用友財務(wù)軟件T3用友通中,財務(wù)模塊,總賬下的轉(zhuǎn)賬定義中的銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)如何使用?
如果使用了業(yè)務(wù)通和核算模塊,通過對庫存模塊中“銷售出庫單”的記賬和制單,系統(tǒng)會自動結(jié)轉(zhuǎn)每一種存貨的銷售成本。如果沒有啟用業(yè)務(wù)通,但企業(yè)又希望自動結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,就可以使用這個功能來實現(xiàn)。
注意:銷售成本結(jié)轉(zhuǎn),是按照全月平均法的計價方法計算出庫成本,如果要按照售價(計劃價)來計算出庫成本,可以通過總賬--期末--售價(計劃價)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)來實現(xiàn)。
例:
某企業(yè)根據(jù)全月平均法計算商品銷售成本,發(fā)生銷售業(yè)務(wù)的時候,先確認(rèn)銷售收入,月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品的銷售成本。
操作步驟:
1.初始設(shè)置
把庫存商品、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本設(shè)為數(shù)量金額式的賬頁格式。
增加明細(xì)科目:庫存商品-A產(chǎn)成品 核算單位:個
主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本增加同樣的明細(xì)科目,并且設(shè)置一致。
2.期初余額 庫存商品-A產(chǎn)成品:期初數(shù)量10個,金額120元
3.本期業(yè)務(wù)(不考慮稅金)
采購A產(chǎn)成品15個,單價10元,填制憑證
借:庫存商品-A產(chǎn)成品 150
貸:銀行存款 150
注:查詢該科目的明細(xì)賬,全月的平均成本為10.8元。
銷售A產(chǎn)成品20個,銷售價格20元,填制憑證:
借:應(yīng)收賬款 400
貸:主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)成品 400
此時我們應(yīng)該按照全月平均法結(jié)轉(zhuǎn)20個商品的銷售成本,使用“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”功能。
設(shè)置“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”:總賬--期末--轉(zhuǎn)賬定義--銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)
進(jìn)行銷售成本結(jié)轉(zhuǎn),A產(chǎn)成品的平均單價為10.8元,銷售20個,總成本為216。
生成的憑證如下:
注意:
1. 目的明細(xì)設(shè)置必須一樣,且必須是數(shù)量金額式的賬頁格式,設(shè)置核算單位。
2. 目的輔助核算也必須一致,不能有些科目有輔助核算,有些科目沒有。并且不能使用客戶往來輔助核算。如果使用了客戶往來輔助核算,只能通過“自定義轉(zhuǎn)賬”完成。
3. 售成本結(jié)轉(zhuǎn)是判斷的“主營業(yè)務(wù)收入”的貸方發(fā)生數(shù)量,所以當(dāng)發(fā)生銷售退回的時候,填制的憑證上“主營業(yè)務(wù)收入”應(yīng)該反映貸方紅字,不應(yīng)該反映在借方,否則的話,銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的時候,無法判斷發(fā)生數(shù)。
4. 數(shù)量大于庫存數(shù)量時,按照哪個數(shù)量來結(jié)轉(zhuǎn),通過“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置”中的選項來判斷。
如果選擇“按商品銷售(貸方)數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn),則按照銷售數(shù)量乘以庫存單價來結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。如庫存數(shù)量為5個,單價為10元,此時銷售了15個,在銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的時候,如果選擇這個選項,則本期的銷售成本為15*10=150元;
如果選擇“按庫存商品數(shù)量(余額)結(jié)轉(zhuǎn),則上例中本期的銷售成本=5*10=50元;
如果選擇了第二個選項,并且當(dāng)某商品的庫存數(shù)量如果選擇了“結(jié)轉(zhuǎn)此商品的庫存金額余額”時,則生成銷售 成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證為紅字。如現(xiàn)在庫存商品數(shù)為-15個,單價為10元,總金額為-150元。
綜合來說,從符合會計制度的要求上來看,應(yīng)該選擇第一個選項。
1、收到工程款 借:銀行存款或現(xiàn)金15000 貸:工程結(jié)算收入 15000 2、支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金 3、完工結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:工程結(jié)算成本 貸:工程施工 4、計提稅金 (1)營業(yè)稅=工程結(jié)算收入*3% (2)城建稅=營業(yè)稅*5% (3)教育費附加=營業(yè)稅*3% (4)分錄 借:經(jīng)營稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 貸:應(yīng)交稅金--城建稅 貸:其他應(yīng)交款--教育費附加 5、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借:本年利潤 貸:工程結(jié)算稅金及附加 6、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:工程結(jié)算收入 貸:本年利潤 7、結(jié)轉(zhuǎn)工程成本 借:本年利潤 貸:工程結(jié)算成本 8、結(jié)轉(zhuǎn)費用 借:本年利潤 貸:管理費用 貸:財務(wù)費用 9、提所得稅 (1)應(yīng)納所得稅的計算: 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率 應(yīng)納稅所得額=利潤總額-準(zhǔn)予扣除項目金額 (2)所得稅稅率: 年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下(含3萬元)的,按18%稅率征收; 年應(yīng)納稅所得額在3萬元至10萬元(含10萬元)之間,按27%稅率征收;年應(yīng)納稅所得額在10萬元以上的,按33%稅率征收。
