第一步:先把帳建起來
需要設(shè)置:總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。
第二步:根據(jù)現(xiàn)有票據(jù)進(jìn)行分類,編制記賬憑證。
(一)編制實(shí)收資本憑證
1、新入資
借:銀行存款 50萬
貸:實(shí)收資本 50萬
2、06年11月(營業(yè)執(zhí)照時間)增資510萬
借:銀行存款 510萬
貸:實(shí)收資本 510萬
(二)07年的原始憑證有:
1、工會經(jīng)費(fèi) 403元 1張
借:管理費(fèi)用--工會經(jīng)費(fèi) 403
貸:現(xiàn)金 403
2、殘疾人保障金 755元 1張
借:管理費(fèi)用--殘保金 755
貸:現(xiàn)金 755
3、制度違規(guī)罰款 300元 1張
借:營業(yè)外支出 300
貸:現(xiàn)金 300
4、在稅務(wù)買報表等費(fèi)用 12元 2張
借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi) 12
貸:現(xiàn)金 12
5、會計培訓(xùn)費(fèi) 50元 1張
借:管理費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi) 50
貸:現(xiàn)金 50
6、以上費(fèi)用由甲股東個人墊付。股東墊付款開一張借款收據(jù)入賬
借:現(xiàn)金 (墊付總計金額自己算一下吧)
貸:其他應(yīng)付款--甲股東
7、07年共5名員工,其中A、B二人月工資分別為800和1200,每月共發(fā)的2000元工資由甲股東個人墊付;另外三名月工資共7000元,待正式投產(chǎn)有收入時再補(bǔ)發(fā)給他們。
(1)股東墊付款作借款
借:現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款--甲股東
(2)編制工資表,根據(jù)工資表編制記賬憑證,三名沒有支付人員的工資,也做在工資表上,在“其他應(yīng)付款”科目上掛帳。
(三)08年原始憑證有:
1、6月11日給A、B二人開始繳08年1-6月份社會保險共5856.4元(個人部分由公司承擔(dān)),1張
借:管理費(fèi)用--勞動保險費(fèi)(公司負(fù)擔(dān))
借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)(公司負(fù)擔(dān)個人的)
貸:銀行存款等 5856.4
2、7月8日給A、B二人繳7月份社會保險共961.56元 1張
借:管理費(fèi)用--勞動保險費(fèi)(公司負(fù)擔(dān))
借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)(公司負(fù)擔(dān)個人的)
貸:銀行存款等 961.56
3、8月9日給A、B二人繳7月份社會保險共961.56元 1張
借:管理費(fèi)用--勞動保險費(fèi)(公司負(fù)擔(dān))
借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)(公司負(fù)擔(dān)個人的)
貸:銀行存款等 961.56
4、A、B 二人月工資分別為1200元(實(shí)發(fā)800元,另400元待有收入時補(bǔ)發(fā))和1600元(實(shí)發(fā)1200元,另400元待有收入時補(bǔ)發(fā)),每月實(shí)際發(fā)下來的2000元工資由甲股東個人墊付;其他三名員月工資共7000元,待有收入時補(bǔ)發(fā)。
(1)股東墊付款作借款
借:現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款--甲股東
(2)編制工資表,根據(jù)工資表編制記賬憑證,三名沒有支付人員的工資,也做在工資表上,在“其他應(yīng)付款”科目上掛帳。
第三步:登記賬薄
1、根據(jù)編制的記賬憑證登記相關(guān)的明細(xì)賬。
2、根據(jù)記賬憑證編制“記賬憑證匯總表”。
3、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結(jié)賬、對帳。
第四步:編制會計報表
1、資產(chǎn)負(fù)債表編制的依據(jù)是總帳。根據(jù)總帳會計科目月末余額分析填列。
2、損益表是根據(jù)明細(xì)賬損益類會計科目本期發(fā)生額填列的。
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