材料暫估有時間規(guī)定嗎(請指教關(guān)于暫估材料做賬實(shí)務(wù)我公司上月入庫暫估材料2000,這個月)
1.請指教關(guān)于暫估材料做賬實(shí)務(wù)我公司上月入庫暫估材料2000,這個月
1、如果采用實(shí)際成本法核算的話，上月暫估入庫材料已作紅字沖銷，這筆分錄就不用再考慮了，根據(jù)付款發(fā)票按正常帳務(wù)處理。
借：原材料 4000 貸：現(xiàn)金（或銀行存款）4000 2、如果采用計劃成本法核算的話，上月暫估入庫材料已作紅字沖銷，這筆分錄也不用考慮了，根據(jù)付款發(fā)票按正常帳務(wù)處理。 （1）根據(jù)付款發(fā)票入賬 借：物資采購 4000 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）4000 (2)入庫時（如果計劃成本是6000元） 借：原材料 6000 貸：物資采購 4000 貸：材料成本差異：2000 問題補(bǔ)充： 我公司是小規(guī)模納稅人，發(fā)票金額4000，計劃成本4000 如果發(fā)票金額與計劃成本價一致，就不用寫“材料成本差異”科目了。
即： （1）根據(jù)付款發(fā)票入賬 借：物資采購 4000 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）4000 (2)入庫時 借：原材料 4000 貸：物資采購 4000 。
2.原材料暫估入賬
請教原材料估價入賬能否跨年
可以跨年。
跨年之后如何處理（會算清繳之后才取得發(fā)票）？
如果發(fā)票跨年度仍未到達(dá)，但存貨已經(jīng)領(lǐng)用并銷售，匯算清繳時是否調(diào)整按暫估價列支的成本，目前沒有統(tǒng)一的規(guī)定。 根據(jù)稅法規(guī)定，稅前扣除必須符合以下原則：
(1)配比原則，納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報扣除。納稅人某_納稅年度申報的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報扣除。
(2)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，納稅人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時而不是實(shí)際支付時確認(rèn)扣除。
(3)相關(guān)性原則，即納稅人可扣除的費(fèi)用從陛質(zhì)上和根源上必須與取得應(yīng)稅收入相關(guān)。
所以，對暫估人賬發(fā)生的成本，如果遵守以上原則，且納稅人不存在濫用暫估入賬少繳或不繳所得稅的情形，原則上可在稅前扣除。
實(shí)務(wù)中稅務(wù)較多運(yùn)用的原則是：在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達(dá)的或能提供能充分證明暫估入賬真實(shí)性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整，否則應(yīng)做納稅調(diào)整。
3.具體什么時候下才做暫估
收到貨同時收到票，款未付：
借：原材料
應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅
貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商*
收到貨未收到票，平時不做賬務(wù)處理，待收到票再按上述處理；到月末仍未收到票再暫估入賬（這時不考慮進(jìn)項(xiàng)稅）：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款-暫估入賬材料款
制度規(guī)定，下月初全部紅沖，待收到發(fā)票時再做賬務(wù)處理
借：原材料
應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅
貸：銀行存款〔或，應(yīng)付賬款-供應(yīng)商*〕
實(shí)務(wù)中，有人認(rèn)為，由于現(xiàn)實(shí)中往往長期拖欠貨款，月初沖銷，月末還要暫估，工作量很大。所以也有，暫估后，待收到發(fā)票時，先紅沖原暫估分錄，再按正常賬務(wù)處理。
4.關(guān)于暫估入賬問題,急
1.這個是可以的，五月份暫估入帳或材料預(yù)點(diǎn)入賬，是符合會計的實(shí)質(zhì)重于形式原則和會計的及時性原則的，使存貨或成本得到真實(shí)的反映。
2.賬務(wù)處理時候，五月份可以在應(yīng)付賬款的二級科目下單獨(dú)設(shè)立一個未提賬單的明細(xì)科目，專門用來核算這類情況的業(yè)務(wù)。
3.七月份發(fā)票到的時候，做兩筆憑證，A. 將原來的憑證用紅字原路沖回.
B. 然后再重新按發(fā)票進(jìn)行正式入賬即可。
例：五月發(fā)票未到，根據(jù)物資部門的點(diǎn)收單， 借：原材料 100
貸：應(yīng)付賬款--未提賬單--A公司 100
七月份，收到發(fā)票，第一筆沖暫估， 借：原材料 -100
貸：應(yīng)付賬款--未提賬單--A公司 -100
第二筆，借：原材料 100
貸：應(yīng)付賬款--應(yīng)付購貨款---A公司 100
建議：將此類業(yè)務(wù)以后形成一個慣例，保持一致性，這也是審計中經(jīng)常提到的。 另外，預(yù)點(diǎn)或暫估，是期末做帳，期初必須馬上重回。當(dāng)然，您這會沖回也沒錯。
