稅費轉出(稅費的結轉會計分錄)
1.稅費的結轉會計分錄
稅費的結轉會計分錄：
借：本年利潤
貸：營業(yè)稅金及附加
所得稅費用
管理費用-印花稅等
計入管理費用科目的稅金包括：房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅（俗稱“四小稅”），依據：
1、《企業(yè)會計準則——應用指南》附錄設置了第6602號“管理費用”科目，規(guī)定：
本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等。
2、說明?！缎∑髽I(yè)會計準則》中規(guī)定上述的“房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產資源補償費和排污費（簡稱”四稅兩費“）是計入”營業(yè)稅金及附加“賬戶，不再通過”管理費用“科目核算。
2.增值稅一般納稅人,進項稅額轉出會計分錄怎么做?
您好！增值稅進項稅額轉出：就是將那些按稅法規(guī)定不允許抵扣，但購進貨物或接受勞務時已作抵扣的進項稅額如數轉出。
例如，我公司有一批需要退貨的貨物，之前發(fā)票已抵扣，這個月我給對方開了紅字申請單，但是還未收到對方的負數發(fā)票，那我要怎么做進項稅轉出會計分錄？如果還沒有收到紅字發(fā)票，可以先以開具的紅字申請單入賬，待收到發(fā)票后，把發(fā)票粘到紅字申請單的后面就可以了。如果款項是沒有支付的話，那分錄為：借：應付賬款貸：庫存商品應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）拓展資料：進項稅額轉出：企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
參考資料：進項稅額轉出-百度百科。
3.稅額轉出應計入哪個科目
根據《增值稅會計處理規(guī)定》第二條第（五）款，關于進項稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務處理，稅額轉出應計入科目共分三種情況：
1、因發(fā)生非正常損失或改變用途等，原已計入進項稅額但按現行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，借記「待處理財產損溢」、「應付職工薪酬」等科目，貸記「應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）」、「應交稅費—待抵扣進項稅額」或「應交稅費—待認證進項稅額」科目。
2、原不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產等，因改變用途等用于允許抵扣進項稅額的應稅項目的，應當在用途改變的次月調整相關資產賬面價值，按允許抵扣的進項稅額，借記「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「固定資產」、「無形資產」等科目；固定資產、無形資產經上述調整后，應按調整后的賬面價值在剩余尚可使用壽命內計提折舊或攤銷。
3、一般納稅人購進時已全額抵扣進項稅額的貨物或服務等轉用于不動產在建工程的，原已抵扣進項稅額的40%部分應于轉用當期轉出，借記「應交稅費—待抵扣進項稅額」科目，貸記「應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
4.稅務局要求做的進項稅轉出怎么做會計分錄
1、借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2、轉出進項稅
借：庫存商品
貸：應交稅費-應交增值稅（轉出進項稅）
3、結轉
借：轉出進項稅
貸：應交稅費-未交增值稅
4、繳稅
借：未交增值稅
貸：銀行
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
轉出的進項稅又回到了原材料中，結轉銷售成本時，從原材料又轉到了成本中，這樣，月末結轉利潤時，也就自然轉到了本年利潤中。
擴展資料：
進項稅額轉出的計算
(1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發(fā)票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷（1-抵扣率）*抵扣率計算轉出。
(3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本*綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。
其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本*100%。
(4)在產品、產成品發(fā)生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
非正常損失的在產品或產成品成本*（本期在產品、產成品當中外購貨物成本÷本期在產品、產成品全部成本）*外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率。
(5)兼營免稅項目或非應稅項目（不包括固定資產在建工程）而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額*（當期免稅項目銷售額、非應稅項目營業(yè)額合計÷當期全部銷售額、營業(yè)額合計）。
參考資料來源：搜狗百科-進項稅轉出
