分析如下:1、繳納時:借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)貸:銀行存款/現(xiàn)金2、計提時:借:管理費用--社會保險費(單位部分)貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)3、發(fā)放工資時:借:應付職工薪酬--工(應發(fā)數(shù))貸:其他應收(付)款--社會保險費(個人部分) 銀行存款/現(xiàn)金 (實發(fā)數(shù))擴展資料會計分錄在實際工作中,是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的,它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。
會計核算中,不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務,都需要在登記賬戶以前,按照記賬規(guī)則。通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄,以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。
會計分錄有簡單分錄和復合分錄兩種。參考資料來源:百度百科-會計分錄。
計提社保會計分錄分為以下幾種情況:
1.分配工資
借:**費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業(yè)部分)
借:**費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應付款(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交杜保
借:應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應付款(個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
代扣代繳個人社會保險計入應付職工薪酬-社保,或其他應收款核算。
社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險,按相關(guān)規(guī)定,養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負擔的部分,其余為企業(yè)負擔。
社保費用實際上是企業(yè)為職工支付的款項,屬于一種職工薪酬,所以應該用應付職工薪酬科目來歸集核算。
代扣代繳社保實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費用,從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業(yè)務有兩種,
第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保,個人負擔的部分。
這種情況,需要從該員工工資中扣除個人負擔部分的社保,同時,企業(yè)承攬對應的企業(yè)部分社保費用。
這種情況的社保會計處理分錄為:
1、計提企業(yè)負擔部分
借:管理費用(或生產(chǎn)成本、銷售費用等,根據(jù)員工所在部門確定)
貸:應付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個人負擔的部分
借:應付職工薪酬-工資
貸:應付職工薪酬-社保
3、繳納社保(個人負擔的加上公司負擔的)
借:應付職工薪酬-社保
貸:銀行存款。
第二種情況,即所謂掛靠方式,企業(yè)不負擔社保費用,全部由個人負擔,每月個人繳納足額的社保給企業(yè),企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系,所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算,而用其他應收款(先繳納后收款)或其他應付款(先收款再繳納)科目來歸集核算;賬務處理會計分錄為:
1、收到個人交來的社保
借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
貸:其他應付款-代繳社保
2、繳納時
借:其他應付款-代繳社保
貸:銀行存款
分析如下:
1、繳納時:
借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款/現(xiàn)金
2、計提時:
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
3、發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬--工(應發(fā)數(shù))
貸:其他應收(付)款--社會保險費(個人部分) 銀行存款/現(xiàn)金 (實發(fā)數(shù))
擴展資料
會計分錄在實際工作中,是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的,它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。會計核算中,不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務,都需要在登記賬戶以前,按照記賬規(guī)則。
通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄,以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。會計分錄有簡單分錄和復合分錄兩種。
參考資料來源:搜狗百科-會計分錄
1、計提工資及單位承擔的社保費時:
借:管理費用(銷售費用、制造費用等)-工資等稅前工資金額
借:管理費用(銷售費用、制造費用等)-社會保險費單位承擔社會保險費金額
貸:應付職工薪酬-工資稅前工資金額
貸:應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)單位承擔社會保險費金額
2、發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬-工資稅前工資金額
貸:銀行存款實發(fā)工資金額
貸:應繳稅費-個人所得稅代扣個稅金額
貸:應付職工薪酬-社會保險費(個人部分)個人負擔社會保險費金額
借:應付職工薪酬-社會保險費(個人部分)個人負擔社會保險費金額
借:應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)單位承擔社會保險費金額
貸:銀行存款
代扣代繳個人社會保險計入應付職工薪酬-社保,或其他應收款核算。
社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險,按相關(guān)規(guī)定,養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負擔的部分,其余為企業(yè)負擔。 社保費用實際上是企業(yè)為職工支付的款項,屬于一種職工薪酬,所以應該用應付職工薪酬科目來歸集核算。
代扣代繳社保實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費用,從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業(yè)務有兩種, 第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保,個人負擔的部分。
這種情況,需要從該員工工資中扣除個人負擔部分的社保,同時,企業(yè)承攬對應的企業(yè)部分社保費用。 這種情況的社保會計處理分錄為: 1、計提企業(yè)負擔部分 借:管理費用(或生產(chǎn)成本、銷售費用等,根據(jù)員工所在部門確定) 貸:應付職工薪酬-社保 2、從職工工資中代扣個人負擔的部分 借:應付職工薪酬-工資 貸:應付職工薪酬-社保 3、繳納社保(個人負擔的加上公司負擔的) 借:應付職工薪酬-社保 貸:銀行存款。
第二種情況,即所謂掛靠方式,企業(yè)不負擔社保費用,全部由個人負擔,每月個人繳納足額的社保給企業(yè),企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系,所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算,而用其他應收款(先繳納后收款)或其他應付款(先收款再繳納)科目來歸集核算;賬務處理會計分錄為: 1、收到個人交來的社保 借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 貸:其他應付款-代繳社保 2、繳納時 借:其他應付款-代繳社保 貸:銀行存款。
繳納時:借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)貸:銀行存款計提時借:管理費用--社會保險費(單位部分)貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)發(fā)放工資時:借:應付職工薪酬--工資(應發(fā)數(shù))貸: 其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)庫存現(xiàn)金 (實發(fā)數(shù))補提的分錄跟上述分錄一樣,你只需要在摘要中說明即可。
擴展資料第一:涉及的賬戶,分析經(jīng)濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化;第二:賬戶的性質(zhì),分析涉及的這些賬戶的性質(zhì),即它們各屬于什么會計要素,位于會計等式的左邊還是右邊;第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶是增加了還是減少了,增減金額是多少;第四:記賬方向,根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況,確定分別記入賬戶的借方或貸方;第五:根據(jù)會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。參考資料來源:百度百科-會計分錄。
1.計提社保時:
借:應付職工薪酬
貸:其他應付款-社保
2.繳納社保時:
借:其他應付款-社保
貸:銀行存款
3.計提工資時:
借:管理費用-社保費(公司部分)
借:其他應收款-社保(個人部分)
貸:應付職工薪酬
4.發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬
貸:其他應收款-社保(個人部分)
貸:現(xiàn)金/銀行存款
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