退還客戶多支付款項(xiàng)(收到退回多付款,會計(jì)分錄怎么做?)
1.收到退回多付款,會計(jì)分錄怎么做?
1、沖上個月某號憑證：借：銷售費(fèi)用（紅字）
應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅（紅字）
貸：銀行存款10000（紅字）
2、重做上個月某號憑證：
借：銷售費(fèi)用8547.01
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1452.99
其他應(yīng)收款——某公司90000
貸：銀行存款100000
3、收回多付款：
借：銀行存款90000
貸：其他應(yīng)收款——某公司90000
擴(kuò)展資料
對其他應(yīng)收款內(nèi)部控制制度檢查時，應(yīng)注意：
1、被查單位是否建立了明確的職責(zé)分工制度。“其他應(yīng)收款”的總賬和明細(xì)賬戶的登記應(yīng)由不同的職員分別登記；現(xiàn)金收款員不得從事其他應(yīng)收款的記賬工作。
2、是否建立了備用金領(lǐng)用和報銷制度，備用金限額的確定是否合理，實(shí)際執(zhí)行是否嚴(yán)格按照制度控制。
3、是否建立了包裝物的收受、領(lǐng)發(fā)、回收、退回等制度，是否設(shè)專人保管，是否有單獨(dú)的賬簿記錄。
4、是否建立定期清理制度，其他應(yīng)收款的催收工作是否及時等。
運(yùn)用審閱法檢查其他應(yīng)收款
通過審閱摘要說明及業(yè)務(wù)內(nèi)容，看其是否記有不屬于“其他應(yīng)收款”賬戶核算范圍的各種應(yīng)收和暫付款項(xiàng)；是否有應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；是否有長期掛賬現(xiàn)象；是否有將其他應(yīng)收款違規(guī)轉(zhuǎn)銷的情況等。
參考資料來源：搜狗百科-其他應(yīng)收款
2.多付貨款退回的會計(jì)分錄怎么做
這個問題有兩種可能： 第一種情況，主要原因是我們預(yù)先付款給多了即預(yù)付賬款太多，因此退回多收款項(xiàng)的會計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：預(yù)付賬款 預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。
在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動資產(chǎn)。
預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。
第二種情況，支付的是票據(jù)太多，因此多余的費(fèi)用退回。此時分錄為： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金或應(yīng)收票據(jù)。
3.收到退回多付款,會計(jì)分錄怎么做?
你上述情況說明，你的賬未做錯，只是款付錯了。
但是也要先沖后調(diào)，因?yàn)槟愕闹倍喔犊盍恕?、沖上個月某號憑證：借：銷售費(fèi)用（紅字）應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅（紅字）貸：銀行存款10000（紅字）2、重做上個月某號憑證：借：銷售費(fèi)用8547.01應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1452.99其他應(yīng)收款——某公司90000貸：銀行存款1000003、收回多付款：借：銀行存款90000貸：其他應(yīng)收款——某公司90000擴(kuò)展資料：一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。三、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。企業(yè)與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組，應(yīng)當(dāng)分債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行處理。
1、收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項(xiàng)小于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價值的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權(quán)人已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項(xiàng)大于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價值的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權(quán)已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。
以下債務(wù)重組涉及重組債權(quán)減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)比照此規(guī)定進(jìn)行處理。2、接受債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值，借“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”等科目，按已計(jì)提的壞賬借“壞賬準(zhǔn)備”。
涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。3、將債權(quán)轉(zhuǎn)為投資的，應(yīng)按相應(yīng)股份的公允價值，借記“長期股權(quán)投資”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和其他費(fèi)用，貸記“銀行存款”“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”。
4、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行清償?shù)?，?yīng)當(dāng)修改其他債務(wù)條件后債權(quán)的公允價值。參考資料來源：百度百科-其他應(yīng)收款。
4.退還多收的帳款怎么做會計(jì)分錄
一、需要分兩種情況進(jìn)行處理：
1、主要原因是企業(yè)預(yù)先付款給多了，因此退回多收款項(xiàng)。相應(yīng)的會計(jì)分錄為：
借：預(yù)收賬款
貸：銀行存款
在日常核算中，預(yù)收賬款按實(shí)際收到的金額入賬，如預(yù)收的材料、商品采購貨款等。
2、客戶支付的是票據(jù)太多，因此多余的費(fèi)用退回.此時分錄為：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金或應(yīng)收票據(jù)
二、收到10萬元的銀行匯票時會計(jì)分錄為：
借：其他貨幣資金——銀行匯票-100000
貸：營業(yè)收入-90000
其他應(yīng)付款-10000
