物業(yè)公司主營業(yè)務(wù)收入(物業(yè)公司常用及會計分錄)

1.物業(yè)公司常用會計科目及會計分錄

常用的物業(yè)會計分錄有 一、常用的會計科目：（一）預(yù)收帳款1.本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費等。

2.企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項， 借記“銀行存款” 科目，貸記本科目；收入實現(xiàn)時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個人補付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會計分錄。

預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。3.本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個人設(shè)置明細(xì)帳。

4.本科目期末貸方余額， 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個人補付的款項。（二）代收款項1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。

企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。2.企業(yè)收到代收的各種款項時， 借記“銀行存款”等科目， 貸記本科目；交給有關(guān)單位時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

收取代辦手續(xù)費等服務(wù)收入時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”科目。3.本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細(xì)賬。

4.本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項。（三）其他應(yīng)付款1.本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費用的保證金等。

2.發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3.本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細(xì)賬。

4.本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。（四）代管基金1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

2.企業(yè)收到代管基金時， 借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。

1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。2.企業(yè)取得的各項收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。3.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。

企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。

4.本科目應(yīng)按經(jīng)營收入的種類設(shè)置明細(xì)賬，如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營收入”、“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以根據(jù)實際管理需要，按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容（如來源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。5.期末， 應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入”本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

（五）經(jīng)營成本1.本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護(hù)費、保安費、綠化維護(hù)費、低值易耗品攤銷及其他費用等間接費用，記入“管理費用”科目，不在本科目核算。

2.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”、“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)經(jīng)營物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費、承包費等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應(yīng)付賬款”科目。

月份終了，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。3.本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營收入的明細(xì)核算相對應(yīng)。

4.期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。（六）物業(yè)工程1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。

企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料。

2.物業(yè)公司涉及的會計科目有哪些

物業(yè)公司的會計處理 第一章 經(jīng)營收入核算管理規(guī)定 1 經(jīng)營收入的范圍經(jīng)營收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1.1主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。 1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。

企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。 1.1.2物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營性收入。

如企業(yè)經(jīng)營自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費收入等。 1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。

1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。 1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。

2 經(jīng)營收入的確認(rèn)及其時間 2.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時確認(rèn)為經(jīng)營收入的實現(xiàn)。當(dāng)年度經(jīng)營收入必須計入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。

以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到 2.2物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價款之日確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。

3 經(jīng)營收入會計科目處理 3.1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營收入計入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

以上科目必須按收入類別和項目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。 3.2 企業(yè)利用業(yè)主委員會的場地收取停車使用費，所取得的收入計入“其他應(yīng)付款——***場地停車費代收”科目貸方，并全額計提和交納營業(yè)稅及附加稅費。

根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費用（按協(xié)議規(guī)定列支）時，計入“其他應(yīng)付款——***場地停車費代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款—***場地停車費代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實際情況按項目管理處和費用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。

第二章 成本費用核算管理規(guī)定 1 成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項目分別歸集各自成本費用，成本核算方法一旦確定，至少在一個會計年度內(nèi)不得任意改變。 2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費用界限： 2.1生產(chǎn)經(jīng)營成本和非生產(chǎn)經(jīng)營成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動消耗才能計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。

生產(chǎn)經(jīng)營成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動的人員工資、獎金和按規(guī)定比例提取的福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動人員的勞動保護(hù)費；綠化費、保潔費、保安費；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營活動的固定資產(chǎn)折舊費等等。非生產(chǎn)經(jīng)營活動消耗，如投資活動，籌資活動；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計入生產(chǎn)經(jīng)營成本。

2.2 生產(chǎn)經(jīng)營成本與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的經(jīng)營管理性支出均計入期間費用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。

2.3 不同會計期間的成本費用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)期的成本費用，正確核算“待攤費用”和“預(yù)提費用”。會計期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤費用”及“預(yù)提費用”，均應(yīng)計入當(dāng)年度損益。

2.4 不同核算單位的費用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費用。管理處發(fā)生的成本費用，直接計入該管理處成本。

