(1)用銀行存款償還前欠華東公司貨款120 000。
借:應(yīng)付賬款 120000
貸:銀行存款 120000
(2)向秦嶺公司銷售A產(chǎn)品40臺(tái),單價(jià)5 000元,價(jià)款計(jì)200 000元,增值稅額34 000元,產(chǎn)品已發(fā)出,款未收。
借:應(yīng)收賬款 234000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅金)34000
(3)用銀行存款向某災(zāi)區(qū)捐款65000元。
借:營(yíng)業(yè)外支出 -捐贈(zèng)支出 65000
貸:銀行存款 65000
(4)用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)23 000元。
借:銷售費(fèi)用-展覽費(fèi) 23000
貸:銀行存款 23000
(5)計(jì)提本月車間固定資產(chǎn)折舊3 400元,行政管理部門固定資產(chǎn)折舊600元。
借:制造費(fèi)用 -折舊費(fèi) 3400
借:管理費(fèi)用 -折舊費(fèi) 600
貸:累計(jì)折舊 4000
(6)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本140 000元。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 140000
貸:庫(kù)存商品 140000
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會(huì)計(jì)對(duì)賬工作的基本內(nèi)容
(1)賬證核對(duì),是根據(jù)各種賬簿記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證進(jìn)行核對(duì),核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致,記賬方向是否相符。
(2)賬賬核對(duì),是指對(duì)各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿記錄是否相符。包括:總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì);總賬與明細(xì)賬核對(duì)。總賬與日記賬核對(duì);會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。
(3)賬實(shí)核對(duì),是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)額相互核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括:現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì);銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì);各種材物明細(xì)賬賬面余額與材物實(shí)存數(shù)額核對(duì);各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。
會(huì)計(jì)對(duì)賬
對(duì)賬就是核對(duì)賬目,是指在會(huì)計(jì)核算中,為保證賬簿記錄正確可靠,對(duì)賬簿中的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查和核對(duì)的工作。
應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符,對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。
1。
賬證核對(duì) 賬證核對(duì)應(yīng)就原始憑證、記賬憑證與賬簿記錄中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核對(duì)其內(nèi)容、數(shù)量、金額是否相符以及會(huì)計(jì)科目是否正確。根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小,可逐筆核對(duì),也可抽查核對(duì)。
如發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò),應(yīng)逐步查對(duì)到最初的依據(jù),,直至查出差錯(cuò)的原因?yàn)橹埂?2。
賬賬核對(duì) 賬賬核對(duì)要求做到賬賬相符,一般有以下幾種方法: (1)檢查總分類賬戶的記錄是否有差錯(cuò)??梢酝ㄟ^(guò)編制試算平衡表進(jìn)行檢查,如果借貸雙方金額試算平衡,一般說(shuō)來(lái)沒有錯(cuò)誤,如果借貸雙方金額不平衡,則說(shuō)明記賬有錯(cuò)誤,要作進(jìn)一步的檢查。
(2)檢查總分類賬戶與所屬明細(xì)分類賬戶之間的記錄是否有差錯(cuò)。有如下兩種方法: ①通過(guò)編制明細(xì)分類賬本期發(fā)生額及余額明細(xì)表或財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)結(jié)存表與總分類賬戶核對(duì),如有不符,應(yīng)進(jìn)一步查找差錯(cuò)所在原因。
②加計(jì)各明細(xì)分類賬戶中的本期發(fā)生額或余額合計(jì)數(shù),直接與總分類賬戶的相應(yīng)數(shù)字相核對(duì)。 這種方法可以省略上述明細(xì)表的編制工作。
3。賬實(shí)核對(duì) 賬實(shí)核對(duì)要求賬簿記錄余額與各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金、銀行存款及各種有價(jià)證券的實(shí)存數(shù)核對(duì)相符。
核對(duì)的方法是財(cái)產(chǎn)清查。對(duì)固定資產(chǎn)、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、現(xiàn)金等,均應(yīng)通過(guò)盤點(diǎn)實(shí)物,并與賬存數(shù)核對(duì),看其是否相符。
以上是我對(duì)于這個(gè)問(wèn)題的解答,希望能夠幫到大家。
賬賬核對(duì)指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì),賬賬之間的核對(duì),最終的要 求是做到賬賬相符,以便進(jìn)行賬物、賬款之間的核對(duì)。
主要包括以下內(nèi)容: 1。 總賬資產(chǎn)類科目各種賬戶與負(fù)債、所有者權(quán)益類科目各賬戶的余額合計(jì)數(shù) 是否相符。
即:總賬資產(chǎn)類賬戶余額=s總賬負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶余額總賬各賬戶借方發(fā)生額(或貸方發(fā)生額)=s總賬各賬戶貸方發(fā)生額(或借 方發(fā)生額) 2。 總賬與所屬明細(xì)賬之間的核對(duì),包括:將總賬的本期借方發(fā)生額、貸方發(fā) 生額、期末余額,與其所屬的各明細(xì)賬戶的本期借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)、貸方發(fā)生額 合計(jì)數(shù)、期末余額合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對(duì)。
總分類賬戶與其所屬的各個(gè)明細(xì)分類賬戶之 間本期發(fā)生額的合計(jì)數(shù)應(yīng)相等。 總分類賬戶與其所屬的各個(gè)明細(xì)分類賬戶之間的 期初、期末余額應(yīng)相等。
