三級賬是相對于總賬而言的,是對明細賬細化的一種俗稱。
一般會計把總賬稱為一級賬,明細賬稱為二級賬對二級帳再細化就會有三級賬可能還會有四級等更多的下級賬。 比如應(yīng)收賬款科目即為一級帳科目,應(yīng)收賬款明細分類賬--XXX客戶單位名稱,即為二級帳科目,應(yīng)收賬款明細分類賬--XXX客戶單位名稱--XXX客戶單位業(yè)務(wù)員姓名即為三級賬科目,幾級賬的設(shè)立是要根據(jù)自己單位的業(yè)務(wù)需而設(shè)立的。
一般小企業(yè)設(shè)立到二級帳就可以完全體現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系也可以滿足企業(yè)的記賬需求了,大一些的企業(yè)可能需要更細化,才會涉及到三級帳。 三級帳的會計的工作內(nèi)容也就很清楚了,實際就是管理較為具體的明細賬,票與明細賬的核對主要是針對開出的以及取得的票相對的客戶與經(jīng)濟往來的關(guān)系,應(yīng)該收的款是否收到?票是否已開?金額是否與票相對應(yīng),同樣應(yīng)該付的款是否已付?票是否已取得?金額是否相符?三級帳相對于總賬更具體些。
分散核算(重定向自二級核算) 又稱之為分散核算。
在企業(yè)內(nèi)部進行上下一體的全面核算的會計工作組織形式。 在這一核算形式下,下屬各車間及職能科室在會計部門的統(tǒng)一組織下進行各自的明細分類 核算,定期將明細核算資料送交會計部門進行核對。
會計部門則根據(jù)報送的有關(guān)明細核算資料,登記總分類賬及一部分明細分類賬,并據(jù)此編制會計報表。分散核算有利于下屬各職能部門及各生產(chǎn)部門及時利用核算資料,進行日常的考核與分析,及時地解決本部門出現(xiàn)的各種實際問題。
但由于核算分散到各下屬部門,必然引起核算費用的增加,而且也影響核算的質(zhì)量。三級(預(yù)算)管理應(yīng)該是指各責(zé)任部門(預(yù)算)管理、主管部門(預(yù)算)管理和決策部門(預(yù)算)管理吧。
財務(wù)軟件科目編碼就是編碼的長度,一度的編碼長度代表一級科目的編碼長度,二級科目編碼設(shè)置為2的話,二級編碼就是兩位數(shù),3就代表三位數(shù)。
賬務(wù)系統(tǒng)中廣泛應(yīng)用代碼,在此主要介紹科目代碼的設(shè)置。建賬時要將收集到的會計科目加入賬務(wù)系統(tǒng),建立賬務(wù)系統(tǒng)的會計科目體系。在電算化賬務(wù)系統(tǒng)中除了象手工賬務(wù)一樣要使用會計科目外,還要為每一個會計科目加入一個編碼。
會計科目編碼通常用阿拉伯數(shù)字編制,采用群碼的編碼方式即分段組合編碼,從左到右分成數(shù)段,每一段設(shè)有固定的位數(shù)表示不同層次的會計科目。
如第一段表示總賬科目,第二段表示二級明細科目,第三段表示三級明細科目。在設(shè)定科目編碼時需要重點注意以下問題:
一、的對應(yīng)性。
要保證每一個代碼對應(yīng)于一個會計科目,既不允許出現(xiàn)重復(fù)的科目編碼又不允許出現(xiàn)同名的會計科目,但如果同名的明細科目分屬不同的上級科目,則可以被系統(tǒng)接受而不認為是同名的會計科目。
二、會計財務(wù)軟件的系統(tǒng)性。
財政部已制定的各行業(yè)會計制度中都系統(tǒng)地給出了總賬科目及少量二級科目的名稱和科目編碼。在設(shè)定總賬科目編碼時必須符合財政部門制定的會計制度中的有關(guān)規(guī)定,設(shè)立明細科目編碼除會計制度有規(guī)定的以外,可按上級主管部門和本單位的管理要求設(shè)定,以保證科目代碼的系統(tǒng)性和統(tǒng)一性。
三、會計的可擴展性。
會計科目體系一經(jīng)設(shè)定,其代碼結(jié)構(gòu)就無法改變。修改結(jié)構(gòu)只能通過重新建賬實現(xiàn),而重新建賬將丟失已輸入的所有初始化數(shù)據(jù)和已輸入的憑證資料。因此在設(shè)計代碼時一定要充分考慮各方面的要求??傎~科目編碼長度由所選會計制度來決定通常為3~4位,而確定某一級明細科目的代碼長度通常是以上級科目中所含明細科目最大可能達到的個數(shù)來確定的。
四、會計財務(wù)軟件的簡潔性。
在滿足管理要求和適合計算機處理的的前提下,力求代碼簡單明了、位數(shù)越短越好,既便于記憶又能提高輸入憑證的速度。
用友軟件的科目編碼設(shè)計是根據(jù)國家相關(guān)會計法則設(shè)定的,不是用友自己編制的。如果想新增會計科目,就要看你要增加的科目屬于哪一類,是如是資產(chǎn)類則以1開頭,負債類2開頭,權(quán)益類3開頭,成本類4開頭,損益類5開頭,(這是根據(jù)07年新會計準則中的科目類別設(shè)置),編碼的長度要看你帳套設(shè)置的精度是什么樣的,編碼是 * 代表一位數(shù)字; ** 代表兩位;以此類推。
舉個例子:想在“其他應(yīng)收款”下加一個二級科目“抵押金”,“其他應(yīng)收款”是1133,如果它下面還沒有其他二級科目,二級科目是兩位,你就可以把它編成113301 。
操作步驟如下:在“基礎(chǔ)設(shè)置”-“財務(wù)”-“會計科目”中 點擊“增加”輸入編碼“113303” 名稱“抵押金” “科目性質(zhì)(余額方向)”在“借”前打勾(因為它是屬于資產(chǎn)類) 在看它是否需要輔助核算 在相關(guān)的輔助核算前打勾 最后 點擊“確定”即可
注意操作步驟是T3標準版 其他版本原理相似 個別操作按鈕可能略有不同