3 成本核算及科目設(shè)置 3.1按不同管理處設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬，計算并歸集主營業(yè)務(wù)成本。 3.2主營業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過程中不同的核算對象，設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科目下按成本類別設(shè)置三級明細(xì)科目。

3.3 物業(yè)管理成本的核算 3.3.1自營方式管理成本的核算。采用自營方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項直接費用按成本類別計入“主營業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。

3.3.2出包方式管理成本的核算。對部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合。

3.物業(yè)收入賬務(wù)處理

物業(yè)公司，其主營業(yè)務(wù)是物業(yè)管理，所以賬務(wù)處理應(yīng)遵循這一原則，管理費收入為主營業(yè)務(wù)收入，其他收入列入“其他業(yè)務(wù)收入”，因此，有關(guān)問題可按這一原則處理如下：

1、辦理出入證的工本費，其他業(yè)務(wù)收入：

借：現(xiàn)金

貸：其他業(yè)務(wù)收入

2、收到的押金之類都放在其他應(yīng)付款，是對的：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

3、管理收入：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

4、經(jīng)營收入，大修收入、進(jìn)場費收入，其實質(zhì)也是物業(yè)管理，只不過一是“管理費收入”、一是“經(jīng)營收入”，所以也數(shù)主營業(yè)務(wù)收入，其會計處理應(yīng)與“管理費收入一致，所以其會計處理同樣為：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

說明：（1）以上會計處理，其納稅方式都是以交營業(yè)稅方式的處理方法，如果你單位是“一般納稅人”單位，則會計處理要作相應(yīng)的調(diào)整。希望注意。

(2)進(jìn)場費收入，實際是與經(jīng)營收入的相關(guān)收入，所以也屬于主營業(yè)務(wù)收入；

(3)“查詢那些收入是物業(yè)收入，那些是類似進(jìn)場費收入”，屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析，這是具體情況，需要具體對待，不能因為分析問題就把主營業(yè)務(wù)一拆二，而分開處理。

以上意見，我們單位就按此處理，供你參考。

4.物業(yè)管理會計所涉及的會計科目都有什么?我剛?cè)氲勒埓蠹規(guī)椭x謝

經(jīng)營收入會計科目處理

3.1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營收入計入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類別和項目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。

3.2 企業(yè)利用業(yè)主委員會的場地收取停車使用費，所取得的收入計入“其他應(yīng)付款——***場地停車費代收”科目貸方，并全額計提和交納營業(yè)稅及附加稅費。根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費用（按協(xié)議規(guī)定列支）時，計入“其他應(yīng)付款——***場地停車費代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款—***場地停車費代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實際情況按項目管理處和費用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。

5.物業(yè)公司的會計科目有哪些

號 編號 名稱 序號 編號 名稱 一、資產(chǎn)類 二、負(fù)債類 1 1001 庫存現(xiàn)金 37 2001 短期借款 2 1002 銀行存款 38 2201 應(yīng)付票據(jù) 3 1012 其他貨幣資金 39 2202 應(yīng)付賬款 4 1101 交易性金融資產(chǎn) 40 2203 預(yù)收賬款 5 1121 應(yīng)收票據(jù) 41 2211 應(yīng)付職工薪酬 6 1122 應(yīng)收賬款 42 2221 應(yīng)交稅費 7 1123 預(yù)付賬款 43 2231 應(yīng)付利息 8 1131 應(yīng)收股利 44 2232 應(yīng)付股利 9 1132 應(yīng)收利息 45 2241 其他應(yīng)付款 10 1221 其他應(yīng)收款 46 2501 長期借款 11 1231 壞賬準(zhǔn)備 47 2502 應(yīng)付債券 12 1402 在途物資 48 2601 代管基金 13 1403 原材料 49 2701 長期應(yīng)付款 14 1405 庫存商品 50 2702 未確認(rèn)融資費用 15 1406 燃料 51 2801 預(yù)計負(fù)債 16 1407 低值易耗品 52 2901 遞延所得稅負(fù)債 17 1408 物料用品 三、所有者權(quán)益類 18 1471 存貨跌價準(zhǔn)備 53 4001 實收資本（股本） 19 1501 持有至到期投資 54 4002 資本公積 20 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 55 4101 盈余公積 21 1511 長期股權(quán)投資 56 4103 本年利潤 22 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 57 4104 利潤分配 23 1521 投資性房地產(chǎn) 四、損益類 24 1601 固定資產(chǎn) 58 6001 主營業(yè)務(wù)收入 25 1602 累計折舊 59 6051 其他業(yè)務(wù)收入 26 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 60 6111 投資收益 27 1604 在建工程 61 6301 營業(yè)外收入 28 1605 工程物資 62 6401 主營業(yè)務(wù)成本 29 1606 固定資產(chǎn)清理 63 6402 其他業(yè)務(wù)成本 30 1701 無形資產(chǎn) 64 6403 營業(yè)稅金及附加 31 1702 累計攤銷 65 6602 管理費用 32 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 66 6603 財務(wù)費用 33 1711 商譽 67 6701 資產(chǎn)減值損失 34 1801 長期待攤費用 68 6711 營業(yè)外支出 35 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 69 6801 所得稅費用 36 1911 待處理財產(chǎn)損溢 70 6901 以前年度損益調(diào)整。

