暫存款科目分別屬于資產(chǎn)類、負(fù)債類帳戶,暫存款科目屬于應(yīng)付及暫存款。
暫付款本科目核算應(yīng)收取或結(jié)算的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng),包括各類預(yù)付款、備用金、預(yù)支差旅費(fèi)等,發(fā)生各種應(yīng)收及暫付款,借記本科目,貸記有關(guān)科目,收回或結(jié)算各種款項(xiàng)時(shí),借記有關(guān)科目,貸記本科目,本科目借方余額為尚未結(jié)算的應(yīng)收及暫付款數(shù)額。
擴(kuò)展資料:
暫存款科目注意事項(xiàng):
1、在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上,充分了解被審計(jì)單位的性質(zhì)、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系。
2、對暫存款科目發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行審核,對原始憑證及附件、發(fā)票等經(jīng)濟(jì)記錄進(jìn)行審查,如發(fā)票抬頭、內(nèi)容、時(shí)間、經(jīng)手人等,明確款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性。
3、對暫存款科目上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)要進(jìn)行審查并追溯以前年度,主要審查暫存款的余額構(gòu)成,確定款項(xiàng)真實(shí)、合規(guī)。
4、審查會(huì)計(jì)年終結(jié)算賬戶是否存在將結(jié)余資金轉(zhuǎn)入暫存款科目,或者將暫存款科目余額轉(zhuǎn)入結(jié)余科目的情況。?
5、對暫存款科目增減變化進(jìn)行綜合分析,找出疑點(diǎn)并進(jìn)行查證。
參考資料來源:搜狗百科-暫付款
參考資料來源:搜狗百科-暫存款
參考資料來源:搜狗百科-資產(chǎn)類賬戶
參考資料來源:搜狗百科-負(fù)債類賬戶
暫付款(suspensedebits;suspensepayment)暫付款是單位百在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位、所屬單位或本單位職工發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算款項(xiàng)付款含義暫付款指在資金活動(dòng)過程中發(fā)生的應(yīng)收或暫付的待結(jié)算款項(xiàng)。
暫付款應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理,不得長期掛帳。暫付款的發(fā)生和清理,按實(shí)度際發(fā)生數(shù)及時(shí)入帳。
暫付款的賬務(wù)處理:
1、本科目核算暫付待結(jié)算及其他應(yīng)收款項(xiàng)。
2、本科目借方,記暫付或應(yīng)收發(fā)生數(shù);貸方,記結(jié)算報(bào)銷或收回?cái)?shù)。 借方余額反映尚未回結(jié)清數(shù)答。
付款時(shí):
借:暫付款
貸:銀行存款
收回暫付款時(shí):
借:銀行存款
貸:暫付款
3、本科目應(yīng)按單位或個(gè)人名稱設(shè)置“暫付款明細(xì)帳”。
屬于資產(chǎn)。因?yàn)樵谄髽I(yè)里暫付職工差旅費(fèi)借方是其他應(yīng)收款。而其他應(yīng)收款是屬于資產(chǎn)類科目的。費(fèi)用報(bào)銷后未清算時(shí)費(fèi)用支出大于預(yù)借款項(xiàng),該往來出現(xiàn)貸方余額,則為負(fù)債。
資產(chǎn)指的是任何公司、機(jī)構(gòu)和個(gè)人擁有的任何具有商業(yè)或交換價(jià)值的東西,也指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的,由企業(yè)擁有或控制的,預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)的分類很多,如流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等。預(yù)借差旅費(fèi)時(shí),現(xiàn)金減少,其他應(yīng)收款增加,資產(chǎn)內(nèi)部一增一減,資產(chǎn)的總額不變。
做成會(huì)計(jì)分錄就是:
借:其他應(yīng)收款-某員工
貸:現(xiàn)金
報(bào)銷時(shí):
借:管理費(fèi)用
現(xiàn)金 ( 這種情況是現(xiàn)金是沒用完的交回來的,錢如果多花了,現(xiàn)金就在貸方了)
貸:其他應(yīng)收款-某員工
暫存款科目分別屬于資產(chǎn)類、負(fù)債類帳戶。
應(yīng)付及暫存款暫付款1。本科目核算應(yīng)收取或結(jié)算的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng),包括各類預(yù)付款、備用金、預(yù)支差旅費(fèi)等。
2。發(fā)生各種應(yīng)收及暫付款,借記本科目,貸記有關(guān)科目;收回或結(jié)算各種款項(xiàng)時(shí),借記有關(guān)科目,貸記本科目。
本科目借方余額為尚未結(jié)算的應(yīng)收及暫付款數(shù)額。暫付款1。
本科目核算應(yīng)付、暫收的各類款項(xiàng),包括應(yīng)付貸款、預(yù)收款、暫存款等。2。
發(fā)生各種應(yīng)付、暫存款時(shí),借記“銀行存款”等科目,貸記本科目;支付或結(jié)算時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;用商業(yè)匯票支付或結(jié)算,借記本科目,貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。 3。
本科目貸方余額為尚未結(jié)算的應(yīng)付及暫存款總。
行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位及個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng),屬于負(fù)債的一項(xiàng)。
包括臨時(shí)性暫存和應(yīng)付未付款項(xiàng)。臨時(shí)性暫存是指其他單位或個(gè)人暫時(shí)存放于本單位的款項(xiàng),如存入保證金、押金等。
應(yīng)付未付款項(xiàng)是指應(yīng)付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如購進(jìn)材料未付款等。為了核算行政單位發(fā)生的臨時(shí)性暫存、應(yīng)付等待結(jié)算款項(xiàng),設(shè)置“暫存款”科目。
該科目的貸方登記發(fā)生的暫存及應(yīng)付款項(xiàng);沖轉(zhuǎn)或結(jié)算暫存、應(yīng)付款項(xiàng)時(shí),記入借方;期末貸方余額反映尚未結(jié)算的暫存款數(shù)額。當(dāng)行政單位收到暫存款時(shí),借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目,貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。
暫存款按實(shí)際發(fā)生額記賬。暫存款涵概的內(nèi)容豐富,既包括行政單位與其他單位、所屬單位發(fā)生的應(yīng)付、暫收款項(xiàng),又包括與本單位職工發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算款面;既包括行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)付、暫收款項(xiàng),又包括非業(yè)務(wù)活動(dòng)的應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。
暫付款的核算方法簡化。暫付款的轉(zhuǎn)銷特殊。
行政單位的暫收款可以結(jié)算退還,結(jié)算退還時(shí),其對應(yīng)科目為“現(xiàn)金”或“銀行存款”;也可以沖轉(zhuǎn),沖轉(zhuǎn)時(shí),其對應(yīng)科目為“應(yīng)繳預(yù)算款”、“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”等科目。
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