(3)分錄 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 10、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借:本年利潤 貸:所得稅 11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(按凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)) (1)盈利時 借:本年利潤 貸:利潤分配--未分配利潤 (2)虧損時 借:利潤分配--未分配利潤 貸:本年利潤 12、進(jìn)行利潤分配,提取盈余公積等 附幾個施工會計科目參考如下: 盈余公積 一、本科目核算企業(yè)提取的盈余公積金。 企業(yè)提取的公益金在本科目內(nèi)設(shè)明細(xì)科目核算。
二、企業(yè)提取的盈余公積金,借記“利潤分配”科目,貸記本科目。 企業(yè)用盈余公積金彌補虧損時,借記本科目,貸記“利潤分配”科目。
將盈余公積金轉(zhuǎn)增資本時,借記本科目,貸記“實收資本”科目。 三、本科目期末貸方余額為提取的盈余公積金結(jié)存余額。
本年利潤 一、本科目核算企業(yè)本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。 二、企業(yè)應(yīng)于月末將“工程結(jié)算收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”科目的月末余額,轉(zhuǎn)入本科目貸方,即借記“工程結(jié)算收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”科目,貸記本科目;將“工程結(jié)算稅金及附加”、“工程結(jié)算成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費用”、“財務(wù)費用”和“營業(yè)外支出”等科目的月末余額,轉(zhuǎn)入本科目的借方,即借記本科目,貸記“工程結(jié)算稅金及附加”、“工程結(jié)算成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費用”、“財務(wù)費用”和“營業(yè)外支出”科目。
將“投資收益”科目的凈收益,轉(zhuǎn)入本科目,借記“投資收益”科目,貸記本科目;如為投資損失,作相反會計分錄。 三、年度終了,企業(yè)應(yīng)將本年實現(xiàn)的利潤總額,全部轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目,借記本科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目,如為虧損,作相反分錄結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
利潤分配 一、本科目核算企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的結(jié)存余額。 二、本科目一般應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交所得稅”、“應(yīng)交財政特種基金”、“盈余公積補虧”、“提取盈余公積”、“應(yīng)付利潤”和“未分配利潤”等明細(xì)科目。
三、企業(yè)計算應(yīng)交納的所得稅,借記本科目(應(yīng)交所得稅),貸記“應(yīng)交稅金”科目(應(yīng)交所得稅)。 企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)交財政的特種基金,借記本科目(應(yīng)交財政特種基金),貸記“其他應(yīng)交款”科目。
企業(yè)用盈余公積金彌補虧損時,借記“盈余公積”科目,貸記本科目(盈余公積補虧)。 企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積金,借記本科目(提取盈余公積),貸記“盈余公積”科目。
企業(yè)應(yīng)分給投資者的利潤,借記本科目(應(yīng)付利潤),貸“應(yīng)付利潤”科目。 四、年度終了,企業(yè)將全年實現(xiàn)的利潤總額,自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入本科目,借記“本年利潤”科目,貸記本科目(未分配利潤);如為虧損,作相反會計分錄。
同時將本科目所屬其他明 細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目所屬“未分配利潤”明細(xì)科目。 結(jié)轉(zhuǎn)后,“未分配利潤”明細(xì)科目如有余額,借方為未彌補的虧損,貸方為未分配的利潤。
年度終了,除了“未分配利潤”明細(xì)科目外,本科目所屬其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。 五、企業(yè)上年度年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)的上年度需要調(diào)整的會計事項,如果涉及以前年度損益的,應(yīng)在本科目“未分配利潤”明細(xì)科目核算。
調(diào)整增加的上年利潤或調(diào)整減少的上年虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目(未分配利潤),應(yīng)補交的所得稅,借記本科目(未分配利潤),貸記“應(yīng)交稅金”科目;調(diào)整減少的上年利潤或調(diào)整增加的上年虧損,借記本科目(未分配利潤),貸記有關(guān)科目,調(diào)整減少應(yīng)交的所得稅,借記“應(yīng)交稅金”科目,貸記本科目(未分配利潤)。 六、本科目的年末余額為歷年所積存的未分配利潤(或未彌補虧損)。
工程施工 一、本科目核算企業(yè)進(jìn)行建筑安裝工程施工所發(fā)生的各項費用支出。 工程施工費用,包括房屋、建筑物、設(shè)備基礎(chǔ)等的建筑工程,管道、輸電線路、通訊導(dǎo)線等的敷設(shè)工程,特殊爐的砌筑工程,金屬結(jié)構(gòu)工程,上下水道工程,道路工程,鐵路工程,礦山掘進(jìn)工程,以及生產(chǎn)、動力、起重、運輸、傳動等各種需要安裝設(shè)備的裝配、裝置工程等的施工費用。
