)在會計制度規(guī)定的“應(yīng)付福利費(fèi)”的債權(quán)人——職工，而是社會保險管理機(jī)構(gòu)。 參考資料：社會保險會計-百度百科 。
