計提工資時
借:管理費用等科目3391.3
貸:應付職工薪酬3391.3
支付時
借:應付職工薪酬3391.3
貸:現(xiàn)金2535.47
應交稅費-代扣代繳個人所得稅31.72
其他應付款-公積金766
失業(yè)金12.31
醫(yī)保45.8
支付時
借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅31.72
其他應付款-公積金766
失業(yè)金12.31
醫(yī)保45.8
貸:銀行存款等科目855.83
企業(yè)每月發(fā)放工資以前,會計部門應將工資結算單進行匯總,編制工資結算匯總 表,根據(jù)工資結算匯總表中的實發(fā)工資總額,向銀行提取現(xiàn)金,借記“現(xiàn)金”科目,貸記 “銀行存款”科目。
實發(fā)工資的計算公式為:實發(fā)工資=應付工資+代發(fā)款項-代扣款項發(fā)放工資時,應根據(jù)工資結算匯總表中實發(fā)金額總數(shù),扣除非工資總額內發(fā)給職 工的款項后的金額,借記“應付工資”科目;非工資總額內發(fā)給職工的款項,借記有關科 目,根據(jù)實發(fā)金額數(shù),貸記“現(xiàn)金”科目。 發(fā)放工資時,應當從應付工資中扣還的各種款項(如代墊的房租等)和代扣的各種 款項(如養(yǎng)老保險金、住房公積金、個人所得稅等),應根據(jù)工資結算匯總表中扣還或代 扣款項的金額,借記“應付工資”科目,貸記“其他應收款”、“其他應付款”、“應交稅 金一一應交個人所得稅”等科目。
職工在規(guī)定期限內未領取的工資,由發(fā)放的單位及時交回財務會計部門,借記“現(xiàn) 金”科目,貸記“其他應付款”科目。企業(yè)按規(guī)定將應發(fā)給職工的住房補貼專戶存儲時,借記“應付工資”科目,貸記“銀 行存款”科目。
你好:
(1)計提工資時:
借:相關科目 108500
貸:應付職工薪酬 108500
(2)實發(fā)工資時:
借:應付職工薪酬 108500
貸:銀行存款 87510
應交稅費-應交個人所得稅 2280
其他應付款-社保費 18710 (公司承擔由個人交納的社保費)
同時:
借:其他應付款-社保費 18710
貸: 銀行存款 18710
希望可以幫到你!
望采納,謝謝!
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