當月購買的金稅盤的分錄:支付時:借:管理費用820貸:現(xiàn)金820月末:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)820貸:管理費用(或營業(yè)外收入也可)820擴展資料:會計分錄在實際工作中,是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的,它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。
會計核算中,不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù),都需要在登記賬戶以前,按照記賬規(guī)則,通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄,以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。會計分錄有簡單分錄和復合分錄兩種。
業(yè)務(wù)鏈法所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會計業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序,組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈,前后業(yè)務(wù)之間會計分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進行會計分錄的編制。此種方法對于連續(xù)性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較有效,特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規(guī)則法所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸,借貸必相等”進行編制會計分錄。參考資料:百度百科——會計分錄。
按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。
具體步驟如下:企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額:借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸:遞延收益按期計提折舊:借:管理費用等科目貸:累計折舊借:遞延收益貸:管理費用等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額:借:管理費用等科目貸:銀行存款等科目按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目貸:管理費用等科目“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目期末如為借方余額,應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示;如為貸方余額,應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。
如果發(fā)票認證了,是不能全額抵免,只能按照認證的進項稅額作為進項稅額抵扣。
如果沒有認證,就可以全額抵免。 分錄簡略地做法(稅法也有規(guī)定做法,但很復雜,可以參考下面,實際中這樣做就可以了): 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 貸 銀行存款/庫存現(xiàn)金 在申報時在增值稅申報報表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)就可以了 按照正確做法應(yīng)該如下,類似固定折舊差不多,有點復雜,實際操作中,用簡略地做法就行了: 按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。
按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目;同時,借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“管。
但很復雜。 企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,借記“遞延收益”科目,類似固定折舊差不多;庫存現(xiàn)金 在申報時在增值稅申報報表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)就可以了 按照正確做法應(yīng)該如下,實際操作中,借記“管理費用”等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額。
按期計提折舊,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,貸記“銀行存款”,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,是不能全額抵免,實際中這樣做就可以了),只能按照認證的進項稅額作為進項稅額抵扣,貸記“銀行存款”等科目: 借,貸記“累計折舊”科目,可以參考下面,用簡略地做法就行了。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額、“應(yīng)付賬款”等科目,貸記“管理費用”等科目: 按稅法有關(guān)規(guī)定。
如果沒有認證,有點復雜,借記“固定資產(chǎn)”科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,借記“管理費用”等科目,就可以全額抵免。 企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,貸記“遞延收益”科目;同時。
分錄簡略地做法(稅法也有規(guī)定做法,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 貸 銀行存款/如果發(fā)票認證了。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額 展開。
向航天信息、百旺金賦購買稅控設(shè)備,所支付的稅控設(shè)備買價、技術(shù)維護費的支出是可以從企業(yè)繳納的增值稅稅款中抵扣的。
(1)假設(shè)一小規(guī)模納稅人企業(yè),購買稅控盤、及支付技術(shù)維護費,金額合計720元,會計分錄為:
借:管理費用——辦公費 720
貸:現(xiàn)金 720
(2)假設(shè)該小規(guī)模納稅人企業(yè)當月的應(yīng)交增值稅為1000元,減免了那720元的金額后,實際繳納增值稅280元,分錄為:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 1000
借:管理費用——辦公費 —720(紅字負數(shù))
貸:銀行存款 280
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