其中房屋等建筑物工程施工費用,除了包括其本身的施工費用外,還應(yīng)包。
一、本科目核算行政單位滾存的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金,包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)。
二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置“基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”、“項目支出結(jié)轉(zhuǎn)”兩個明細(xì)科目;在“基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目下按照“人員經(jīng)費”和“日常公用經(jīng)費”進(jìn)行明細(xì)核算,在“項目支出結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目下按照具體項目進(jìn)行明細(xì)核算;本科目還應(yīng)當(dāng)按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的項級科目進(jìn)行明細(xì)核算。 有公共財政預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等兩種或兩種以上財政撥款的行政單位,還應(yīng)當(dāng)按照財政撥款種類分別進(jìn)行明細(xì)核算。
本科目還可以根據(jù)管理需要按照財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)變動原因,設(shè)置“收支轉(zhuǎn)賬”、“結(jié)余轉(zhuǎn)賬”、“年初余額調(diào)整”、“歸集上繳”、“歸集調(diào)入”、“單位內(nèi)部調(diào)劑”、“剩余結(jié)轉(zhuǎn)”等明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)核算。 三、財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的主要賬務(wù)處理如下: (一)調(diào)整以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)。
因發(fā)生差錯更正,以前年度支出收回等原因,需要調(diào)整財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的,按照實際調(diào)增財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的金額,借記有關(guān)科目,貸記本科目(年初余額調(diào)整);按照實際調(diào)減財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的金額,借記本科目(年初余額調(diào)整),貸記有關(guān)科目。 (二)從其他單位調(diào)入財政撥款結(jié)余資金。
按照規(guī)定從其他單位調(diào)入財政撥款結(jié)余資金時,按照實際調(diào)增的額度數(shù)額或調(diào)入的資金數(shù)額,借記“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目,貸記本科目(歸集調(diào)入)及其明細(xì)。 (三)上繳財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)。
按照規(guī)定上繳財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金時,按照實際核銷的額度數(shù)額或上繳的資金數(shù)額,借記本科目(歸集上繳)及其明細(xì),貸記“財政應(yīng)返還額度”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。 (四)單位內(nèi)部調(diào)劑結(jié)余資金。
經(jīng)財政部門批準(zhǔn)對財政撥款結(jié)余資金改變用途,調(diào)整用于其他未完成項目等,按照調(diào)整的金額,借記“財政撥款結(jié)余”科目(單位內(nèi)部調(diào)劑)及其明細(xì),貸記本科目(單位內(nèi)部調(diào)劑)及其明細(xì)。 (五)結(jié)轉(zhuǎn)本年財政撥款收入和支出。
1。年末,將財政撥款收入本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入本科目,借記“財政撥款收入——基本支出撥款、項目支出撥款”科目及其明細(xì),貸記本科目(收支轉(zhuǎn)賬——基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn))及其明細(xì)。
2。年末,將財政撥款支出本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入本科目,借記本科目(收支轉(zhuǎn)賬——基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn))及其明細(xì),貸記“經(jīng)費支出——財政撥款支出——基本支出、項目支出”科目及其明細(xì)。
(六)將完成項目的結(jié)轉(zhuǎn)資金轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余。年末完成上述財政撥款收支轉(zhuǎn)賬后,對各項目執(zhí)行情況進(jìn)行分析,按照有關(guān)規(guī)定將符合財政撥款結(jié)余性質(zhì)的項目余額轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余,借記本科目(結(jié)余轉(zhuǎn)賬——項目支出結(jié)轉(zhuǎn))及其明細(xì),貸記“財政撥款結(jié)余”(結(jié)余轉(zhuǎn)賬——項目支出結(jié)余)科目及其明細(xì)。
