根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定:在計算應納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準予扣除:
(一)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;
(二)租入固定資產(chǎn)的改建支出;
(三)固定資產(chǎn)的大修理支出;
(四)其他應當作為長期待攤費用的支出。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十八條第二款規(guī)定:企業(yè)所得稅法第十三條第(二)項規(guī)定的支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。
因此,租入廠房改建冷庫,應當計入“長期待攤費用”科目,自支出發(fā)生月份的次月起,按照租賃期限長短,分期直線攤銷。(不需要計提折舊)
發(fā)生時
借:長期待攤費用
貸:銀行存款等科目
分攤時
借:管理費用-租入固定資產(chǎn)改良支出
貸:長期待攤費用
每月分攤=長期待攤費用借方累計發(fā)生額÷租賃期÷12
你好。
設(shè)置會計科目需要根據(jù)工廠的經(jīng)濟性質(zhì),發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型來設(shè)置。 比如是制造業(yè),,生產(chǎn)加工業(yè),還是來料加工等工廠。
一般的小廠會計科目有銀行存款,現(xiàn)金,庫存商品,原材料,應收帳款,固定資產(chǎn), 知期借款,應付帳款,其他應付款,,,收入,成本,管理費用,財務(wù)費用寺。 另外小企業(yè)也要分是小規(guī)模納稅人,還是一般納稅人,個體戶交稅方面都有差別, 網(wǎng)上有小企業(yè)會計制度,可以參考設(shè)置。
###沒有經(jīng)營費用這一科目的說法。 新會計準則設(shè)了銷售費用/管理費用/財務(wù)費用 即便是小企業(yè)會計制度也是營業(yè)費用/管理費用/財務(wù)費用 只是叫法的不同,營業(yè)費用也就是對應銷售費用的。
所以還是歸集到管理費用比較好。###一般分為,收入類的,往來類的,制造費用,財務(wù)費用,管理費用這些都有!###銷售費用/管理費用/財務(wù)費用###根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表的科目來設(shè)置,還要根據(jù)廠里的實際情況和老板的特殊要求來設(shè)置。
###收入帳,成本帳,費用帳,###個體工商戶都沒必要弄太復雜,按定稅金額來交稅。 基本的收入類,往來,費用。
等差不多了###支出、利潤 營業(yè)稅。
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