如果是已付過了,此會計(jì)處理應(yīng)該是收到發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)已付款。
其實(shí)過去付款應(yīng)該是通過“預(yù)付悵款”或“應(yīng)付賬款”,不該通過“其他應(yīng)付款”核算的。為了完整與對方單位的付款、收票往來,在電算化處理應(yīng)該是付款通過“預(yù)付賬款”(或“應(yīng)付賬款”)的借方發(fā)生反映,收到對方發(fā)票進(jìn)入有關(guān)成本費(fèi)用科目的借方,貸方轉(zhuǎn)銷“預(yù)付賬款”(或“應(yīng)付賬款”),這樣從“預(yù)付賬款”(或“應(yīng)付賬款”)明細(xì)賬目,能夠完整反映與對方單位的付款、收票情況,而且期末余額的方向便于資產(chǎn)負(fù)債表的重分類調(diào)整反映資產(chǎn)、負(fù)債余額,期末“預(yù)付賬款”(或“應(yīng)付賬款”)輔助明細(xì)賬目的貸方余額列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付賬款”,期末“預(yù)付賬款”(或“應(yīng)付賬款”)輔助明細(xì)賬目的借方余額列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)付賬款”。
如果你查到是去年錯(cuò)誤處理,第一可以:借:管理費(fèi)用 負(fù)數(shù) 貸:其他應(yīng)付款 負(fù)數(shù);第二也可以:借:以前年度損益調(diào)整(調(diào)整上年的管理費(fèi)用)負(fù)數(shù) 貸:其他應(yīng)付款 負(fù)數(shù);推薦用第一種差錯(cuò)更正處理。
對涉及上年損益調(diào)整事項(xiàng)的賬務(wù)處理,至少必須經(jīng)過下列四步調(diào)整:(1)調(diào)整上年度損益;(2)調(diào)整上年度損益所影響的所得稅;(3)調(diào)整上年度未分配利潤;(4)調(diào)整上年度的利潤分配。
資產(chǎn)負(fù)債表上:對于“以前年度損益調(diào)整”涉及的相關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目,一律調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。 2.在損益表上,對涉及上年度的“以前年度損益調(diào)整”事項(xiàng),一律調(diào)整利潤表的“上年實(shí)際數(shù)”。
為便于操作,應(yīng)記明損益類相關(guān)科目金額,分項(xiàng)并入上年實(shí)際數(shù),以便于與本年度實(shí)際數(shù)作同口徑比較。 在不影響會計(jì)信息真實(shí)性的情況下,則可適當(dāng)簡化會計(jì)核算手續(xù),采用簡便的會計(jì)處理方法進(jìn)行處理。
此誤記入營外支出,因金額較小,可簡化處理。直接計(jì)入當(dāng)年損益。
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