會 計 科 目 順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 16 1211 應(yīng)收保戶儲金 保險專用 17 1221 應(yīng)收代位追償款 保險專用 18 1222 應(yīng)收分保賬款 保險專用 19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準備金 保險專用 20 1224 應(yīng)收分保保險責(zé)任準備金 保險專用 21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241 壞賬準備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 24 1301 貸款 銀行和保險共用 25 1302 貸款損失準備 銀行和保險共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進銷差價 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 39 1441 貴金屬 銀行專用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險專用 42 1461 存貨跌價準備 43 1501 待攤費用 44 1511 獨立賬戶資產(chǎn) 保險專用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長期股權(quán)投資 49 1525 長期股權(quán)投資減值準備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長期應(yīng)收款 52 1541 未實現(xiàn)融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險專用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 61 1612 未擔保余值 租賃專用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農(nóng)業(yè)專用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 66 1632 累計折耗 石油天然氣開采專用 67 1701 無形資產(chǎn) 68 1702 累計攤銷 69 1703 無形資產(chǎn)減值準備 70 1711 商譽 71 1801 長期待攤費用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 79 2012 吸收存款 銀行專用 80 2021 貼現(xiàn)負債 銀行專用 81 2101 交易性金融負債 82 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應(yīng)付票據(jù) 84 2202 應(yīng)付賬款 85 2205 預(yù)收賬款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費 88 2231 應(yīng)付股利 89 2232 應(yīng)付利息 90 2241 其他應(yīng)付款 91 2251 應(yīng)付保戶紅利 保險專用 92 2261 應(yīng)付分保賬款 保險專用 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務(wù)負債 97 2401 預(yù)提費用 98 2411 預(yù)計負債 99 2501 遞延收益 100 2601 長期借款 101 2602 長期債券 102 2701 未到期責(zé)任準備金 保險專用 103 2702 保險責(zé)任準備金 保險專用 104 2711 保戶儲金 保險專用 105 2721 獨立賬戶負債 保險專用 106 2801 長期應(yīng)付款 107 2802 未確認融資費用 108 2811 專項應(yīng)付款 109 2901 遞延所得稅負債 三、共同類 110 3001 清算資金往來 銀行專用 111 3002 外匯買賣 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項目 四、所有者權(quán)益類 115 4001 實收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風(fēng)險準備 金融共用 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專用 127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用 128 5403 機械作業(yè) 建造承包商專用 六、損益類 129 6001 主營業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續(xù)費收入 金融共用 132 6031 保費收入 保險專用 133 6032 分保費收入 保險專用 134 6041 租賃收入 租賃專用 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益 金融專用 137 6101 公允價值變動損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險責(zé)任準備金 保險專用 140 6202 攤回賠付支出 保險專用 141 6203 攤回分保費用 保險專用 142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 145 6405 營業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續(xù)費支出 金融共用 148 6501 提取未到期責(zé)任準備金 保險專用 149 6502 提取保險責(zé)任準備金 保險專用 150 6511 賠付支出 保險專用 151 6521 保戶紅利支出 保險專用 152 6531 退保金 保險專用 153 6541 分出保費 保險專用 154 6542 分保費用 保險專用 155 6601 銷售費用 156 6602 管理費用 157 6603 財務(wù)費用 158 6604 勘探費用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調(diào)整。
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