收到財政補貼時,
借:銀行存款
貸:專項應(yīng)付款—財政撥款
在進行技術(shù)改造使用該項??顣r,如果是用于購買固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)(或者在建工程)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款,其他應(yīng)付款)
如果是用于費用的發(fā)生使用,
借:管理費用—工資
貸:銀行存款
在技術(shù)改造完成時,將專項應(yīng)付款轉(zhuǎn)出
借:專項應(yīng)付款—財政撥款
貸:資本公積
同時做資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)
借:固定資產(chǎn)
貸:在建工程
公務(wù)卡結(jié)算方式的基本程序
預(yù)算單位在單位零余額賬戶銀行開設(shè)“單位卡”賬戶。“單位卡”賬戶資金實行備用金管理,按備用金額度從本百單位“單位零余額賬戶”以轉(zhuǎn)賬支票或授權(quán)支付方式將資金劃轉(zhuǎn)“單位卡”賬戶?!皢挝豢ā庇蓡挝怀黾{人員持有、保度管和使用。“個人卡”由單位職工個人申請、持有、保管和使用。
預(yù)算單位統(tǒng)一安裝與代理銀行聯(lián)網(wǎng)的電知子收款機系統(tǒng),辦理“單位卡”和“個人卡”之間公務(wù)開支的資金劃轉(zhuǎn)。
預(yù)算單位及其在職職工公務(wù)活動需要,使用公務(wù)卡刷卡消費,并取得相應(yīng)報銷憑證和經(jīng)持卡人消費簽私的消費交易憑條。在公道務(wù)卡透支免息期內(nèi),職工憑合規(guī)的報銷憑證和消費交易憑條,按照現(xiàn)行財務(wù)管理制度的規(guī)定申請報銷,預(yù)算單位財務(wù)部門按規(guī)定對報銷憑證進行審核,對內(nèi)符合公務(wù)矗結(jié)算范圍和財務(wù)制度規(guī)定的支出予以報銷,通過財務(wù)轉(zhuǎn)賬POS將報銷資金劃轉(zhuǎn)到個人卡上,報銷人當(dāng)場確認并在財務(wù)轉(zhuǎn)賬POS打印容的憑條上簽字,財務(wù)人員根據(jù)經(jīng)簽字確認的憑條,報銷審批憑證及報銷單據(jù)登記入賬。
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