1、采購原材料借:原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款(應(yīng)付帳款、票據(jù))2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:原材料3、分配工資借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬-工資4、計(jì)提福利費(fèi)借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)5、發(fā)工資借:應(yīng)付職工薪酬-工資貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)6、平時(shí)車間費(fèi)用借:制造費(fèi)用貸:庫存現(xiàn)金7、月末結(jié)轉(zhuǎn)借:生產(chǎn)成本貸:制造費(fèi)用8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借:庫存商品貸:生產(chǎn)成本9、銷售商品借:銀行存款(應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù))貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品11、計(jì)交稅金借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅—教育費(fèi)附加--地方教育費(fèi)附加12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用借:本年利潤貸:管理費(fèi)用13、發(fā)生借款利息①支出借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)②收入借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用14、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入借:主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入貸:本年利潤15、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出主營業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出16、計(jì)交所得稅借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借:本年利潤貸:所得稅費(fèi)用18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤①盈利借:本年利潤貸:利潤分配②虧損借:利潤分配貸:本年利潤注:商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項(xiàng),其中18項(xiàng)是在年終時(shí)才做的,平時(shí)只做1---17項(xiàng)。
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