(一)調(diào)整建設(shè)單位有關(guān)會計科目余額 將“交付使用資產(chǎn)”科目余額與“待沖基建支出”、“基建撥款”、“聯(lián)營撥款”、“企業(yè) 債券資金”等科目余額分析對沖。
用投資借款形成的交付使用資產(chǎn),借記“待沖基建支出”科 目,貸記“交付使用資產(chǎn)”科目;用基建撥款形成的交付使用資產(chǎn),借記“基建撥款”科目,貸 記“交付使用資產(chǎn)”科目;用聯(lián)營撥款形成的交付使用資產(chǎn),借記“聯(lián)營撥款”科目;貸記“交 付使用資產(chǎn)”科目;用企業(yè)債券資金形成的交付使用資產(chǎn),借記“企業(yè)債券資金”科目,貸記 “交付使用資產(chǎn)”科目。 (二)調(diào)整工業(yè)企業(yè)有關(guān)會計科目余額 取消“在建工程”科目,增設(shè)“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支 出”、“工程物資”四個科目,工程預(yù)付款作為各工程支出的明細科目進行核算。
“基建工程支 出”科目核算企業(yè)基本建設(shè)工程的各項支出;“技改工程支出”科目核算企業(yè)技術(shù)改造工程的各 項支出,如更新改造工程、業(yè)務(wù)擴充工程、專用撥款工程等;“大修理工程支出”科目核算企業(yè) 進行固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的各項支出。 將“在建工程”各明細科目的余額進行分析,分別轉(zhuǎn)入新增設(shè)的“技改工程支出”、“大修 理工程支出”、“工程物資”科目,借記“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物 資”科目,貸記“在建工程”科目。
四、將建設(shè)單位會計科目余額轉(zhuǎn)入工業(yè)企業(yè)會計科目 1. 101建筑安裝工程投資 (1)“建筑安裝工程投資”科目所屬“建筑工程”明細科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——建筑工程”科目。 (2)“建筑安裝工程投資”科目所屬“安裝工程”明細科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——安裝工程”科目。
2. 102設(shè)備投資 (1)“設(shè)備投資”科目所屬“在安裝設(shè)備”明細科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出—— 在安裝設(shè)備”科目 (2)“設(shè)備投資”科目所屬“不需要安裝設(shè)備”明細科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科 目。 (3)“設(shè)備投資”科目所屬“工具及器具”明細科目中,構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分,轉(zhuǎn)入企業(yè) “固定資產(chǎn)”科目;其余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。
3. 103待攤投資 “待攤投資”科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——待攤基建支出”科目。 4. 104其他投資 (1)“其他投資”科目所屬“房屋購置”、“可行性研究用固定資產(chǎn)購置”明細科目的余 額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目。
(2)“其他投資”科目所屬“辦公、生活用家具、器具購置”明細科目中,構(gòu)成固定資產(chǎn)的 部分,轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目;不構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分,基建用的,轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——待攤基建支出”科目,為生產(chǎn)準備的,轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。 (3)“其他投資”科目所屬“無形資產(chǎn)”明細科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“無形資產(chǎn)”科目。
(4)“其他投資”科目所屬“遞延資產(chǎn)”明細科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“遞延資產(chǎn)”科目。 5. 121應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 “應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目的余額轉(zhuǎn)入“長期借款”科目。
6. 201固定資產(chǎn) “固定資產(chǎn)”科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)——基建用固定資產(chǎn)”科目。 7. 202累計折舊 “累計折舊”科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“累計折舊”科目。
8. 203固定資產(chǎn)清理 “固定資產(chǎn)清理”科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)清理”科目。 9. 211器材采購 (1)“器材采購”科目所屬“材料采購”明細科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材 料”科目。
(2)“器材采購”科目所屬“設(shè)備采購”明細科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫存設(shè) 備”科目。 10. 212采購保管費 (1)“采購保管費”科目所屬“材料”明細科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材 料”科目。
(2)“采購保管費”科目所屬“設(shè)備”明細科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫存設(shè) 備”科目。 11. 213庫存設(shè)備 “庫存設(shè)備”科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫存設(shè)備”科目。
12. 214庫存材料 “庫存材料”科目余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。 13.218材料成本差異 “材料成本差異”科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。
14. 219委托加工器材 “委托加工器材”科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。 15. 231限額存款 “限額存款”科目是核算國家以限額撥款方式撥入的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金指標。
接軌后,企 業(yè)的限額撥款指標采用備查簿的方式登記,接軌中不再劃轉(zhuǎn)。 16. 232銀行存款 (1)“銀行存款”科目中除外埠臨時存款或零星采購存款外的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“銀行存款” 科目。
(2)“銀行存款”科目中外埠臨時存款或零星采購存款的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他貨幣資金” 科目。 17. 233現(xiàn)金 “現(xiàn)金”科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“現(xiàn)金”科目。
18. 241預(yù)付備料款 “預(yù)付備料款”科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程(安裝工程)——**工 程——預(yù)付工程”科目。 19. 242預(yù)付工程款 “預(yù)付工程款”科目的余額,轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程(安裝工程)——**工 程——預(yù)付工程款”科目。
20. 251應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款 “應(yīng)。
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護知識產(chǎn)權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護條例》,如果我們轉(zhuǎn)載的作品侵犯了您的權(quán)利,請在一個月內(nèi)通知我們,我們會及時刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學習鳥. 頁面生成時間:2.663秒