退回多收款項(xiàng)時會計(jì)分錄為：
借：其他應(yīng)付款-10000
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款-10000
擴(kuò)展資料
應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)的會計(jì)分錄：
1、發(fā)生賒銷時
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
銀行存款
（各類墊付款項(xiàng)）
此處一定要注意企業(yè)進(jìn)行折扣銷售時的賬務(wù)處理，發(fā)生商業(yè)折扣，按扣除折扣后的金額入賬，發(fā)生現(xiàn)金折扣，按總價法入賬。
2、收到款項(xiàng)時
正常情況收回應(yīng)收金額
借：銀行存款
（按實(shí)際收回金額）
貸：應(yīng)收賬款
發(fā)生現(xiàn)金折扣后，收回金額時
借：銀行存款
財務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)收賬款
3、商業(yè)匯票結(jié)算時
借：應(yīng)收票據(jù)
貸：應(yīng)收賬款
有的企業(yè)不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，那么就可以通過
“應(yīng)收賬款”的貸方核算，如果企業(yè)“應(yīng)收賬款”期末余額在貸方，就表示企業(yè)預(yù)售的款項(xiàng)。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)收賬款
5.要退回多收款項(xiàng)怎么做會計(jì)分錄
一、需要分兩種情況進(jìn)行處理：
1、主要原因是企業(yè)預(yù)先付款給多了，因此退回多收款項(xiàng)。相應(yīng)的會計(jì)分錄為：
借：預(yù)收賬款
貸：銀行存款
在日常核算中，預(yù)收賬款按實(shí)際收到的金額入賬，如預(yù)收的材料、商品采購貨款等。
2、客戶支付的是票據(jù)太多，因此多余的費(fèi)用退回.此時分錄為：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金或應(yīng)收票據(jù)
二、收到10萬元的銀行匯票時會計(jì)分錄為：
借：其他貨幣資金——銀行匯票-100000
貸：營業(yè)收入-90000
其他應(yīng)付款-10000
退回多收款項(xiàng)時會計(jì)分錄為：
借：其他應(yīng)付款-10000
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款-10000
擴(kuò)展資料
應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)的會計(jì)分錄：
1、發(fā)生賒銷時
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
銀行存款 （各類墊付款項(xiàng)）
此處一定要注意企業(yè)進(jìn)行折扣銷售時的賬務(wù)處理，發(fā)生商業(yè)折扣，按扣除折扣后的金額入賬，發(fā)生現(xiàn)金折扣，按總價法入賬。
2、收到款項(xiàng)時
正常情況收回應(yīng)收金額
借：銀行存款 （按實(shí)際收回金額）
貸：應(yīng)收賬款
發(fā)生現(xiàn)金折扣后，收回金額時
借：銀行存款
財務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)收賬款
3、商業(yè)匯票結(jié)算時
借：應(yīng)收票據(jù)
貸：應(yīng)收賬款
有的企業(yè)不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，那么就可以通過 “應(yīng)收賬款”的貸方核算，如果企業(yè)“應(yīng)收賬款”期末余額在貸方，就表示企業(yè)預(yù)售的款項(xiàng)。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)收賬款
6.客戶多付的貨款又返還給客戶會計(jì)怎么做賬
收入的時候：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2、收到貨款的時候，直接做：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
3、返還多收的款項(xiàng)的時候
借：應(yīng)收賬款
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
本科目的主要賬務(wù)處理：
①本科目發(fā)生應(yīng)收賬款時，按應(yīng)收金額，借記本科目，按照實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等。
按專用發(fā)票上注明的增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；收回應(yīng)收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。
②企業(yè)代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；收回代墊運(yùn)費(fèi)時，借記“銀行存款”，貸記本科目。
③企業(yè)收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額小于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價值的，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。
收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額大于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價值的，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。
④企業(yè)接受的債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目。
按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和其他費(fèi)用。
⑤將債權(quán)轉(zhuǎn)為投資，企業(yè)應(yīng)按應(yīng)享有股份的公允價值，借記“長期股權(quán)投資”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目。
按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。
⑥以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行清償?shù)?，企業(yè)應(yīng)按修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價值，借記本科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)收帳款