6.物業(yè)行業(yè)都用哪些會計分錄

常用的物業(yè)會計分錄有 一、常用的會計科目：（一）預(yù)收帳款1.本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費等。

2.企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項， 借記“銀行存款” 科目，貸記本科目；收入實現(xiàn)時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個人補付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會計分錄。

預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。3.本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個人設(shè)置明細(xì)帳。

4.本科目期末貸方余額， 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個人補付的款項。（二）代收款項1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。

企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。2.企業(yè)收到代收的各種款項時， 借記“銀行存款”等科目， 貸記本科目；交給有關(guān)單位時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

收取代辦手續(xù)費等服務(wù)收入時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”科目。3.本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細(xì)賬。

4.本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項。（三）其他應(yīng)付款1.本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費用的保證金等。

2.發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3.本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細(xì)賬。

4.本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。（四）代管基金1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

2.企業(yè)收到代管基金時， 借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。企業(yè)收到銀行計息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。

1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項，如代收的水電費、煤氣費、有線電視費、電話費等。2.企業(yè)取得的各項收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。3.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。

企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。

4.本科目應(yīng)按經(jīng)營收入的種類設(shè)置明細(xì)賬，如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營收入”、“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以根據(jù)實際管理需要，按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容（如來源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。5.期末， 應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入”本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

（五）經(jīng)營成本1.本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護(hù)費、保安費、綠化維護(hù)費、低值易耗品攤銷及其他費用等間接費用，記入“管理費用”科目，不在本科目核算。

2.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”、“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)經(jīng)營物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費、承包費等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應(yīng)付賬款”科目。

月份終了，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。3.本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營收入的明細(xì)核算相對應(yīng)。

4.期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。（六）物業(yè)工程1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。

企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料。

7.物業(yè)費計入什么會計科目

一般單位，繳納的辦公用房物業(yè)費，計入

借：管理費用-物業(yè)管理費

貸：現(xiàn)金/銀行存款

如果提前預(yù)存的物業(yè)費的話，則分錄如下：

借：待攤費用-物業(yè)費

貸：現(xiàn)金/銀行存款

每月分?jǐn)倳r：

借：管理費用-物業(yè)費

貸：待攤費用-物業(yè)費

每月分?jǐn)偟慕痤~為你實際所預(yù)交的總金額/所預(yù)交的月份

企業(yè)為管理人員報銷其住房的物業(yè)管理費，計入

借：福利費——報銷員工物業(yè)費

貸：現(xiàn)金/銀行存款

物業(yè)公司收取的物業(yè)管理費，計入

主營業(yè)務(wù)收入——物業(yè)管理費

擴(kuò)展資料：

商品房的物業(yè)管理費一般由以下一些項目構(gòu)成：

(1)公共物業(yè)及配套設(shè)施的維護(hù)保養(yǎng)費用，包括外墻、樓梯、步行廊、升降梯（扶梯）、中央空調(diào)系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、保安系統(tǒng)、電視音響系統(tǒng)、電話系統(tǒng)、配電器系統(tǒng)、給排水系統(tǒng)及其他機(jī)械、設(shè)備、機(jī)器裝置及設(shè)施等。

