分兩種情況:
1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
2、當(dāng)外差人員借款作為備用金時:
借:其他應(yīng)收款-備用金--某某
貸:庫存現(xiàn)金
擴(kuò)展資料:
備用金是指企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。備用金的核算通過在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置明細(xì)賬戶“備用金”進(jìn)行。備用金的基本賬務(wù)處理如下:
撥付備用金時:
借:其他應(yīng)收款——備用金
貸:銀行存款
核準(zhǔn)備用金的花費時:
借:費用類賬戶
貸:其他應(yīng)收款——備用金
期末收回備用金時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——備用金
一、事業(yè)單位的“備用金”通過“其他應(yīng)收款”科目核算。
備用金收回的賬務(wù)處理分為一次性備用金和定額備用金兩種情況。 1、一次性備用金收回(如職工報銷差旅費)時 借:事業(yè)支出、經(jīng)營支出等(應(yīng)報銷金額) 庫存現(xiàn)金(補(bǔ)付差額時) 貸:其他應(yīng)收款(實際借出金額) 或 庫存現(xiàn)金(交回借支余額時) 2、事業(yè)單位內(nèi)部實行備用金制度的 (1)財務(wù)部門核定并發(fā)放備用金時, 借:其他應(yīng)收款 貸:庫存現(xiàn)金 (2)有關(guān)部門使用備用金以后應(yīng)當(dāng)及時到財務(wù)部門報銷并補(bǔ)足備用金。
根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額時, 借:有關(guān)科目(事業(yè)支出、經(jīng)營支出等), 貸:庫存現(xiàn)金 報銷數(shù)和撥補(bǔ)數(shù)都不再通過“其他應(yīng)收款”科目核算。 (3)取消發(fā)放給有關(guān)部門的備用金時 借:庫存現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)收款 二、說明: “其他應(yīng)收款”科目核算事業(yè)單位除財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各項應(yīng)收及暫付款項,如職工預(yù)借的差旅費、撥付給內(nèi)部有關(guān)部門的備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。
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