1、對于租賃房租時繳納稅費,可以這樣做分錄:1、收到房租:借:現(xiàn)金/銀行存款。
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入。2、繳納稅費:借:稅金及附加。
貸:應(yīng)交稅費。3、當(dāng)承租方支付稅金,因其稅金是代出租方支付的,如果可以在租金中扣除,則可入其他應(yīng)收款科目,支付租金時扣除代付的稅金沖抵其他應(yīng)收款,余額才予以支付.4、如果不能從租金中扣除,則承租方只能在稅后利潤中支付,所以只能計入營業(yè)外支出,并在所得稅匯算清繳時予以調(diào)增所得稅(即稅后利潤列支)。
擴展資料:稅金做會計科目需要注意以下幾點1、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅——銷項稅額),按實現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄。
2、實行“免、抵、退”的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅——出口退稅)。3、企業(yè)本月交納本月的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅——已交稅金), 貸記“銀行存款”科目。
4、企業(yè)本月月底有未交增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸記:應(yīng)交稅費——未交增值稅。下月繳納時,借記應(yīng)交稅費——未交增值稅 ,貸記銀行存款。
5、小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅應(yīng)計入材料采購成本,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,貸記“銀行存款”等科目。參考資料來源:百度百科-應(yīng)交稅費參考資料來源:人民網(wǎng)-出租店面需要繳納哪些稅費?這些稅費要知道。
1、計算公式 應(yīng)交個人所得稅=個人財產(chǎn)租賃納稅所得*10%,具體分兩種情況: (1)每次租金收入不超過4000元的 個人財產(chǎn)租賃納稅所得=租金收入-800-相關(guān)各項稅費 注:相關(guān)各項稅費包括營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、教育附加稅、房產(chǎn)稅、印花稅和修繕費用等。
這些稅費必須憑合法有效的憑證才可以扣除,并且每次最多只能扣除800元,沒有扣完的準(zhǔn)予在下次租賃收入中扣除,直到扣完為止。 (2)每次租金收入4000以上的 個人財產(chǎn)租賃納稅所得=租金收入*(1-20%)-相關(guān)各項稅費 注:相關(guān)各項稅費包括營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、教育附加稅、房產(chǎn)稅、印花稅和修繕費用等。
這些稅費必須憑合法有效的憑證才可以扣除,并且每次最多只能扣除800元,沒有扣完的準(zhǔn)予在下次租賃收入中扣除,直到扣完為止。 2、其他相關(guān)稅金的計算 (1)營業(yè)稅 租金月收入在5000元以上的,需要交營業(yè)稅。
計算公式為: 每月應(yīng)納營業(yè)稅稅額=月租金收入*適用稅率 如果出租的是營業(yè)用房,適用稅率為5%;如果出租的是居民住房,適用3%的優(yōu)惠稅率。 (2)按照營業(yè)稅稅額計算繳納城市維護建設(shè)稅。
計算公式為: 應(yīng)納城市維護建設(shè)稅稅額=實際繳納的營業(yè)稅稅額*適用稅率 城市維護建設(shè)稅的適用稅率有三個檔次:個人所在地為市區(qū)的,適用稅率為7%;個人所在地為縣城、鎮(zhèn)的,適用稅率為5%;個人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,適用稅率為1%。 (3)按照營業(yè)稅稅額計算繳納教育費附加。
計算公式為: 應(yīng)納教育費附加=實際繳納的營業(yè)稅稅額*3% (4)房產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅的稅額按照租金收入計算繳納,計算公式為: 每月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=月租金收入*適用稅率 如果出租的是營業(yè)用房,適用稅率為12%;如果出租的是居民住房,適用4%的優(yōu)惠稅率。 (5)印花稅 個人出租門店簽定的合同,簽訂合同的雙方(包括出租方和承租方)還需要按照財產(chǎn)租賃合同稅目繳納印花稅,適用稅率為1‰。
計算方法為: 應(yīng)納印花稅稅額=月租金收入*租賃期限(月份數(shù))*適用稅率 。
房屋出租時,需要繳納的稅賦項目及稅率如下:1、房產(chǎn)稅:應(yīng)按租金收入的12%在出租房產(chǎn)次月起繳納房產(chǎn)稅。
2、城鎮(zhèn)土地使用稅:依土地的等級及適用的土地等級稅額,計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。3、營業(yè)稅:個人出租房屋應(yīng)按租金收入的5%繳納營業(yè)稅,個人出租房屋月收入在800以下的免征營業(yè)稅。
4、城建稅和教育費附加:個人在繳納營業(yè)稅的同時,應(yīng)以繳納的營業(yè)稅額為計稅依據(jù),按適用比率繳納。5、印花稅:個人出租自有房屋,凡用于生產(chǎn)經(jīng)營口的,應(yīng)于簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花,稅額不足1元的,按1元貼花。
6、個人所得稅:個人出租房屋,月租金收入在4000元以下的,應(yīng)按月租金收入扣除800元費用后的應(yīng)稅所得額計算繳納個人所得稅;月收入在4000以上的,應(yīng)按月租金收入扣除20%以后的應(yīng)納稅所得額計算繳納個人所得稅,計稅稅率均為20%。
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