(七)年末沖銷有關(guān)明細(xì)科目余額。 年末收支轉(zhuǎn)賬后,將本科目所屬“收支轉(zhuǎn)賬”、“結(jié)余轉(zhuǎn)賬”、“年初余額調(diào)整”、“歸集上繳”、“歸集調(diào)入”、“單位內(nèi)部調(diào)劑”等明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“剩余結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目;轉(zhuǎn)賬后,本科目除“剩余結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目外,其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。
四、本科目期末貸方余額,反映行政單位滾存的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額。
借:生產(chǎn)成本 200 000 貸:原材料 100 000 制造費用 60 000 應(yīng)付職工薪酬 40 000 生產(chǎn)成本當(dāng)所生產(chǎn)產(chǎn)品沒完全完工時,有在產(chǎn)品時,借方同貸方不相等。
生產(chǎn)產(chǎn)品當(dāng)月投入當(dāng)月全部完工的借方同貸方相等。這時 借:產(chǎn)成本 200 000 貸:生產(chǎn)成本 200 000 單位產(chǎn)品單價=200 000/10噸=20 000/噸 ###產(chǎn)成品的單價=生產(chǎn)成本20萬/10噸產(chǎn)品 生產(chǎn)成本用貸方把借方數(shù)轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品的借方。
即月末結(jié)轉(zhuǎn)時: 借:產(chǎn)成本 200000 貸:生產(chǎn)成本 200000###借:生產(chǎn)成本 200000 貸:原材料 100000 制造費用 60000 應(yīng)付職工薪酬 40000 結(jié)轉(zhuǎn)時 借:庫存商品 200000 貸:生產(chǎn)成本 200000###借:生產(chǎn)成本 200000 貸:原材料 100000 制造費用 60000 應(yīng)付職工薪酬 40000 結(jié)轉(zhuǎn)時 借:產(chǎn)成品 200000 貸:生產(chǎn)成本 200000 ###借:產(chǎn)成品20萬 貸:生產(chǎn)成本20萬 這就是月末結(jié)轉(zhuǎn)成本,結(jié)轉(zhuǎn)完成本之后轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品,既可以算出成品單價為:20萬除以10噸就是每噸的單價###如果月末全部完工入庫: 借:產(chǎn)成品 20萬 貸:生產(chǎn)成本 20萬 如果月末投入的原料沒有全部用完,即有在產(chǎn)品,則要根據(jù)實際的情況來確定生產(chǎn)成本在結(jié)轉(zhuǎn)的金額了。
自動結(jié)轉(zhuǎn),你在損益結(jié)轉(zhuǎn)里知面就包括這一項,這種科目(損益)都會自動轉(zhuǎn)的
這項工作是來進(jìn)行制造費用的結(jié)轉(zhuǎn)的(結(jié)轉(zhuǎn)成本項目),點擊保存并結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費用后,就會自動生成“制造費用”結(jié)轉(zhuǎn)的所有相關(guān)的分錄,生成后,可以再憑證中查得到的。
結(jié)轉(zhuǎn)制造費用的時候道,當(dāng)然要結(jié)內(nèi)轉(zhuǎn)制造費用下設(shè)的每個二級科目,怎么可能只結(jié)轉(zhuǎn)一級科目?
借:庫存商品---A
----B
貸:生產(chǎn)成本---主
---輔
制造費用---房租
---水電
---維修
---機物料
手工結(jié)轉(zhuǎn)就是這樣。敲F7用上下左右鍵選擇科目,回車到金額欄用Ctrl+B查看此容科目余額后,手工輸入。
另外一個辦法就是建立模式憑證。
財務(wù)費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤分錄:
借:本年利潤
貸:財務(wù)費用
企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用,雖為取得營業(yè)收入而發(fā)生,但與營業(yè)收入的實現(xiàn)沒有明顯的因果關(guān)系,不宜將它計入生產(chǎn)經(jīng)營成本,只能作為期間費用,按實際發(fā)生額確認(rèn),計入當(dāng)期損益。企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用,一般在“財務(wù)費用”科目進(jìn)行核算,并按費用種類設(shè)置明細(xì)帳。財務(wù)費用發(fā)生時,記入該科目的借方,期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目時,記入該科目的貸方,在會計中屬于損益類科目。
財務(wù)費用主要內(nèi)容:
(1)利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。財務(wù)費用
(2)匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
(3)相關(guān)的手續(xù)費,指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。
(4)其他財務(wù)費用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。
會計中的結(jié)轉(zhuǎn)分月末、年末結(jié)賬的情況:
一、月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)的科目
1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)
借:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
貸:本年利潤
2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用
3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅費用
二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1、利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配--未分配利潤
貸:本年利潤
2、利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:利潤分配--未分配利潤
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