職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)記入管理費(fèi)用,明細(xì)科目可設(shè)置職工福利費(fèi),會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
管理費(fèi)用是指企業(yè)的行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,是期間費(fèi)用的一種,它主要是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。具體包括的項(xiàng)目有:工資福利費(fèi)、折舊費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅。印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、壞賬損失、公司經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)等等。
為了核算和監(jiān)督管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費(fèi)用”科目。該科目的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,月末一般應(yīng)無余額。
管理費(fèi)用的明細(xì)科目設(shè)置及說明:
1、管理費(fèi)用—工資:所有行管人員工資、獎(jiǎng)金及為行政區(qū)域服務(wù)的臨工工資(臨工工資發(fā)生時(shí)直接計(jì)入);包括加班、值班工資
2、管理費(fèi)用—職工福利費(fèi):后勤部門福利費(fèi)用(含食堂、醫(yī)務(wù)室)、體檢費(fèi)、所有醫(yī)療性支出、節(jié)假日發(fā)放的職工福利、困難職工補(bǔ)助、清涼費(fèi)、等所有與職工福利相關(guān)的費(fèi)用;發(fā)生時(shí)憑據(jù)直接計(jì)入,另包括計(jì)提福利;
3、管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi):所有招待用途的支出,含煙、酒、飯菜、購物贈(zèng)送等各種形式的招待票據(jù),發(fā)生時(shí)憑據(jù)直接計(jì)入
4、管理費(fèi)用—郵電費(fèi):公司所有固定電話及移動(dòng)電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用、另包括信件及快遞費(fèi)用,必須憑正規(guī)話費(fèi)發(fā)票、收據(jù)及充值發(fā)票入賬;
5、管理費(fèi)用—差旅費(fèi):所有行政部門及后勤部門人員出差及外勤時(shí)的車費(fèi)及補(bǔ)助、打的等費(fèi)用;
6、管理費(fèi)用—董事會(huì)費(fèi):董事會(huì)成員津貼、會(huì)務(wù)費(fèi)、為開會(huì)產(chǎn)生的差旅費(fèi);
7、管理費(fèi)用—辦公費(fèi):購置小額辦公用品費(fèi)、打印費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品,以及插座等維修零件、包括從倉庫領(lǐng)用的辦公用品;
8、管理費(fèi)用—汽車費(fèi):行政管理人員用車費(fèi)用,包括維修、加油、過路費(fèi)、等一切維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用;
9、管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi):本二級(jí)科目是指攤銷用于管理部門的“低值易耗品、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷”結(jié)轉(zhuǎn)科目;
10、管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi):職工保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)的部份及直接由企業(yè)賠償?shù)牟糠荼kU(xiǎn)費(fèi);
11、管理費(fèi)用—運(yùn)雜費(fèi):為管理部門服務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)、力支等勞務(wù)雜支費(fèi)用;
12、管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi):工會(huì)組織活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,包括工會(huì)人員的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等支出;包括計(jì)提上繳的
14、管理費(fèi)用—研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi);技術(shù)服務(wù)費(fèi)
15、管理費(fèi)用—稅費(fèi):印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等列支于管理費(fèi)用的附加稅費(fèi);
16、管理費(fèi)用—職教經(jīng)費(fèi):用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、函授等費(fèi)用;包括計(jì)提上繳的;
17、管理費(fèi)用—修理費(fèi):本二級(jí)科目包含電腦,空調(diào),打印機(jī),復(fù)印機(jī),傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi),硬件升級(jí)費(fèi),辦公樓和宿舍裝修費(fèi),其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等。
18、管理費(fèi)用—其他:包括審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、訴訟費(fèi)、法律顧問費(fèi)、排污費(fèi)、等其他管理部門偶爾發(fā)生的不在上述列舉中的費(fèi)用;
1、租憑費(fèi)按扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)的剩余部分計(jì)入借成本費(fèi)用科目,貸記其他應(yīng)付款-房租2、將代扣的由員工負(fù)擔(dān)的住宿費(fèi),從應(yīng)付職工薪酬-工資中轉(zhuǎn)出到其他應(yīng)付款-房租3、再按應(yīng)付職工薪酬-工資科目的余額發(fā)放工資(扣除住宿費(fèi)后的實(shí)發(fā)工資),其他應(yīng)付款-房租的余額(公司負(fù)擔(dān)及員工負(fù)擔(dān)合計(jì))支付房租費(fèi)。
舉例如下:例如商品房房租費(fèi)每月需支付2000元,2月員工工資中需扣除1500元住宿費(fèi),不足部分由公司負(fù)擔(dān),則:一、不足部分由公司負(fù)擔(dān),分錄:借:管理費(fèi)用 500貸:其他應(yīng)付款-房租 500二、發(fā)工資時(shí)扣除員工住宿費(fèi)借:應(yīng)付職工薪酬 1500貸:其他應(yīng)付款-房租 1500擴(kuò)展資料:應(yīng)付職工薪酬計(jì)算一、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,除因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償外,應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象,分別下列情況處理:(一)應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。(二)應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本。
(三)上述(一)和(二)之外的其他職工薪酬,計(jì)入當(dāng)期損益。二、企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,根據(jù)工資總額的一定比例計(jì)算,并按照準(zhǔn)則第四條的規(guī)定處理。
三、企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系,或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh,同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債,同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益:(一)企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議,并即將實(shí)施。該計(jì)劃或建議應(yīng)當(dāng)包括擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的職工所在部門、職位及數(shù)量;根據(jù)有關(guān)規(guī)定按工作類別或職位確定的解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減補(bǔ)償金額;擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的時(shí)間。
(二)企業(yè)不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議。參考資料來源:百度百科--應(yīng)付職工薪酬。
醫(yī)療費(fèi)、出差費(fèi)用等,這些費(fèi)用理論上可以歸屬到各個(gè)部門(比如車間歸入制造費(fèi)用,總部歸入管理費(fèi)用)。而由于在實(shí)際操作中,這些報(bào)銷事宜往往由公司財(cái)務(wù)部直接控制,應(yīng)該視作全體職員一般性費(fèi)用處理。一般不會(huì)車間設(shè)一個(gè)報(bào)銷會(huì)計(jì),總部再設(shè)一個(gè)報(bào)銷會(huì)計(jì),不分開核算不必歸屬到各部門費(fèi)用了。=========2.0 賬務(wù)=========按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》規(guī)定借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利 貸:庫存現(xiàn)金按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等選用你方目前使用科目問題的關(guān)鍵是明確這種費(fèi)用的性質(zhì):財(cái)務(wù)部直屬費(fèi)用,還是企業(yè)其他部門分管費(fèi)用。如果該費(fèi)用不具備分管條件,應(yīng)該按直屬費(fèi)用處理。
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