(2)聘用管理人員的薪金，包括工資、津貼、福利、保險、服裝費用等。

(3)公用水電的支出，如公共照明、噴泉、草地淋水等。

(4)購買或租賃必需的機(jī)械及器材的支出。

(5)物業(yè)財產(chǎn)保險（火險、災(zāi)害險等）及各種責(zé)任保險的支出。

(6)垃圾清理、水池清洗及消毒滅蟲的費用。

(7)清潔公共地方及幕墻、墻面的費用。

(8)公共區(qū)域植花、種草及其養(yǎng)護(hù)費用。

(9)更新儲備金，即物業(yè)配套設(shè)施的更新費用。

(10)聘請律師、會計師等專業(yè)人士的費用。

(11)節(jié)日裝飾的費用。

(12)管理者酬金。

(13)行政辦公支出，包括文具、辦公用品等雜項以及公共關(guān)系費用。

(14)公共電視接收系統(tǒng)及維護(hù)費用。

(15)其他為管理而發(fā)生的合理支出。

另外的項目詳見相關(guān)物業(yè)公司的具體規(guī)定。相關(guān)物業(yè)公司保留最終解釋權(quán)。

參考資料來源：搜狗百科-物業(yè)管理費

8.關(guān)于物業(yè)賬務(wù)

我公司最初對于預(yù)收的物業(yè)費也是陷入預(yù)收款，然后按月分?jǐn)?。如果您要分?jǐn)偟脑?，按您做的方法是正確的。但是這樣很麻煩，每月都有不同的分?jǐn)偨痤~，并且還需要好幾個月的分?jǐn)偨痤~合計。

4月收取36個月如果共計10萬元，如果這10萬包含4月的，假設(shè)平均每月2000元，那么4月借記現(xiàn)金或銀行2000，貸記主營業(yè)務(wù)收入2000，借記現(xiàn)金或銀行98000萬，貸記預(yù)收賬款98000;

5月如果預(yù)收了5萬元，同樣包含5月的，假設(shè)平均每月1000，那么借記現(xiàn)金或銀行49000，貸記預(yù)收賬款49000，借記現(xiàn)金或銀行1000，貸記主營業(yè)務(wù)收入1000，再入4月的分?jǐn)偅栌涱A(yù)收賬，款2000，貸記主營業(yè)務(wù)收入2000。以此類推。如果預(yù)收的都是從次月開始，那么預(yù)收金額全部借記現(xiàn)金或銀行，貸記預(yù)收賬款。

我公司現(xiàn)在經(jīng)稅官指點，已經(jīng)不這么分?jǐn)偭?，無論當(dāng)月收取多少物業(yè)費（半年或1年）的，都一次性計入主營業(yè)務(wù)收入。這樣很簡單省事，稅務(wù)也喜歡。

您說的垃圾清運是指物業(yè)收取業(yè)主的裝修垃圾清運費還是代替環(huán)衛(wèi)部門收取的生活垃圾費？如果是裝修垃圾清運費，且需要退還業(yè)主的，則貸記其他應(yīng)付款-押金等，退還時再借記；不許退還就入收入咯；

如果是代收的生活垃圾費，則貸記其他應(yīng)付款，下設(shè)環(huán)衛(wèi)等明細(xì)科目，環(huán)衛(wèi)向物業(yè)公司收取的時候再借記其他應(yīng)付，貸記現(xiàn)金或銀行。

裝修期間電梯運行費同樣適用上條，如果不必退還業(yè)主，那就是物業(yè)公司的收入了。

凡是收取業(yè)主的水、電、垃圾等費用將來都要交給自來水、電業(yè)局、環(huán)衛(wèi)處等部門的，都是代收款。