分兩種情況:
1、如果紅包是發(fā)放給員工的話,可以計(jì)入管理費(fèi)用/福利費(fèi)科目里的,所以會計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)
貸:銀行存款/現(xiàn)金
2、如果紅包是給客戶的,就記入業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目里,所以會計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:銀行存款/現(xiàn)金
擴(kuò)展資料:
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi),包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)等,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末,應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“管理費(fèi)用”科目。
參考資料來源:百度百科-管理費(fèi)用
計(jì)入管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
分錄:
借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:銀行存款
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
擴(kuò)展資料:
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi),包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)等,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用,借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末,應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“管理費(fèi)用”科目。
1、無形資產(chǎn)攤銷的審查
主要包括:無形資產(chǎn)的估價(jià)是否真實(shí)、合理;無形資產(chǎn)的攤銷期限是否合理,注意查明無形資產(chǎn)仍可長期使用而其價(jià)值已全部攤銷,或者無形資產(chǎn)的使用期限已到,而其價(jià)值尚未攤銷完畢的情況,這可通過查閱無形資產(chǎn)攤銷明細(xì)賬查明;有無將無形資產(chǎn)攤銷列入固定資產(chǎn)折舊的錯(cuò)誤處理。
2、土地使用費(fèi)的審查
主要包括:根據(jù)有關(guān)規(guī)定,核實(shí)列支的土地使用費(fèi)是否真實(shí)、正確;有無將上年度或下年度的土地使用費(fèi)列作當(dāng)年費(fèi)用;對未辦理土地使用證書或雖已辦理了證書,但當(dāng)年未支付土地使用費(fèi)的,應(yīng)查明其是否按規(guī)定預(yù)提了土地使用費(fèi),并計(jì)入當(dāng)年損益。
3、職工教育經(jīng)費(fèi)的審查
職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用,一般按職工工資總額的2.5%提取。其審查主要是審查是否按規(guī)定提取,計(jì)算是否正確,有無被挪作他用的情況等。
4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的審查
技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)是指企業(yè)為使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用。其審查主要包括:
⑴企業(yè)是否與技術(shù)出讓方簽訂了技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,合同內(nèi)容及其附件和手續(xù)是否完備、合理,重點(diǎn)審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是否合理。
⑵當(dāng)期支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的時(shí)間、方式、金額等是否與合同的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)相一致,接受轉(zhuǎn)讓的技術(shù)是否達(dá)到了規(guī)定的要求。
⑶按合同規(guī)定當(dāng)年應(yīng)支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用是否已全部支付,未按期支付的,在年終會計(jì)結(jié)算前,是否按差額部分提取轉(zhuǎn)出,計(jì)入當(dāng)年損益。
⑷有無將專有技術(shù)及專利攤銷數(shù)列入技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)中。
參考資料來源:搜狗百科-管理費(fèi)用
企業(yè)內(nèi)部食堂屬于職工福利的范疇,國家財(cái)政、稅收政策對此均有明確規(guī)定。
食堂費(fèi)用不需計(jì)提,直接計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”科目,期末分配。2008年之后,根據(jù)《企業(yè)所得稅法抄實(shí)施條例》第四十條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出(注襲意這里強(qiáng)調(diào)的是支出),不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。
2006年頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》新準(zhǔn)則增設(shè)“應(yīng)付職工薪酬”科目,下設(shè)“工資”、“職工福利”、“社會保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職百工勞動關(guān)系補(bǔ)償”、“其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出”等八個(gè)明細(xì)核算,核算企業(yè)度的應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目,這也就將職工福利費(fèi)列入職工薪酬范圍核算。過節(jié)以現(xiàn)金形式發(fā)的紅包,屬于工資性質(zhì),應(yīng)計(jì)入工資。
應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入科目。
營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的,不需要企業(yè)付出代價(jià),實(shí)際上是一種純收入,不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。因此,在會計(jì)核算上,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營業(yè)外收入與營業(yè)收入的界限。通俗一點(diǎn)講就是,除企業(yè)營業(yè)執(zhí)照中規(guī)定的主營業(yè)務(wù)以及附屬的其他業(yè)務(wù)之外的所有收入 視為營業(yè)外收入。
很明顯,開業(yè)收到的紅包屬于標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)外收入。賬務(wù)處理時(shí),借記庫存現(xiàn)金,貸記營業(yè)外收入。
對于公司現(xiàn)金紅包,可以這樣來做賬務(wù)處理:
1、如果發(fā)紅包單上copy寫?yīng)剟?lì),就要計(jì)入應(yīng)付工資科目。
借:應(yīng)付工資
貸:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅
貸:庫存現(xiàn)金
2、如果發(fā)紅包單上寫節(jié)日費(fèi)等,就要計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)科目。
借:應(yīng)付福利費(fèi)
貸:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅
貸:庫存現(xiàn)金
不管是計(jì)入工資,還是計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi),都要與當(dāng)月工資合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
擴(kuò)展資料:
“應(yīng)付工資”賬戶用于企業(yè)zd應(yīng)付給職工的工資總額。包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎金、津貼等,不論是否在當(dāng)月支付,都應(yīng)當(dāng)通過本賬戶核算。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付工資明細(xì)賬”,按照職工類別分設(shè)賬頁,按照工資的組成內(nèi)容分設(shè)專欄,根據(jù)“工資單”或“工資匯總表”進(jìn)行登記。
如果企業(yè)本月實(shí)發(fā)工資是按上月考勤記錄計(jì)算的,實(shí)發(fā)工資與按本月考勤記錄計(jì)算的應(yīng)付工資的差額,即為本賬戶的期末余額。
如果企業(yè)實(shí)發(fā)工資與應(yīng)付工資相差不大的,也可以按本月實(shí)發(fā)工資作為應(yīng)付工資進(jìn)行分配,這樣本科目期末即無余額。
參考資料來源:百度百科-應(yīng)付工資
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