3。 庫(kù)存現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬,分別與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 進(jìn)行核對(duì)。
核對(duì)內(nèi)容同樣包括余額核對(duì)和發(fā)生額核對(duì)。 4。
看會(huì)計(jì)部門的總賬、明細(xì)賬與有關(guān)職能部門的賬、卡之間是否相符。 會(huì)計(jì)部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)分類賬的余額應(yīng)該同財(cái)產(chǎn)物資保管部門和使 用部門經(jīng)管的明細(xì)記錄的余額定期核對(duì)相符。
各種有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬的余額應(yīng)當(dāng)經(jīng)常或定期同有關(guān)的債務(wù)人、債權(quán)人 核對(duì)相符?,F(xiàn)金、銀行存款日記賬余額應(yīng)該同總分類賬有關(guān)賬戶的余額定期核對(duì)相符。
己繳國(guó)庫(kù)的利潤(rùn)、稅金以及其他預(yù)算繳款應(yīng)該同征收機(jī)關(guān)按照規(guī)定的時(shí)間核 對(duì)相符。
1、賬賬核對(duì)是指各種賬簿之間有關(guān)記錄的核對(duì)。
其主要內(nèi)容有: 總分類賬各賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對(duì)相等; 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與總分類賬的有關(guān)賬戶余額應(yīng)核對(duì)相符;總分類賬各賬戶期末余額與其所屬明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)核對(duì)相等;會(huì)計(jì)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬與財(cái)產(chǎn)物資保管部門和使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額應(yīng)核對(duì)相符。
2、賬證核對(duì), 是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿(包括總賬、明細(xì)賬、以及現(xiàn)金、銀行存款日記賬)的記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)內(nèi)容、金額是否 一致,記賬方向是否相符。
3、賬實(shí)核對(duì)是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)額進(jìn)行核對(duì)。
其主要內(nèi)容有:現(xiàn)金日記賬的賬面余額應(yīng)每天與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì);銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行賬目相核對(duì);材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額與其實(shí)有數(shù)量相核對(duì);應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、銀行借款等結(jié)算款項(xiàng),同有關(guān)單位定期核對(duì)。
拓展資料
對(duì)賬是在結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)期間的賬簿記錄前,對(duì)賬簿和賬戶所記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)加以檢查和核對(duì),保證賬簿記錄真實(shí)可靠。
1、賬證核對(duì)
賬簿與憑證核對(duì),就是將賬簿中的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的信息,與憑證中的信息進(jìn)行核對(duì),如若無(wú)誤則結(jié)束這一流程;如若不符,則需馬上查找原因,對(duì)賬簿進(jìn)行更正。
賬證核對(duì)流程示意圖如下:
2、賬實(shí)核對(duì)
賬實(shí)核對(duì)主要針對(duì)那些存在實(shí)物的科目,如固定資產(chǎn)、庫(kù)存現(xiàn)金等。在期末對(duì)這些科目的余額都要與實(shí)際余額進(jìn)行核對(duì)。
如若核對(duì)無(wú)誤,則一般表明賬目沒問(wèn)題,實(shí)物也未出現(xiàn)保管事故。
如若兩個(gè)數(shù)字對(duì)不上,那么就要分頭從賬、實(shí)兩方面查起,直到查出問(wèn)題的原因?yàn)橹埂?/p>
賬實(shí)核對(duì)流程示意圖如下:
3、賬賬核對(duì)
賬賬核對(duì)是指各種賬簿間根據(jù)相互關(guān)系進(jìn)行核對(duì),共有以下四類情況:
(1)所有賬戶本期發(fā)生額借方合計(jì)數(shù)與貸方合計(jì)數(shù)是否相等。
(2)賬戶的總分類賬余額與該賬戶下各明細(xì)賬戶余額合計(jì)是否相等。
(3)銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記余額與相應(yīng)科目總分類賬余額是否相等。
(4)會(huì)計(jì)賬與物資的保管賬或相關(guān)物品的記錄簿是否相符。
賬賬核對(duì)流程示意圖如下:
賬賬核對(duì)是指各種賬簿之間的相關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì),并不是單據(jù)間的核對(duì)。其核對(duì)內(nèi)容主要包括:
1、總分類賬各賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)與貸方余額合計(jì)是否相等;
2、總分類賬各賬戶借方余額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)是否相符;
3、核對(duì)各種明細(xì)賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬的本期發(fā)生額及期末余額同總分類賬中有關(guān)賬戶的余額是否相等。以上核對(duì)工作一般通過(guò)編制總分類賬戶發(fā)生額及余額表和明細(xì)賬戶發(fā)生額及余額表進(jìn)行。
賬實(shí)核對(duì)是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)之間的核算,主要內(nèi)容有:
1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)。
2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額,應(yīng)同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對(duì)賬單相核對(duì),一般至少一月核對(duì)一次。
3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符。
4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬項(xiàng)記錄是否相符。
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